Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ

Бухгалтерский учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организации (на примере ООО «ТЭМЗ»)

zac_shalamov 650 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 89 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 13.03.2020
Цель выпускной квалификационной работы – изучить особенности и разработать направления совершенствования бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций. По результатам проведенного исследования были сделаны следующие выводы.
Введение

Налогообложение прибыли осуществляется во всех без исключения развитых странах мира, принимая форму налога на прибыль или доход юридических лиц, либо налога с корпораций. В налоговой системе России налог на прибыль организации является одним из наиболее значимых - он обеспечивает значительные поступления средств, как в федеральный бюджет, так и в бюджеты субъектов РФ. Вопросы, связанные с этим налогом, имеют большое значение не только для государства, но и для отдельных предприятий, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. По характеру, содержанию и разнообразию выполняемых функций, по своим возможностям воздействия на деятельность предприятий и предпринимателей, по степени влияния на ход и результаты коммерческой деятельности налог на прибыль является основным предпринимательским налогом. Российское законодательство по налогу на прибыль характеризуется значительным количеством законодательных актов, инструкций и других нормативных документов, регламентирующих порядок исчисления налога. Так как их многочисленность и разновидность является причиной распространенных нарушений по исчислению и уплаты налога. С введением главы 25 Налогового кодекса произошло существенное реформирование системы налогообложения прибыли организаций, в первую очередь посредством установления открытых перечней доходов и расходов, учитываемых при определении налоговой базы. С 1 января 2003 года вступило в силу положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02), на основании которого установлены правила, по которым в бухгалтерском учете следует отражать расчеты с бюджетом по налогу на прибыль. Налоговый учет является ведущим звеном информационной системы финансово-экономической деятельности предприятия, формируемым на принципах бухгалтерского учета в целях определения доли изъятия доходов в пользу государственного бюджета. Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем фактом, что правильное исчисление налога на прибыль организаций, и особенно правильное применение льгот, имеет большое значение для налогоплательщика, так как ошибка в определении сумм, причитающихся бюджету, влечет за собой финансовые санкции в виде штрафов и пени в значительных размерах. Современные бухгалтеры должны не только вести бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными документами, но и в совершенстве знать налоговое законодательство, чтобы понимать, какая информация понадобится для исчисления налога и суметь организовать бухгалтерский учет таким образом, чтобы данную информацию можно было получить из регистров бухгалтерского и налогового учета. Цель выпускной квалификационной работы - изучить особенности и разработать направления совершенствования бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организаций. Для достижения поставленной цели в работе определены следующие задачи исследования: ? рассмотреть прибыль как экономическую категорию и объект налогообложения; ? раскрыть экономическую сущность, функции и элементы налогообложения прибыли; ? обозначить различия в формировании налога на прибыль по РСБУ и МСФО; ? раскрыть особенности бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль на практическом материале исследуемого предприятия; ? обозначить организационно-правовые способы оптимизации налогооблагаемой прибыли. Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «Тульский электромеханический завод». Предметом исследования обозначена система бухгалтерского и налогового учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль организации. В качестве нормативно-правовой базы для написания работы изучались Гражданский и Налоговый кодекс РФ, законы РФ, постановления Правительства РФ. Вопросы исчисления и уплаты организациями налога на прибыль, перечисляемого в бюджеты различных уровней, в последнее время достаточно освещаются различными экспертами в этой области на страницах журналов и иной периодической печати. В связи с постоянными изменениями в налоговом законодательстве, тема исчисления и уплаты налога на прибыль, а также учета расчетов с бюджетом, становится постоянной на страницах таких журналов, как «Нормативные акты для бухгалтеров», «Практическая бухгалтерия», «Консультант бухгалтера», «Расчеты» и так далее.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 6 1.1. Прибыль как экономическая категория и как объект налогообложения 6 1.2. Экономическая сущность, функции и элементы налогообложения прибыли 13 1.3. Различия в формировании налога на прибыль по РСБУ и МСФО 32 ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА ПРИМЕРЕ ООО «ТУЛЬСКИЙ ЭЛЕКТРОМЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД» 42 2.1. Особенности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Тульский электромеханический завод» 42 2.2. Порядок формирования бухгалтерской прибыли экономического субъекта 48 2.3. Расчет налога на прибыль: бухгалтерский и налоговый учет 57 ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ СПОСОБЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ ПРИБЫЛИ 67 3.1.Оптимизация налога на прибыль ……………..………………….…………67 3.2. Налоговое планирование как метод снижения налоговой нагрузки экономического субъекта 73 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 80 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 84 ПРИЛОЖЕНИЕ
Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1 [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.12.2015). СПС КонсультантПлюс. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.2 [Электронный ресурс]: федер. закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 31.12.2015). СПС КонсультантПлюс. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1 [Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.1998 № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) http:// www.garant.ru. (дата обращения: 26.04.2018). 4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2 [Электронный ресурс]: федер. закон от 31.07.1998 № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018) http:// www.garant.ru. (дата обращения: 26.04.2018). 5. Об обществах с ограниченной ответственностью [Электронный ресурс]: федер. закон Российской Федерации от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 31.12.2017) СПС КонсультантПлюс 6. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации [Электронный ресурс]: федер. закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. от 27.11.2017). СПС КонсультантПлюс. 7. О консолидированной финансовой отчетности [Электронный ресурс]: федер. закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ (ред. от 18.07.2017). https://rg.ru. 8. О бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федер. закон Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ (с изм. и доп.) http://www.consultant.ru. 9. Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности [Электронный ресурс]: информация Минфина России от 03.06.2016 № ПЗ-3/2015. СПС КонсультантПлюс. 10. О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы [Электронный ресурс]: постановление Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (ред. от 07.07.2016). СПС КонсультантПлюс. 11. Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н (с изм. и доп.). http://www.consultant.ru. 12. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации ПБУ 1/2008» [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 6 октября 2008 г. №106н (с изм. и доп.). http://www.consultant.ru. 13. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов ПБУ 5/01» [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 09.06.01 г. № 44н (с изм. и доп.). http://www.consultant.ru. 14. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств ПБУ 6/01» [Электронный ресурс]: приказом Минфина РФ от 30.03.01 г. № 26н (с изм. и доп.). http://www.consultant.ru. 15. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации ПБУ 9/99» [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н (с изм. и доп.). http://www.consultant.ru. 16. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации ПБУ 10/99» [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 33н (с изм. и доп.). СПС КонсультантПлюс. 17. Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организации ПБУ 18/02» [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 19.11.2002 г. № 114н (в ред. от 06.04.2015). СПС КонсультантПлюс. 18. О формах бухгалтерской отчетности организаций [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 02 июля 2010 г. № 66н (с изм. и доп.). СПС КонсультантПлюс. 19. Об утверждении «Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н (с изм. и доп.) СПС КонсультантПлюс. 20. О Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства [Электронный ресурс]: приказ Минфина РФ от 21.12.1998 № 64н. СПС КонсультантПлюс. 21. Агеева О. А., Шахматова Л. С. Бухгалтерский учет и анализ: учебник. М.: ЮРАЙТ, 2016. 510 с. (Бакалавр. Базовый курс). 22. Алеткин П.А. Бухгалтерский учет отложенных налоговых активов и обязательств в соответствии с российскими и международными стандартами: М.: Печать-Сервис ХХI век, 2017. 39 с. 23. Беликова Т. Учет и отчетность в малом бизнесе: бизнес-курс для руководителя малого предприятия: СПб.: Питер, 2016. 176 с. 24. Бескоровайная С.А. Стандартизация бухгалтерского учета и финансовой отчетности: учебное пособие: М.: Инфра-М, 2016. 280 с. 25. Бланк И. А. Управление финансовыми ресурсами: учебное пособие. М.: Омега-Л, 2016. 768 с. 26. Брыкова Н.В. Составление и использование бухгалтерской отчетности: учебник: М: КноРус, 2018. 266 с. 27. Вахрушина М.А. Международные стандарты финансовой отчетности: учебник. М.: Национальное образование, 2015. 656 с. 28. Гамидова Н.Г. Налоговый учет основных средств: учебник. М.: Инфра-М, 2015. 246 с. 29. Городничая Д.С. Анализ отдельных моментов ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» и МСФО 12 «Налоги на прибыль»: учебное пособие. М.: Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс», 2015. 295 с. 30. Грязновой А. Г. Финансово-кредитный энциклопедический словарь: учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2015. 854 с. 31. Евкурова Е.М., Мустафина Ю.С. Учет налога на прибыль и формирование конечного финансового результата: учебное пособие. М.: Инфра-М – 2016. 26 с. 32. Еленевская Е. А. Учет, анализ, аудит: учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. 345 с. 33. Клишевич Н. Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ. М.: КНОРУС, 2016. 201 с. 34. Лытнева Н.А., Ефименко И.С. Развитие методики налогового учета в механизме управления формированием прибыли: учебное пособие. М.: КноРус, 2018. 41 с. 35. Моляков Д. С., Шохин Е. И. Теория финансов предприятий: учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2014. 205 с. 36. Никонова И. Ю. Формирование информации о доходах, расходах и финансовых результатах: учебник. М.: КноРус, 2016.76 с. 37. Петров А.М. Современные концепции бухгалтерского учета и отчетности: учебник. М: Вузовский учебник, 2018. 228 с. 38. Погорелова М.Я. Бухгалтерская (финансовая) и налоговая отчетность. Теория и практика составления: учебное пособие. М: Риор, 2017. 242 с. 39. Попова Л.В., Ноздрунова, Н.Г. Понятие и исторические аспекты развития статистического учета: учебноепособие. М.:КноРус, 2016.42 с. 40. Савицкая Г. В. Экономический анализ: учебник для студентов высших учебных заведений. М.: ИНФРА-М, 2017. 496 с. 41. Сацук Т.П., Полякова И.А. Бухгалтерский финансовый учет и отчетность: учебное пособие. М.: Кнорус, 2016. 280 с. 42. Сапожникова Н.Г., Панина И.В. Бухгалтерский учет и отчетность: учебное пособие. М.: Кнорус, 2015. 360 с. (Для бакалавров и магистров) 43. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие. М.: ЮНИТИ, 2017. 512 с. 44. Сигидов Ю.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник. М.: Инфра-М, 2017. 340 с. 45. Соколов Я. В. Финансово-распределительные счета: отражение доходов и расходов по отчетным периодам: учебник. М.: КноРус, 2016. 52 с. 46. Сорокина Е.М. Бухгалтерская финансовая отчетность: учебное пособие. М.: Кнорус, 2016. 162 с. (Для бакалавров). 47. Степаненко Е.И. Отчет о финансовых результатах в свете российских и международных стандартов бухгалтерского учета: учебное пособие. М.: 2015. 199 с. 48. Шеремет А.Д. Бухгалтерский учет и анализ: учебник. М.: ИНФРА-М, 2015. 432 с. 49. Шириков С.И. К вопросу о свернутом отражении в финансовой отчетности расчетов, прочих доходов и расходов, финансовых результатов: учебное пособие. М.: КноРус, 2016. 460 с. 50. Дьячковский И. А. Налог на прибыль РФ // Налоговый учет налога на прибыль. 2 марта 2018 года. Тула, 2018. С.72-73. 51. Филатова И.И. Налог на прибыль РФ // Проблемы и перспективы налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации: материалы Всероссийской научной студенческой конференции. 4 апреля 2018 года. Тула, 2018. С. 45-52. 52. Кривда С.В. Экономическая прибыль предприятия [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс. 53. Семенихин В. Налог на прибыль организаций [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс. 54. Орлова В. Налог на прибыль организаций как основной источник реализации бюджетно-налоговой политики [Электронный ресурс]. СПС КонсультантПлюс. 55. Миляков Н.А. К вопросу о налогах [Электронный ресурс] // Налоги и налогообложение. 2017. № 14(52). https://knigi.news (дата обращения 02.02.2018). 56. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие / под ред. Б.А. Романов. М.: КноРус, 2017. 418 с. (Бакалавриат). http://www.knigafund.ru (дата обращения: 03.03.2018). 57. Налог на прибыль организации (Основные проблемы и пути совершенствования) [Электронный ресурс]: учебник / под ред. Л. Рашки, Т.Л. Крутякова, Е.Н. Евстигнеев. М.: КноРус, 2018. 519 с. (Бакалавриат). https://mysocrat.com (дата обращения: 06.04.2018). 58. Бабо А. Прибыль [Электронный ресурс]: учебное пособие. М.: Прогресс, 2016, 270с. (Высшее образование: Бакалавриат). https://mysocrat.com (дата обращения 02.02.2018г.)
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 1.1. Прибыль как экономическая категория и как объект налогообложения В условиях современной рыночной экономики, одно из ключевых значений в ведении практически любого бизнеса отдается получению и распределению полученной прибыли. Прибыль становится одновременно и целью работы предприятия, первым и основным мерилом успешности его экономической деятельности, а также позволяет предприятию ускорять ее рост и инвестировать полученные средства в новые начинания . Без эффективного направления расходования полученного капитала, деятельность предприятия не может происходить на протяжении длительного периода, так как прибыль является не только целью, но и ресурсом. Эта двойственность и прямая зависимость потенциала предприятия от его текущей успешности и становится первостепенной головоломкой, от решения которой и будет зависеть успех бизнеса. Независимо от типа бизнеса, если предприятие нацелено на удовлетворение своих нужд и намеревается иметь вес на локальной или мировой экономической арене, первостепенным приоритетом становится извлечение прибыли от своей коммерческой деятельности . Этот полученный финансовый ресурс впоследствии становятся основным ресурсом предприятия, относительно которого она может расширять свою деятельность и инвестировать денежные средства в развитие региона, в котором она оперирует. Независимо от того, как предприятие будет распределять свой капитал после его получения, только грамотная финансовая политика способна его получить из экономической деятельности.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Бухгалтерский учет и аудит, 82 страницы
990 руб.
Дипломная работа, Бухгалтерский учет и аудит, 70 страниц
750 руб.
Дипломная работа, Бухгалтерский учет и аудит, 98 страниц
2450 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg