Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, НАЛОГИ

Учетная политика для целей налогообложения как способ оптимизации налоговых платежей

zac_shalamov 350 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 45 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 20.03.2020
Налоговая политика является важнейшим элементом финансовой деятельности предприятия. При формировании эффективной налоговой политики организации необходимо придерживаться следующих принципов: юридических, экономических и организационных.
Введение

История налогов стара как существование государства. И сколько они существуют, налогоплательщики предпринимают множество усилий по снижению их выплаты. Предприниматели, руководители и «рядовые» налогоплательщики рассматривают налоги как «потери» для бизнеса. Государство стремится со своей стороны подействовать на граждан внушениями о том, что налоги - это плата за цивилизованное общество и что именно они финансируют капиталовложения в те сферы, куда частный бизнес не стремится из-за длительного периода окупаемости проекта, и оплачивают создание общественных благ. Оптимизация налоговых платежей обусловлена стремлением предприятия обеспечить собственную конкурентоспособность. Это означает, что каждое предприятие в рамках существующих финансовых норм должно находить в кривой платежей такую точку, которая обеспечивает ему одновременно выполнение обязательств перед государством и перед другими контрагентами, а также реализацию собственных целей деятельности. Среди специалистов, занимающихся этой проблемой, и, в особенности, среди практиков утвердилось мнение, что под оптимизацией налоговых платежей следует понимать их минимизацию. Такой подход вполне обоснован, если рассматривать взаимоотношения налогоплательщиков и государства в статичном состоянии как разовую операцию уплаты налога. При рассмотрении налоговых отношений между предприятием и государством как постоянно возобновляющиеся в долговременном периоде формы финансовых отношений минимизация налоговых платежей в текущем периоде является одним из возможных результатов оптимизации. Налоги играют важное значение не только для государства, но и оказывают существенное влияние на финансово-хозяйственную деятельность предприятий. Государство со своей стороны стремится к максимальному сбору налогу, а хозяйствующие субъекты со своей стороны стремятся минимизировать свои потери в виде уплаченных налоговых платежей. В условиях постоянных изменений российской налоговой системы, ее нестабильность требует пристального внимания со стороны руководящего состава предприятий. Устойчивое финансовое положение любой организации невозможно без грамотного построения налоговой политики. Основной целью деятельности любой коммерческой организации является получение прибыли, на величину которой существенное влияние оказывают налоги. В целях решения задачи по снижению величины налоговой нагрузки хозяйствующие субъекты разрабатывают налоговую политику, которая позволит не только снижать величину налогового бремени, но и увеличивать величину прибыли предприятия. Тема работы является актуальной ввиду увеличивающейся значимости минимизации налогов в условиях финансового кризиса, поскольку налоговые платежи являются значимым направлением расходования средств предприятия. Выстраивание системы налогового менеджмента предприятия позволяет минимизировать налоговые платежи, переносить сроки их уплаты. Цель работы заключается в рассмотрении теоретических аспектов налогового бремени организации, характеристике направлений его снижения с учетом возникающих налоговых рисков. Поставленная цель работы предопределила решение следующих задач: - рассмотреть теоретические основы налоговой политики предприятия; - изучить принципы построения налоговой политики; - охарактеризовать систему налоговых рисков хозяйствующего субъекта; - рассмотреть методики исчисления налоговой нагрузки предприятия; - провести сравнительный анализ методик определения налогового бремени организации; - сформулировать предложения по налоговой оптимизации; - охарактеризовать возникающие налоговые риски и определить границы налогового менеджмента. Объектом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе оптимизации налогового бремени на предприятии. Предметом исследования является система налогообложения и пути ее оптимизации. В процессе исследования были изучены законодательные и другие нормативные акты, регламентирующие порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в Российской Федерации. Методологической основой для написания данной курсовой работы послужили труды таких ученых, как: Абрамов В.А., Александров И.М., Вылкова Е.С., Карпов А.Н., Козенкова Т.А., Красноперова О.А., Лукаш Ю.А., Майбуров И.А., Митюкова Э. С., Пансков В.Г., Слесаренко В.К., Кирина Л.С., Горохова Н.А., Кирова Е.А. и других. Также использовались статьи из бизнес-журналов. Первая глава посвящена теоретическим основам формирования налоговой политики, ее роли в финансовом менеджменте и налоговым рискам, с которыми могут столкнуться хозяйствующие субъекты при реализации своей налоговой политики. Вторая глава посвящена определению налоговой нагрузки на предприятии, различным методикам ее вычисления и методам оптимизации налоговой нагрузки. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и литературы, двух рисунков, четырех таблиц.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 5 1.1. Сущность налоговой политики и ее роль в финансовом менеджменте 5 1.2 Принципы формирования и реализации налоговой политики 9 1.3 Риски в налоговом планировании 12 Выводы 19 2. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ПУТИ ЕГО СНИЖЕНИЯ 20 2.1. Налоговое бремя: сущность, принципы и методы исчисления 20 2.2. Пути оптимизации налогового бремени организации 30 2.3. Границы налоговой оптимизации 35 Выводы 37 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 41
Список литературы

Источники Опубликованные источники 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.11.2008, с изм. от 17.03.2009) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.07.2009) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.08.2009) 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая [федер. закон от 31 июл.1998 г. №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 08 июн. 2015)] // Рос. газ. – 1998. - № 148-149. - 06 авг. 1998. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: [федер. закон от 05 авг. 2000 г. №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 29 июн. 2015)] // Парламентская газета - 2000 - №151-152. – 10 авг. 2000. 3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: [федер. закон от 30 дек. 2001 №195-ФЗ (принят ГД ФС РФ 20.12.2001) (ред. от 29 июн. 2015)] // Рос. газ. – 2001 - №256. – 31 дек. 2001. 4. Уголовный кодекс Российской Федерации: [федер. закон от 13 июн. 1996 №63-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.05.1996) (ред. от 08 июн. 2015)] // Рос. газ. – 1996. - № 113. - 16 июн. 1996. 5. Приказ ФНС России «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» [Приказ от 30 мая.2007 г. №ММ-3-06/333@ (ред. от 10 мая 2012)] // Экономика и жизнь. – 2007. - № 23. 6. Приказ Минфина России «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)» [Приказ от 13 ноября 2007 г. №108н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти – 2007. - № 50. - 10 дек. 2007. Неопубликованные источники 1. Основные направления налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов [ Электронный ресурс]. – Электрон. дан. – Режим доступа: http://www.minfin.ru/ru/ Источники на русском языке: 1. Гнатышина Е.И. Комплексный подход к оценке налоговых рисков / Е.И. Гнатышина // Стратегия устойчивого развития регионов России. - 2014. - № 20. - с. 144-147. 2. Гришин А.В. Проблема контроля за оптимизацией налогообложения, осуществляемой с использованием договоров, в РФ // налоги - Москва - 2014 3. Егорова О.Я. Налоговая политика компании как инструмент управления налоговыми рисками/ О.Я. Егорова //Научные записки молодых исследователей. - 2014. 4. Джаарбеков С.М. Методы и схемы оптимизации налогообложения. М: МЦФЭР , 2008. № 6. - с. 36-39. 5. Жернаков С.А. Корпоративное налоговое планирование: цели и сущность/ С.А. Жернаков // Экономика. Налоги. Право. - 2014. - № 3. - с. 124-127. 6. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение / В.Р. Захарьин. – М.: ИНФРА-М, 2015. - 320 с. 7. Зотиков Н.З. Налоговая нагрузка на предприятии, совершенствование методики ее определения/ Н.З. Зотиков // Актуальные проблемы экономической теории и региональной экономики. - 2015. - № 1 (17). - с. 86-93. 8. Иванов В.В. Методологические аспекты оценки налоговой дисциплины/ В.В. Иванов // Экономика. Налоги. Право. - 2014. - № 3. - с. 89-92. 9. Лян М.А. Налоговое планирование как элемент финансового менеджмента/ М.А. Лян // Современные научные исследования и инновации. - 2014. - № 5-2 (37). - С. 7-12. 10. Майбуров И.А. Налоговый менеджмент. / И.А. Майбуров. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 560 с. 11. Самсонов Е.А. Модернизация развития методологических подходов использования инструментария в налоговом планировании в организации/ Е.А. Самсонов // Вестник Бурятского государственного университета. - 2014. - № 2. - с. 130-134. 12. Трушевская А.А. Налоговое планирование и оптимизация: современные финансовые инструменты и технологии/ А.А. Трушевская// Проблемы современной экономики. - 2014. - № 2 (50). - с. 141-147. 13. Шамсиева М.В. Направления минимизации налоговых рисков российских компаний в современных условиях/ М.В. Шамсиева// Вестник Поволжского института управления. - 2014. - № 5 (44). - с. 113-119. 14. Шнайдер О.В. Реальные проблемы оптимизации налогообложения современной экономики/ О.В. Шнайдер// Вестник НГИЭИ. - 2015. - № 1 (44). - с. 84-89. 15. Суглобов А. Е. Бухгалтерский учет и аудит. – М.: КНОРУС, 2014. – 496 с. Электронные ресурсы: 1. Федеральное казначейство Российской Федерации — официальный сайт. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.roskazna.ru. 2. Федеральная налоговая служба — официальный сайт. [электронный ресурс]. Режим доступа: www.nalog.ru 3. Министерство финансов Российской Федерации — официальный сайт. [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.minfin.ru/ru 4. Справочная правовая система Консультант плюс — официальный сайт.[электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru 5. Справочная правовая система Гарант — официальный сайт.[электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.garant.ru 6. Методики исчисления величины налоговой нагрузки предприятий. Аудит и финансовый анализ. 2'2011 [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.auditfin.com/fin/2011/2/2011_II_01_02.pdf 7. Заика В. С. Методика формирования и оценка эффективности налоговой политики нефтегазовых организаций [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.marstu.net/LinkClick.aspx?fileticket=5Fs0KBnAb/E =&language =ru-RU&tabid=1330
Отрывок из работы

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 1.1. Сущность налоговой политики и ее роль в финансовом менеджменте Важнейшей частью финансовой стратегии предприятия является налоговая политика предприятия. Под налоговой политикой понимается осуществление текущего и перспективного финансового планирования, направленного на централизацию финансовых ресурсов, распределение их по основным направлениям финансово-хозяйственной деятельности, проведение финансового контроля. Налоговая политика реализуется посредством налогового планирования и налогового учета. Целью любого хозяйствующего субъекта является получение максимальной прибыли. Для реализации этой цели предприятием разрабатываются различные механизмы снижения величины налоговой нагрузки, осуществляется поиск законных способов снижения налоговых платежей. Построение и реализацию механизмов оптимизации налоговой нагрузки призвана решить налоговая политика предприятия. Под налоговой политикой предприятия понимается деятельность налогоплательщика, направленная на увеличение финансовых ресурсов предприятия, регулирование величины и структуры налоговой базы. Налоговая политика призвана решить задачи по оптимизации налоговых платежей, минимизации налоговых потерь, повышения уровня оборотных средств, расширение возможностей для устойчивого развития предприятия. Основной целью налоговой политики является максимизация прибыли и минимизация издержек.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Курсовая работа, Налоги, 32 страницы
250 руб.
Курсовая работа, Налоги, 36 страниц
372 руб.
Курсовая работа, Налоги, 27 страниц
290 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg