ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА
1.1 Современные трактовки ликвидности и платежеспособности коммерческого банка
В обобщенном виде под ликвидностью понимается способность банка выполнять своевременно и в полном объеме свои обязательства. В некоторых случаях все обязательства банка сводятся к обязательствам только по возврату заемных средств своим кредиторам и вкладчикам, т.е. к обязательствам по пассивам. Преимущество такого подхода к определению обязательств банка заключается в простоте расчета общей суммы и сроков исполнения обязательств (кроме обязательств до востребования).
Однако, такое определение является слишком узким. Перед банком существуют и иные обязательства: по внебалансовым обязательствам (например, по овердрафтному кредитованию, заключенным кредитным линиям, выданным гарантиям, наличным и срочным сделкам, доверительному управлению), по активным операциям,
Клиентам банка требуется от него не только обеспечение сохранности вложенных ими средств и своевременного проведения платежей, но также и получение финансовых ресурсов на цели бесперебойного осуществления предпринимательской деятельности и увеличения ее масштабов. В связи с этим к требованиям ликвидности банка можно добавить следующее: ликвидный банк, помимо выполнения своих долговых обязательств, должен также быть в состоянии предоставить кредиты клиентам по их заявкам.
У банка, как у любого другого предприятия, есть также обязательства по общехозяйственным договорам. Такие обязательства называются финансовыми.
При этом невыполнение долговых и финансовых обязательств означает неплатежеспособность банка, а невыполнение забалансовых и обязательств по выдаче новых ссуд ведет к неисполнению банком своих функций, хотя не обязательно свидетельствует о немедленной неплатежеспособности.
При установлении источников погашения обязательств часто смешивают такие понятия как ликвидность банка и ликвидность баланса.
Сведение ликвидности банка к ликвидности его баланса предполагает проведение оценки качества его активов, которые могут быть быстро превращены в денежные средства. Такой узкий подход к понятию банковской ликвидности означает ее характеристику как запаса средств.
В современной экономической теории используется более широкое определение ликвидности банка: ликвидность здесь понимается как «запас» или как «поток». При рассмотрении ликвидности как потока, учитывается не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные в конкретный момент времени, но и способность банка получать кредит и обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности. В данном случае ликвидность анализируется с точки зрения динамики, что позволяет определить ее состояние в будущем периоде. Ликвидность как «запас», наоборот, обращена в прошлое, так как оценку уровня ликвидности производят по данным баланса прошедшего периода.
В связи с этим измерение ликвидности только через оценку легкореализуемых активов банка является недостаточным. С целью полной характеристики ликвидности банка важно учитывать также и «поток» - способность банка активно привлекать средства с денежного рынка (кредиты других банков) для выполнения своих обязательств перед клиентами. Данные же банковского баланса не дают возможность непосредственно определить способность банка привлекать средства со стороны. То есть ликвидность банка и ликвидность его баланса не являются тождественными понятиями.
На основании изложенного, под ликвидностью коммерческого банка следует понимать его способность своевременно, в полном объеме и без потерь выполнять долговые, забалансовые и финансовые обязательства перед своими контрагентами, обязательства по выдаче новых ссуд за счет имеющихся собственных ликвидных активов либо путем привлечения дополнительных средств из внешних источников по процентной ставке, которую банк впоследствии сможет уплатить за счет будущих доходов.
Термины «ликвидность» и «платежеспособность» банка часто отождествляются в экономической литературе, что ведет к смешению способов и методов их анализа и поддержания.
В отечественных литературных источниках платежеспособность чаще рассматривают как более узкую категорию по отношению к ликвидности банка. Ликвидность банка здесь представляется как динамическое состояние, характеризующее способность своевременного выполнения обязательств перед вкладчиками и кредиторами за счет управления своими пассивами и активами. Платежеспособность же выступает в аспекте выполнения коммерческим банком всех имеющихся обязательств на конкретную дату.
Такая трактовка ведет к тому, что критерий ликвидности заключается в сопряженности всех активов и пассивов банка по суммам и срокам, а также способность обеспечения себя, при возникновении несоответствия, ликвидными активами. Критерий платежеспособности характеризуется достаточностью средств на корреспондентском счете на определенную дату для выполнения платежей, а также отсутствием просроченных задолженностей по кредитам рефинансирования ЦБ РФ и межбанковским кредитам.
Приведенное соотношение между платежеспособностью и ликвидностью приводит на практике к тому, что несмотря на отсутствие у банка возможностей выполнения в отдельные периоды своих платежных обязательств, он может оставаться ликвидным. Утрата же ликвидности предполагает исключительно систематическую неплатежеспособность.
