Налогово-бюджетная политика России и пути повышения ее эффективности

Введение ……………………………………………………………………….……3 1 Теоретические основы бюджетно-налоговой политики государства …………5 1?1 Понятие бюджетной системы и типы бюджетно-налоговой политики…….5 1.2 Формирование бюджетных доходов РФ ……………………………………..13 1.3 Налоговые доходы бюджета ……………………………………………………16 2 Анализ основных направлений бюджетно-налоговой политики россии на современной этапе развития ………………………………………………………24 2.1 Основные направления бюджетно-налоговой политики россии…………...24 2.2 Анализ налоговых доходов бюджетов РФ…………………………………..26 2.3 Анализ поступления отдельных налогов в консолидированные бюджеты страны………………………………………………………………………….……28 3 Пути повышения эффективности формирования бюджетно-налоговой политики россии…………………………………………………………………….34 3.1 Проблемы регулирования налоговой политики………………………….....34 3.2 Совершенствование деятельности налоговых органов по увеличению налоговых поступлений………………………………………………….………….38 Заключение………………………………………………………………….………..51 Глоссарий ………………………………………………………………….…………53 Список использованных источников…………………………………….…...…… 57 Список сокращений ……………………………………………………….…………60 Приложение А ……………………………………………………….……………… 61 Приложение Б……………………………………………………….………………. 62 Приложение В………………………………………………………….……………..63

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Российская газета. 1993. 25 декабря 2. Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ редакция от 03.07.2016 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824. 3. Часть вторая Налогового кодекса Российской Федерации от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ. (с изменениями на 3 июля 2016 года) (редакция, действующая с 1 октября 2016 года). Собрание законодательства Российской Федерации от 7 августа 2000 г. N 32 ст. 3340. 4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ. (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016). Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3823. 5. Послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации «О бюджетной политике в 2011-2013 годах» 6. Основные направления налоговой политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов рассмотрены на заседании Президиума Правительства Российской Федерации 26 мая 2015 года 7. Афанасьева М.А. Основы бюджетной системы./ Уч.пособие . М-ГУ ВЩЭ, 2012 г. 243 с. 8. Бармин Д. А. Пути повышения эффективности воздействия бюджетно-налогового регулирования на макроэкономические процессы в целях развития экономики России // Финансы и кредит – 2014. – №4. C. 25 -31. (0,5 п.л.) 9. Бармин Д.А., Матвеева Е.Н. Актуальность внедрения бюджетирования, ориентированного на результат в Российской Федерации // Региональная экономика: теория и практика. – 2011. – № 11. C. 102-114. – 1 п.л. 10. Бармин Д.А. Реформирование местного самоуправления – основа укрепления бюджетов муниципальных образований // Двадцатые Международные Плехановские чтения. – М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2013. – 0,04 п 11. Аронова ГБ. Из опыта определения трансфертов местным бюджетам // Финансы. 2010. №7. С.23. 12. Бабич А.М., Павлова Л.Н./ государственные и муниципальные финансы: Учебник. М:Финансы, 2010 13. Беспамятных Н.Н О бюджетных взаимоотношениях в регионе // Финансы. – 2011-№8-С.23-25 14. Богачева О.В., Амиров В.Б. Проблемы укрепления бюджетов субъектов РФ и местного самоуправления// Финансы. –2011.№5.-С.14-18 15. Борескова Е.В., Китова Е.Н. Некоторые особенности межбюджетных отношений на субфедеральном и местном уровнях // Финансы. 2013. №5. С.12. 16. Бирюков А.Г. К оценке бюджетной обеспеченности. – Финансы. - № 1. -. 2014 г. – 13-17 с. 17. Братцев В.И. Совершенствования налогового механизма формирования доходной части федерального бюджета РФ. – М. Финансы.- № 2.- 2014 г. – 18-21 с. 18. Васильева Л.А. Доходы федерального бюджета в 2008-2010 гг. /Финансы. - №9. – 2011 г. С. 8-12 19. Глазьев С.Ю. Ожидаемые направления экономической политики и социального поведения// Социология и власть. –2012.-№2 – С.25-35 20. Глазьев С.Ю. Развитие российской экономики в условиях глобальных технических сдвигов/Научный доклад.М. 2010 .с 98. 21. Дейкин А.В. Любимцев Ю.А. О мерах оптимизации и стерилизации. // Экономист. 2012. № 2 с.47 22. Дробозина Л.А., Ю.Н. Константинова, Л.П. Окунева и др.; Общая теория финансов: Учебник /. – М.: Банки и биржи, ЮНИТК, 2010 23. Крылова Г.З. Бюджетное устройство и бюджетное выравнивание. Финансы.- 2013 г. - № 3. – с. 5-7. 24. Лексин В., Швецов А. Бюджетный федерализм в пе¬риод кризиса и реформ // Вопросы экономики.2012. № 3.

1. Теоретические основы бюджетно-налоговой политики государства 1?1 Понятие бюджетной системы и типы бюджетно-налоговой политики В формировании и развитии экономической и социальной структуры общества большую роль играет государственное регулирование, осуществляемое в рамках принятой на каждом историческом этапе политики. Одним из механизмов, позволяющих государству проводить экономическую и социальную политику, является финансовая система общества и входящий в ее состав – государственный бюджет. В экономической литературе термин «бюджет» содержит различные по своей природе понятия: Форма образования и расходования денежных средств для обеспечения функций органов власти; Основной централизованный фонд денежных средств; Основной финансовый план государства; Совокупность денежных отношений как финансовый регулятор. С помощью государственного бюджета власти государства получают финансовые ресурсы для содержания государственного аппарата, армии, осуществления социальных мероприятий, реализации экономических задач, т.е. бюджет, понимаемый как совокупность всех элементов бюджетной системы страны, – это по существу основа финансовой базы государственного регулирования рыночной экономикой. Государственный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, дает органам власти реальную экономическую возможность осуществления властных полномочий. Бюджет отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределение национального дохода и внутреннего валового продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики. Как экономическая категория бюджет представляет собой систему финансовых отношений, включающих не только формальные отношения по поводу формирования, распределения и расходования денежных ресурсов, предназначенных для финансирования функций органов государственной власти и местного самоуправления по предоставлению ими государственных услуг населению страны, но и отношения, связанные с реализацией взаимосвязей между элементами бюджетной системы, организацией бюджетного устройства и бюджетного процесса. Экономическая сущность бюджета реализуется через такие категории управления бюджетным процессом, как бюджетное право, система бюджетов, бюджетная система, бюджетный механизм, а все они вместе взятые находят свое выражение в бюджетной политике. Выделяют три главные функции государственного бюджета: Распределительная функция (или функция экономического регулирования) характеризуется распределением и перераспределением финансовых ресурсов не только между различными уровнями государственной власти, но и между разными подразделениями общественного производства. Основным объектом бюджетного перераспределения является чистый доход. Эта функция реализуется в процессе формирования доходных источников бюджета и их использования для проведения экономической политики государства.