Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИССЕРТАЦИЯ, НАЛОГИ

НАЛОГОВОЕ ПЛАНОРОВАНИЕ КАК ИНСТРУМЕНТ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

nysha 780 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 78 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 20.03.2020
Целью исследования является рассмотрение совокупности теоретических и методических вопросов налогового планирования, а также разработка практиче-ских рекомендацийпо совершенствованию налогового планирования в органи-зации. Для достижения поставленной цели были поставлены и решены следую-щие задачи: - рассмотреть и обобщить взгляды ведущих ученых-экономистов на сущ-ность налогового планирования; - проанализировать и исследовать существующие методики расчета нало-говой нагрузки, провести анализ налоговой нагрузки в организации; - исследовать практику формирования учетной политики организации, разработать рекомендации по отражению в учетной политике основ-ных элементов налогового планирования в деятельности организации. Объектом исследования является налоговое планирование. Предмет исследования – совокупность теоретических, методических и практических вопросов, связанных с налоговым планированием. Методологическая основа магистерской диссертации. Для получения обра-ботки и анализа данных в работе использовались следующие общенаучные ме-тоды:синтез, анализ, дедукция, обобщение, системный метод, сравнение. Эмпирическую базу данных составили данные бухгалтерского и налогово-го учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности ООО «СтройТранс», законо-дательные и нормативно-справочные материалы, а также личные наблюдения, полученные в результате исследования. Практическая значимость исследования заключается в разработке меропри-ятий по совершенствованию налогового планирования в организации, включа-ющие отражение в учетной политике основных элементов налогового планиро-вания. Теоретическую базу исследования составили публикации отечественных и зарубежных соискателей по данной теме (Архипцева Л.М., Белянская О.В., Богдашкин Ю.Н., Быкова Н.Н., Вайс Е.А., Вылкова Е.С., Романовский М.В., Майбурова И.А., Маршавина Л.Я., Павлова Л.П., Пансков В.Г., Пименов Н.А., Пепеляев С.Г., Рогозин Б.А., Черник Д.Г. и другие). Среди работ, посвященных исследованиям налогового планирования в субъектах предпринимательской деятельности современной России, следует, прежде всего, выделить монографию Т.А. Гусевой, Е.С. Митюковой, Е.С. Выл-ковой. Нормативную основу отчета составили Конституция Российской Федера-ции, Налоговый кодекс Российской Федерации, федеральные законы. Работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка использованной литературы. Во введении обозначены актуальность, цель и задачи темы исследования. В первой главе рассмотрены и проанализированы вопросы сущности и значения налогового планирования. Во второй главе описаны существующие подходы и методики к определению налоговой нагрузки, проведен анализ налоговой нагрузки на примере ООО «СтройТранс».В третьей главе описаны анализ пока-зателей эффективности налогового планирования и представлена разработка мероприятий по совершенствованию налогового планирования в ООО «Строй-Транс». В заключении сформулированы основные выводы. Список использо-ванных источников включает наименований.
Введение

Современный российский бизнес функционирует в достаточно нестабиль-ных макроэкономических условиях, которые связаны не только с мало развитой инфраструктурой, но также и с несовершенной налоговой системой Российской Федерации. Организациям, с одной стороны, необходимо добиваться оптимиза-ции расходов, в том числе налоговых платежей, а с другой стороны – искать пу-ти улучшения финансово-хозяйственной деятельности, одним из направлений которой является налоговое планирование. На современном этапе развития эко-номики страны и сферы налогообложения налоговое планирование и налоговая оптимизация занимают все более важное место в повседневной практике. Налоговое планирование является важнейшей составляющей как стратеги-ческого, так и текущего финансового планирования. Для обеспечения эффек-тивного функционирования организаций принятие любого управленческого решения должно сопровождаться предварительным анализом его налоговых по-следствий. Потребность в налоговом планировании объясняется, прежде всего, двумя основными факторами: тяжестью налоговой нагрузки для организаций и слож-ностью и изменчивостью налогового законодательства. Законная оптимизация налогообложения представляет собой один из действенных механизмов повы-шения эффективности хозяйственной деятельности организации, что позволяет учитывать экономические интересы не только налогоплательщиков, но и госу-дарства, в этом заключается актуальность темы исследования. Необходимость налогового планирования заложена в самом налоговом за-конодательстве, которое предусматривает те или иные налоговые режимы для разных ситуаций, допускает различные методы для исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам различные налоговые льготы, если они будут действовать в желательных властным органам направлениях. Кроме того, нало-говое планирование обусловлено заинтересованностью государства в предо-ставлении налоговых льгот в целях стимулирования какой-либо сферы произ-водства, категории налогоплательщиков, регулирования социально-экономического развития.
Содержание

Введение……………………………………………………………………. 4 1 Сущность и значение налогового планирования………………………… 7 1.1 Понятие налогового планирования………………………………………. 7 1.2 Принципы, инструменты, методы и этапы налогового планирования…… 13 2 Методические подходы к определению уровня налоговой нагрузки ООО «СтройТранс»……………………………………………………………… 21 2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «СтройТранс»……… 21 2.2 Подходы к определению налоговой нагрузки и методики ее расчета……… 27 2.3 Анализ налоговой нагрузки ООО «СтройТранс»………………………… 34 3 Основные направления оптимизации налогового планирования……… 43 3.1 Анализ показателей эффективности налогового планирования в ООО «СтройТранс»……………………………………………………………………… 43 3.2 Разработка мероприятий по совершенствованию налогового планирова- ния в ООО «СтройТранс»………………………………………………………. 49 Заключение…………………………………………………………………… 61 Список использованной литературы………………………………………. 66 Приложение 1. Бухгалтерский баланс ООО «СтройТранс»…………..….. 70 Приложение 2.Отчет о финансовых результатах ООО «СтройТранс»..….. 72 Приложение 3. Учетная политика ООО «СтройТранс»………………………. 74
Список литературы

Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ: официальный текст по состоянию на 22.05.2019 // СПС «Консультант Плюс». «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]: федер. Закон РФ от 06.12.2011 г. (ред. от 28.11.2018 г.) № 402-ФЗ // СПС «Консультант Плюс». Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.10.2008 г. (ред. От 28.04.2017 г.) №106н // СПС «Консультант Плюс». Приложение № 3 к приказу № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 г. «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // СПС «Консультант Плюс». Абрамов Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. – 2013. – № 4. – С. 17-30. Акулина Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования / Д.Ю. Акулина // Налоговый вестник.– 2014. – № 10. – С. 24-27. Ахметова Л.А. Налоговое планирование – фактор повышения эффективности деятельности организации / Л.А. Ахметова // Московский экономический журнал. – 2016. – № 2. – С. 47-50. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных систем оптимизации налогов / А.В. Боброва // Финансы и кредит.– 2015. – № 8. – С. 43-50. Богдашкин Ю.Н. Налоговое планирование – как процесс оптимизации деятельности / Ю.Н. Богдашкин // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. – 2009. – № 16. – С. 48-51. Бойко А.Ю., Буслаева К.С. Налоговое планирование в организации / А.Ю.Бойко, К.С. Буслаева // Центральный научный вестник. – 2018. – № 11 (52). – С.62-63. Бондарев Н.С. Оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации / Н.С. Бондарев // Молодой ученый. – 2015. – № 1. – С. 186-188. Бородина А.С. Оценка налоговой нагрузки производственного предприятия / А.С. Бородина // Налоги и налогообложение. – 2015. – № 9. – С. 5-14. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика / А.В.Брызгалин, В.Р.Берник, А.Н. Головкин // Налоги и финансовое право. – 2015. – № 9. – С. 91-118. Быкова Н.Н. Налоговая оптимизация как составляющая налогового планирования / Н.Н. Быкова // Вестник Сам-ГУПС. – 2009. – № 6 (18). – С. 24-27. Викторова Н.Г. Налоговая нагрузка: подходы к исчислению / Н.Г. Викторова // Налоги и финансовое право. – 2012. – № 2. – С. 259-263. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: учебник для магистрантов / Е.С. Вылкова. – М.: Юрайт, 2014. – 640 с. Гончаров Н.А., Артюх В.Е. Проблемы налогового планирования / Н.А.Гончаров, В.Е.Артюх// Электронный научный журнал. – 2017. – № 3-2 (18). – С. 196-200. Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование: монография. – М.: ВолтерсКлувер, 2006. – 432 с. Деге В.О. Совершенствование налогового планирования в Российской Федерации / В.О. Деге// Экономика. – 2015. – № 4. – С. 35-67. Жидкова Е.Ю. Налоговое планирование и совершенствование системы налогообложения как составляющие развития предпринимательского сектора в Российской Федерации / Е.Ю. Жидкова // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. – № 3. – С. 33-35. Кирина Л.С., Горохова Н.А. Налоговый менеджмент в организациях: учебник для магистрантов.– М.: Юрайт, 2014. – 279 с. Липатова И.В. Налоговое планирование: принципы, методы, правовые вопросы / И.В. Липатова // Финансы. – 2018. – № 7. – С. 53-59. Литвин М.И. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятия / М.И. Литвин // Финансы.– 2011. – № 2. – С. 29-31. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы: учебное пособие. – М.: ГроссМедиа, 2013. – 376 с. Лычагина Л.Л., Пальчикова Е.С. Учетная политика предприятия как инструмент оптимизации платежей по налогу на прибыль / Л.Л. Лычагина, Е.С. Пальчикова// Проблемы учета и финансов. – 2012. – № 3. – С. 35-40. Майбуров И.А., Иванов Ю.Б. Налоговый менеджмент. Продвинутый курс: учебник для магистрантов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 559 с. Митрофанов Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации / Р.А. Митрофанов // Финансовый менеджмент.– 2017. – № 5. – С. 98-105. Муравьев В.В. Организация налогового планирования на предприятиях / В.В. Муравьев // Аудит и финансовый анализ. – 2017. – № 2. – С. 18-25. Ницевич Т.В. Проблемы налогового планирования / Т.В.Ницевич// Молодой ученый. – 2015. – № 24. – С. 380-382. Пансков В.Г. «Показатель налогового бремени» / В.Г. Пансков// Налоговая политика и практика.– 2012. – № 3. – С. 88-103. Пименов Н.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: Юрайт, 2016. – 305 с. Поляк Г.Б.Налоги и налогообложение: учебник. – М.: Юрайт, 2012. – 464 с. Рогозин Б.Л. Налоговое планирование на предприятиях и в организациях / Б.Л. Рогозин // Налоги и налоговое планирование. – 2013. – № 6. – С. 32-41. Романов И.Б., Ермишина О.Ф. Учетная политика для целей налогообложения как инструмент оптимизации налоговых платежей / И.Б.Романов, О.Ф. Ермишина// Симбирский научный вестник. – 2012. – № 3. – С. 159-162. Садченко К.Г. Учетная политика организации как инструмент оптимизации налогообложения/ К.Г. Садченко// Вестник Евразийской науки. – 2018. – № 10. – С. 7-14. Салькова О.С. Налоговая нагрузка в системе управления финансами/ О.С. Салькова // Финансы. – 2010. – № 1. С. 18-19 Салькова О.С., Чистякова Д.О. Концепция оценки налоговой нагрузки как фактор повышения информативности показателя налоговой нагрузки / О.С. Салькова, Д.О. Чистякова // Финансы и кредит. – 2017. – №22. – С. 124-128. Самсонов Е.А. Оценка эффективности действующего налогового планирования в коммерческих предприятиях / Е.А. Самсонов // Экономика, статистика и информатика. – 2014. – № 4. – С. 97-100. Саркисян К.С. Налоговое планирование как инструмент оптимизации корпоративного налогового менеджмента / К.С. Саркисян// Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2013. – № 4. – С. 214-216. Темников Е.Г. Корпоративное налоговое планирование: основные методы и принципы / Е.Г. Темников// Современная экономика: актуальные вопросы, достижения и инновации: сборник статей Х Международной научно-практической конференции. – 2017. – № 1. – С. 362-365. Циндяйкина М.В., Макарова Л.М. Оценка влияния налоговой нагрузки на деятельность промышленного предприятия / М.В.Циндяйкина, Л.М. Макарова // Молодой ученый.– 2013. – № 3. – С. 288-298. Цыгичко А.П. Нормализация налоговой нагрузки: учебное пособие. М.: ИТРК – 2012. – 108 с. Чепуренко Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление / Е.В. Чепуренко // Налоговый вестник. – 2015. – № 3. – С. 32-45. Черник Д.Г. Налоговая реформа в посткризисный период / Д.Г. Черник // Налоговый вестник.– 2011. – № 7. – С. 19-27. Шальнева М.С. Налоговая нагрузка: способы ее определения и возможности оптимизации / М.С. Шувалов // Международный бухгалтерский учет. – 2014. – № 44. – С. 52-59. Шувалов Е.Б. Система налогового планирования: сущность и место в управлении организацией (теория вопроса) / Е.Б. Шувалов, Е.А. Грачева // Экономические науки. – 2007. – № 10. – С. 164-166. Федеральная налоговая служба. URL: http://www.nalog.ru/ Официальный сайт Министерства Финансов РФ. URL: http://www.minfin.ru/
Отрывок из работы

Налоговое планирование считается новым явлением для российской эко-номики, что приводит к применению научных знаний на практике. Его возмож-ность состоит в разработке и внедрении способов оптимизации налоговых пла-тежей, не нарушающих требований законодательства в области бухгалтерского учета и налогообложения РФ. В Налоговом кодексе РФ (далее НК РФ) отсутствует понятие «налоговое планирование», кроме того в данном документе не закреплены права налогопла-тельщика на налоговое планирование. В учебных пособиях, монографиях, пе-риодических изданиях, статьях, рассматривающих налоговые базы, представле-ны различные трактовки понятия «налоговое планирование», однако общепри-знанное понятие отсутствует. Анализ литературы сводится к тому, что можно выделитьдва подхода к определению налогового планирования. В основе первого подхода лежит ми-нимизация налоговых обязательств налогоплательщика. В основе же второго подхода лежит налоговая оптимизация. Также многие авторы используют тер-мин «налоговый менеджмент». Приведем некоторые примеры определений налогового планирования, имеющиеся в экономической литературе. Например. Ю.Н. Богдашкин считает, что «под налоговым планированием следует понимать выбор между различными вариантами осуществления дея-тельности и размещения активов, операций, доходов, направленных на оптими-зацию уровня возникающих при этом налоговых обязательств» [9, с. 49]. По мнению Е.Ю. Жидковой целью налогового планирования является ми-нимизация налоговых платежей легальными способами, которые основываются на использовании налоговых льгот, правильности выбора налоговых режимов и объектов налогообложения, грамотности формирования и использования эле-ментов учетной политики [20, с. 33].
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg