Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации (на примере ООО «Союз»)

irina_krut2020 1200 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 48 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 20.03.2020
Выпускной квалификационной работы студента группы 15124 «Управление дебиторской и кредиторской задолженностью (на примере ООО «Союз»)» Выпускная квалификационная работа выполнена на 49 страницах, содержит 6 таблиц, библиографический список из 46 источников, 7 приложений. Актуальность: проблема управления дебиторской и кредиторской задолженностью компании актеальна в наше время, так как не все организации уделяют этому должного внимания, и следовательно теряют потенциальную прибыль. Объект основные показатели для анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Предмет исследования: дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Союз». Цель исследования: разработка рекомендаций по улечшению эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Союз». Методы исследования: систематизация, статистические методы обработки результатов анализа, специфические методы финансового анализа (горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный). Структура работы: введение; основная часть, состоящая из 3 глав; заключение; библиографический список; приложения. Во введении обоснованы актуальность темы исследования и постановка проблемы; определены цель, предмет и объект исследования; перечислены задачи, которые необходимо решить при выполнении исследования. В 1 главе «теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации» рассматривается содержание управления дебиторской и кредиторской задолженностью; определяются основные показатели, характеризующие финансовое состояние, а также приводятся методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Во 2 главе «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Союз» приводится краткая характеристика предприятия, проводится анализ дебиторской и кредиторской задолженности по срокам погашения; В 3 главе «Предложения по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Союз» на основе проведенного анализа приводятся предложения по управлению финансовыми ресурсами предприятия, а также проводится оценка эффективности указанных предложений. Рекомендации: снижение кредиторской задолженности.
Введение

Основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, поэтому финансовые службы и руководство компании сталкиваются с проблемой сокращения дебиторской и кредиторской задолженности, высокий уровень которой может снизить финансовую устойчивость компании. Одной из основных проблем роста дебиторской и кредиторской задолженности предприятия является несовершенство управления его денежными потоками. Оперативное управление денежными средствами - планирование денежных потоков и эффективное управление предприятием невозможно без оперативного контроля дебиторской и кредиторской задолженности. Задержка в получении данных по долгу может привести к тому, что компания либо останется без необходимого оборотного капитала, либо не сможет правильно планировать сумму денег для предстоящих платежей. Осуществление контроля за движением дебиторской и кредиторской задолженности необходимо для улучшения расчетно-платежной дисциплины. Важным фактором контроля является оборот дебиторской и кредиторской задолженности. Динамика оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия во многом зависит от кредитной политики предприятия, от эффективности системы контроля, обеспечивающей своевременное получение платежа. Высокий оборот кредиторской задолженности может указывать на улучшение платежной дисциплины предприятия в отношениях с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом компании, другими кредиторами - своевременное погашение компанией своего долга перед кредиторами и (или) сокращение закупок с отсрочкой оплата (коммерческий кредит поставщиков). Таким образом, актуальность выбранной темы, посвященной проблемам дебиторской и кредиторской задолженности, обосновывается необходимостью оперативного и эффективного управления ими на современном предприятии. Целью написания данной работы является разработка рекомендаций по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью на основе изучения теоретических положений и анализа ООО «Союз». Для достижения цели, поставленной в рамках данной работы, необходимо решить следующие задачи: 1 Рассмотреть теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия 2 Провести анализ и оценку дебиторской и кредиторской задолженностью организации ООО «Союз» Объектом исследования является дебиторская и кредиторская задолженность организации. Предмет исследования - показатели дебиторской и кредиторской задолженности организации. При проведении этого анализа использовались следующие приемы и методы: горизонтальный и вертикальный анализ, анализ коэффициентов, сравнительный анализ. Первая глава работы посвящена теоретическим основам управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации. Для этого были рассмотрены содержание дебиторской и кредиторской задолженности, приведены показатели оценки дебиторской и кредиторской задолженности. Рассмотрены аспекты комплексного управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации. Во второй главе работы анализируется дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Союз». Для этого были предоставлены характеристика ООО «Союз», проанализирована финансово-хозяйственная деятельность предприятия, рассмотрена динамика, общее состояние и эффективность управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации. В третьей главе представлены предложения по оптимизации кредиторской и дебиторской задолженностью ООО «Союз».
Содержание

Введение 7 1 Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации 9 1.1 Содержание дебиторской и кредиторской задолженности организации 9 1.2 Показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности 10 1.3 Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации 14 2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Союз» 23 2.1 Общая характеристика организации ООО «Союз» 23 2.2 Оценка структуры, динамики, оборота дебиторской задолженности 26 2.3 Оценка структуры, динамики, оборота кредиторской задолженности 29 3 Предложения по оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Союз» 32 Заключение 37 Библиографический список 40 Приложения 45
Список литературы

1 Атаев, Арслан Антикризисное регулирование внешней задолженности / Арслан Атаев. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. - 188 c. 2 Белова, С. Н. Совершенствование механизма списания дебиторской задолженности бюджетных учреждений в конкурентной среде / С.Н. Белова. - М.: Синергия, 2017. - 231 c. 3 Богаченко В.Н., Кириллова В.А. Бухгалтерский учет: Учебник. М.: Феникс, - 2013. 4 Брунгильд, С. Г. Управление дебиторской задолженностью / С.Г. Брунгильд. – М.: Книжкин дом, 2017. - 379 c. 5 Брунгильд, С.Г. Управление дебиторской задолженностью / С.Г. Брунгильд. - М.: АСТ, 2017. - 174 c. 6 Бухгалтерский учет: Учебник / И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др. Под ред. Я.В.Соколова. – М.: ТК Велби. Изд-во Проспект, 2011. – 768 с. 7 Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет. М.: Рид Групп, 2013. - 608 с. 8 Войтоловский Н.В. Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации [Текст]: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / Н.В.Войтоловский, А.П.Калинина, И.И. Мазурова.- М.: Изд-во Высшее образование», 2011. – 513 с. 9 Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др. – М.: ТК Велби, Проспект, 2011. – 360 с. 10 Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2012. - 462 с. 11 Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: Учебник. - 2 изд. / В.Е. Губин, О.В. Губина - Инфра-М, твердый переплет, 2013 – 336 с. 12 Дебиторскаая и кредиторская задолженность: понятия и их особенности в торговых организациях Бурова Т.А. Современные тенденции развития науки итехнологий. 2016. №11-9. С. 59-61 13 Дебиторская и Кредиторская задолженность, как важные элементы оборотного капитала предприятия Вышиванова Т.В. В сборнике; Менеджмент – Современная технология координацииДеятельности, сборник статей международной научно-практической конференции. 2016. С.29-32. 14 Дебиторская и кредиторская задолженность: их взаимосвязь и направления оптимизации Блинова А.Е. Контентус. 2016. №4(45). С.1-9. 15 Дмитрий, Александрович Ендовицкий Анализ кредиторской задолженности и связанных с ней финансовых рисков / Дмитрий Александрович Ендовицкий, Ольга Михайловна Купрюшина und Максим Олегович Фоменко. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. - 204 c. 16 Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. – M.: Издательство «Дело и Сервис», 2011. – 144 с. 17 Дудин, Алексей Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают / Алексей Дудин. - М.: Книга по Требованию, 2017. - 192 c. 18 Дудин, Алексей Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают / Алексей Дудин. - М.: Питер, 2017. - 313c. 19 Евглевская В. К., Пострелова А. В. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженностей // Научные исследования: от теории к практике. — 2014. — № 1. — С. 297–299. 20 Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2013. - 630с. 21 Желуденко, Евгения Внешняя задолженность стран БРИКС / Евгения Желуденко. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. - 136 c. 22 Зонова А.В., Горячих С.П., Ливанова Р.В. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах: учеб. пособие / под общ. ред. А.В. Зоновой. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013. - 224 с. 23 Ивашкевич В. Б., Семенова И. М. Учет и анализ дебиторской и кредиторской задолженности. — М.: «Бухгалтерский учет», 2012. — 192 с. 24 Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. – М.: ТК Велби, Проспект, 2012. – 624 с. 25 Кобелева С. В., Конова О. Ю. Дебиторская задолженность: возникновение, анализ и управление // Территория науки. — 2015. — № 2. — С. 109–115. 26 Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. М.: Проспект, 2013. 27 Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2012. — 832 с. 28 Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2012. - 832 с. 29 Кондрат, Е. Н. Комментарий к Федеральному закону от 3 июля 2016 г. № 230-ФЗ «О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон „О микрофинансовой деятельности / Е.Н. Кондрат. - М.: Юстицинформ, 2017. - 255 c. 30 Королева, А. А. Отражение дебиторской задолженности в системе бюджетирования предприятия / А.А. Королева. - М.: Синергия, 2017. - 129 c. 31 Костюченко, Наталья Анализ кредитных рисков. Часть 2. Проблемная задолженность / Наталья Костюченко. - М.: Скифия, 2017. - 376 c. Лепешкина, Марина Кредитные риски и оценка проблемной задолженности банков / Марина Лепешкина. - М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. - 140 c. 32 Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб.для вузов – 5-е изд. Перераб. и доп. – Мн.: Высш. шк.,2013. – 457 с. 33 Крылов С. И. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженностей по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. -2011. -№ 4. -С. 25–30. 34 Молитвик В. Н. Проблемы анализа и управления дебиторской задолженностью предприятий // Экономика и управление: проблемы, решения. — 2015. — № 10. — С. 57–59. 35 Основы международных валютно - финансовых и кредиторских отношений. Учебник / С.В. Котелкин и др. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 432 c. 36 Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ: Полный курс MBA. Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Эксмо, 2012 37 Покудов А.В. Как управлятьили дебиторской задолженностью / Алексей Валентинович Покудов. - М.: Эксмо, 2017. - 234 c. 38 Правовые основы бухгалтерского учета / Е.И. Арефкина, Л.Л. Арзуманова, О.В. Болтинова [и др.]; Отв. ред. Е.Ю. Грачева, Е.И. Арефкина. М.: Проспект, 2013. - 312 с. 39 Пушкин, А.В. Стратегии взыскания долгов. Управление задолженностью / А.В. Пушкин, О.С. Кузнецова. - М.: Эксмо, 2017. - 240 c. 40 Пушкин, А.В. Стратегии взыскания долгов: управление задолженностью / А.В. Пушкин, О.С. Кузнецова. - М.: Издательство "Эксмо" ООО, 2017. - 240 c. 41 Рассел, Джесси Дебиторская задолженность / Джесси Рассел. - М.: VSD, 2017. - 112 c. 42 Симоненко Л. И., Столярова М. А. Анализ расчетов и управление дебиторской и кредиторской задолженностью // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. — 2014. — № 2. — С. 210–216. 43 Скобликов, П. А. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. Практика и теория противодействия / П.А. Скобликов. - М.: Норма, Инфра-М, 2017. - 160 c. 44 Скобликов, П.А. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности: практика и теория противодействия / П.А. Скобликов. - М.: Инфра-М, Норма, 2017. - 323 c. 45 Соловьев, И.Н. Антиколлектор. Правовые основы государственного регулирования взыскания просроченной задолженности. Учебное пособие / И.Н. Соловьев. - М.: Проспект, 2017. - 295 c.
Отрывок из работы

1 Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации 1.1 Содержание дебиторской и кредиторской задолженности организации Устойчивость и ликвидность организации зависит в основном от оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, характеризующая эффективность деятельности организации. Существование дебиторской и кредиторской задолженности являются обычным делом при существующей системе расчетов между организациями. В этой системе всегда существует промежуток времени между поступлением товара и его оплатой.[35] Задолженность, предназначенная для получения в форме денежных средств, сильно влияет на экономическо состояние организации, денежные средства в оборотных активах, ликвидность и рентабельность. Это свойство дебиторской задолженности нередко применяется для совершения противоправных действий, связанных с намеренным искажением финансового устойчивости и финансовых результатов организации.[1] Дебиторская задолженность означает временное отвлечение средств из оборота организации, что собственно вызывает дополнительную нужду в ресурсах и может привести к ухудшению финансового состояния. Дебиторская задолженность организации - это платежи покупателей товаров, кредиторская задолженность, наоборот, долги самой организации перед поставщиками товаров, другими сторонними организациями, перед государственными фондами, сотрудниками. [5] В состав дебиторской задолженности входят: 1 задолженность клиента 2 векселя к получению 3 задолженность дочерних и зависимых обществ 4 задолженность учредителей по взносам в уставный капитал 5 оплаченные авансы и т. д. [7] Дебиторская задолженность является важным элементом оборотного капитала. Продукты могут быть оплачены сразу и тогда дебиторская задолженность не возникнет вовсе. Важным показателем является соотношение между оборотом дебиторской и кредиторской задолженности. В источниках формирования оборотных средств важное позицию занимают заемные средства. Они основаны на краткосрочных банковских кредитах. Привлечение заемных средств обусловлено характером производственных, расчетно-платежных отношений на рыночных условиях, восполнением недостатка оборотных средств и другими объективными причинами. Текущие обязательства включают кредиторскую задолженность, краткосрочные банковские кредиты и неоплаченные счета других предприятий. Как правило, банкам требуются документальные доказательства обеспечения запрашиваемых кредитов инвентаризацией заемщика. 1.2 Показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности При проведении анализа дебиторской и кредиторской задолженности необходимо определяють следующие показатели: 1 Динамика — изменение величины долга за период 2 Состав задолженности в разрезе должников/кредиторов 3 Сроки возникновения долгов.[2] Анализируя долги дебиторов, нужно уделить повышенное внимание просроченной задолженности, а особенно неоправданной. К неоправданной дебиторской задолженности относят долги, образованные в результате: 1 недостач (хищений) 2 превышений сумм затрат на капстроительство в виде нарушений финансово-сметной дисциплины 3 несвоевременной оплаты покупателями отгруженной продукции.[4] Просроченной является задолженность, по которой завершился срок обращения в суд для ее истребования. Такая задолженность списывается на убыти организации. В составе дебиторской задолженности, отражаемой в бухгалтерском балансе, выделяют две группы: 1 Краткосрочная дебиторская задолженность (до 1 года) 2 Долгосрочная дебиторская задолженность (более 1 года) В процессе анализа дебиторской задолженности преследуются различные цели: 1 оценка платежной дисциплины покупателей и заказчиков 2 анализ рисков дебиторской задолженности и вероятности возврата средств 3 выявление в составе дебиторской задолженности обязательств, маловероятных для взыскания 4 разработка политики кредитования покупателей, направленной на ускорение расчетов и снижение риска неплатежей (при проведении внутреннего анализа).[3] Главные задачи анализа: анализ состояния дебиторской задолженности, ее состава и структуры, формирование аналитической информации, позволяющей контролировать дебиторскую задолженность, определение реальной стоимости дебиторской задолженности в условиях меняющейся покупательной способности денежных средств, обоснование условий предоставления кредита отдельным покупателям, контроль за соответствием условий предоставления кредита покупателям и получения коммерческого кредита от поставщиков, прогнозирование инкассации дебиторской задолженности.[8] На величину дебиторской задолженности оказывают влияние: общий объем продаж организации, условия расчетов с дебиторами, политика взыскания дебиторской задолженности (чем большую активность во взыскании дебиторской задолженности проявляет организация, тем меньше ее остатки и выше качество), платежная дисциплина покупателей, состояние бухгалтерского учета, обоснованность проведения инвентаризации, наличие эффективной системы внутреннего контроля, качество анализа дебиторской задолженности и последовательность в использовании его результатов. В наиболее общем виде изменения объема дебиторской задолженности за год могут быть охарактеризованы данными баланса. Для целей внутреннего анализа следует привлекать сведения аналитического учета: данные журналов-ордеров или заменяющих их ведомостей учета расчетов с покупателями, заказчиками, поставщиками (по авансам выданным), подотчетными лицами, прочими дебиторами.[6] Показатели для анализа дебиторской задолженности представленны в таблице 1. Таблица 1 – Основные показатели для анализа дебиторской задолженности Наименование коэффициента Формула расчета Доля в активах (ДЗ : А) х 100% Доля в оборотных активах (ДЗ : ОА) х 100% Период оборота в днях (ДЗ х Д): Выручка Доля сомнительной задолженности СДЗ : ДЗ Коэффициент дебиторской задолженности ДЗ : Выручка Условные обозначения: ДЗ – дебиторская задолженность А - активы организации ОА - оборотные активы Д - длительность анализируемого периода, дни СДЗ - сомнительная дебиторская задолженность Для анализа надежности дебиторской задолженности важной является информация о доле просроченной дебиторской задолженности в ее общем объеме. Внешний аналитик может выполнить такой анализ с привлечением данных пояснительной записки. Для управления кредиторской задолженностью необходимо проанализировать ее бюджет, рассчитать коэффициенты количественной и качественной оценки заемного капитала и сравнить их с плановыми показателями. Анализ эффективности привлеченных средств подразумевает использование ряда показателей представленных в таблице 2. Таблица 2 – Основные показатели для анализа кредиторской задолженности Наименование коэффициента Формула расчета Коэффициент зависимости от заемного капитала Кз = (ДО + КО) / А Баланс задолженности БЗ = ДЗ/КЗ Период оборота в днях (КЗ х Д): Выручка Коэффициент финансовой независимости Кн = СК/(ДО+КО) Условные обозначения: ДО – долгосрочные обязательства (4 раздел баланса) КО – Краткосрочные обязательства (5 раздел баланса) КЗ – кредиторская задолженность СК – собственный капитал (3 раздел баланса) Коэффициент зависимости от заемного капитала Данный показатель рассчитывается как отношение общей суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств к сумме активов предприятия. Благодаря коэффициенту зависимости можно получить ясное представление по степени влияния заемных средств на формирование активов.[41] Баланс задолженности показывает соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Период оборота в днях показывает за какой период погашается кредиторская задолженность. Коэффициент финансовой независимости показывает на сколько зависима организация от внешнего инвестирования.[25] 1.3 Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия, возникающими в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них. Анализ и управление кредиторскими и дебиторскими долгами - важные факторы максимизации прибыли, увеличения ликвидности, кредитоспособности и минимизации финансовых рисков.[31] Правильно разработанная стратегия управления кредиторскими долгами позволит своевременно и в полном объеме выполнить возникшие обязательства перед клиентами, что способствует созданию репутации надежной и ответственной фирмы. [36] Однако балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Одновременно это свидетельствует о быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности.[22] В течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования. Последние могут принимать форму либо просроченной кредиторской задолженности, либо банковских кредитов.[19] Оценка влияния балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия должна осуществляться с учетом уровня платежеспособности (коэффициента общей ликвидности) и соответствия периодичности превращения дебиторской задолженности в денежные средства периодичности погашения кредиторской задолженности.[15] По существу, выручка от продаж является единственным средством для погашения всех видов кредиторской задолженности. Как правило, большая часть дебиторской задолженности формируется как долги покупателей. Установление с покупателями таких договорных отношений, которые обеспечивают своевременное и достаточное поступление средств для осуществления платежей кредиторам - главная задача управления движением дебиторской задолженности. Прямой связи между оборотными средствами и кредиторской задолженностью нет, однако, считается, что у нормально функционирующего предприятия должно иметь место превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами. [10] Дебиторская задолженность является важным компонентом оборотного капитала предприятия. Когда одно предприятие продает товары другому, это вовсе не означает, что они будут оплачены немедленно. Неоплаченные счета за поставленную продукцию (или счета к получению) и составляют большую часть дебиторской задолженности. Специфический элемент дебиторской задолженности - векселя к получению, являющимися по существу ценными бумагами. Одной из задач финансового менеджера по управлению дебиторской задолженностью является определение степени риска неплатежеспособности покупателей, расчет прогнозного значения резерва по сомнительным долгам, а также представление рекомендаций по работе с фактическими или потенциально неплатежеспособными покупателями.[12]
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Бухгалтерский учет и аудит, 89 страниц
850 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg