Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, ФИНАНСЫ

Платежеспособность и кредитоспособность организации, их сущность и направления их укрепления

irina_krut2020 996 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 83 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 12.03.2020
Всё вышеизложенное говорит об актуальности темы исследования. Целью выпускной квалификационной работы является анализ платежеспособности и кредитоспособности ООО «МОСТ-2» и разработка мероприятий по их повышению. Для достижения поставленной цели ставились и решались следующие задачи: 1. Рассмотреть теоретические основы управления платежеспособностью и кредитоспособностью организации. 2. Проанализировать платежеспособность и кредитоспособность ООО «МОСТ-2». 3. Предложить и обосновать мероприятия по повышению платежеспособности и кредитоспособности в ООО «МОСТ-2». Предметом исследования является финансовый механизм по обеспечению платежеспособности и кредитоспособности организации. Объект исследования - финансово-хозяйственная деятельность ООО «МОСТ-2». Субъект исследования - ООО «МОСТ-2». Источниками информации для написания работы послужили нормативные и законодательные акты Российской Федерации, труды отечественных и зарубежных авторов по данной проблеме, периодические информационные издания, бухгалтерская отчетность ООО «МОСТ-2» за 2016-2018 годы. Результаты исследования имеют прикладную ценность, так как основаны на анализе деятельности действующей предприятия, а предложенные мероприятия могут использоваться и другими предприятиями в качестве рекомендаций. В процессе написания выпускной квалификационной работы были применены методы исследования: монографический, расчётно-конструктивный, аналитический, экономико-статистический, абстрактно-логический, математические методы и другие. В первой главе на основе изученных литературных источников изложены теоретические основы управления платежеспособностью и кредитоспособностью организации в условиях неопределенности. Вторая глава представляет собой анализ текущего экономического состояния ООО «МОСТ-2», а также уровня ее платежеспособности и рейтинга кредитоспособности. В третьей главе разработаны конкретные мероприятия по эффективности управления платежеспособностью и кредитоспособностью ООО «МОСТ-2», в том числе пути повышения положительного денежного потока, совершенствования системы расчетов с дебиторами и оптимизации заемного капитала. Заключение выпускной квалификационной работы представлено в виде обоснованных выводов и аргументированных предложений, которые могут быть использованы в практической деятельности.
Введение

Платежеспособность и кредитоспособность – одни из показателей эффективности деятельности организации. Они характеризуют один из главнейших аспектов жизнедеятельности промышленного предприятия, а именно, способность платить по своим обязательствам. Наравне с категорией «эффективность», платежеспособность и кредитоспособность являются ключевым объектом оценки как при проведении экспресс – диагностики и углубленном изучении экономического состояния, так и в процессе управления функционированием организации. Организации, функционирующие в условиях рыночной экономики, тесно взаимосвязаны. При выборе партнеров одним из важнейших критериев построения взаимоотношений хозяйствующих субъектов является платежеспособность. Неплатежеспособная организация непривлекательна ни для поставщиков, ни для инвесторов, оно создает угрозу потери как собственных, так и привлеченных ресурсов. Этого можно избежать, осуществляя эффективное финансовое управление организацией. Большинство управленческих решений принимается в условиях риска, что обусловлено рядом факторов - отсутствием полной информации, наличием конкуренции, элементами случайности и многим другим. Искусство финансового управления заключается в сочетании действий по обеспечению текущего устойчивого положения организации, ее платежеспособности, ликвидности и кредитоспособности, а также перспектив ее развития. Несмотря на глубокую проработку и наличие определенных предложений к настоящему времени не сложилось единого мнения относительно методики управления платежеспособностью организации. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила методов оценки кредитоспособности заемщика, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………............... 3 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ……………………………………………………………............ 6 1.1Роль платежеспособности и кредитоспособности в оценке финансового состояния организации …………………………………......................................... 6 1.2Платежеспособность организации: сущность, значение и показатели…... 11 1.3Кредитоспособность организации: сущность, значение, методика расчета……………………………………………………………………………. 17 ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ В ООО «МОСТ-2»………………………………… 25 2.1 Организационно-экономическая характеристика деятельности ООО «МОСТ-2»...……………………………………....................................................... 25 2.2 Анализ платежеспособности ООО «МОСТ-2»……………………………... 29 2.3 Анализ кредитоспособности ООО «МОСТ-2»…………………………….. 37 ГЛАВА3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ В ООО «МОСТ-2»……………………………… 45 3.1 Мероприятия по увеличению денежных потоков в ООО «МОСТ-2»……………………………………………………………………………………. 45 3.2 Планирование денежных потоков в ООО «МОСТ-2»…………………........ 54 3.3Совершенствование системы денежных расчетов организации с дебиторами…………………………………………………………………………. 59 ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………….. 68 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.……………………………... 73 ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….. 78
Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 07.02.2017) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2018) 3. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 03.07.2018) «О несостоятельности (банкротстве)» 4. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 8 декабря 1997 г. N 285-р (утв. Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций) (ред. от 1 октября 1998 г., 29 января 1999) 5. Абдукаримов И.Т., Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2018. - 215 с. 6. Алексейчева, Е.Ю. Экономика организации (предприятия) [Электронный ресурс]: Учебник для бакалавров / Е. Ю. Алексейчева, М. Д. Магомедов, И. Б. Костин. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - 292 с. 7. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации) [Электронный ресурс]: Учебник / О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2017. - 372 с. 8. Володин А.А., Самсонов Н.Ф. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник / Под ред. А.А.Володина - 3-e изд. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 364 с 9. Ендовицкий Д.А. Анализ инвестиционной привлекательности организации: Научное издание - М.: КноРус, 2017. - 376 с. 10. Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие – М.: КноРус, 2017. – 208 с. 11. Изюмова Е.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: Учебное пособие - 2-е изд. - М.:РИОР:ИНФРА-М, 2017. - 313 с. 12. Ионова А. Ф.Финансовый анализ. Управление финансами [Электронный ресурс]: Учеб. пособие для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 639 с. 13. Канке А.А, Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие - 2-е изд., испр. и доп. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2017. - 288 с. 14. Киреева Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 293 с. 15. Кириченко Т. В. Финансовый менеджмент: Учебник / Т. В. Кириченко. - М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2013. - 484 с. 16. Клишевич Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: Учебное пособие – М.:КноРус, 2018. - 304 с. 17. Кован С.Е. Предупреждение банкротства организаций: Монография. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 219 с. 18. Куприянова Л.М. Финансовый анализ: Учебное пособие - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 157 с. 19. Лысенко Д.В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2016. - 372 с 20. Негашев Е.В. Аналитическое моделирование финансового состояния компании: Монография - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 186 с. 21. Низамова А. И. Анализ платежеспособности организации [Текст] / А. И. Низамова // Молодой ученый. - 2018. - №6. - С. 198-200. 22. Николаева Т.П. Финансы предприятий: Учебное пособие. – Изд.: Евразийский открытый институт, 2017. – 207 с. 23. Пожидаева Т. А. Анализ финансовой отчетности - М.: Кнорус, 2016. — 320с. 24. Рудько-Селиванов В.В. Управление банковскими рисками в условиях глобализации мировой экономики.: Науч.-практ. пос. для спец. / Под ред.В.В. Ткаченко - 2 изд., перераб. и доп. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2017 - 318с. 25. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 5-е изд., испр. и доп. - М: ИНФРА-М, 2013. - 345 с. 26. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник - 6-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 607 с. 27. Самылин А.И. Финансовый менеджмент: Учебник - М.: НИЦ Инфра-М, 2017. - 413 с. 28. Сарибжанова М.Е. Способы повышения эффективности управления денежными потоками предприятия // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2016. № 12. С. 75-78. URL: http://ekonomika.snauka.ru (дата обращения: 12.12.2018). 29. Тавасиев А.М., Мазурина Т. Ю., Бычков В. П.Банковское кредитование: Учебник - 2 изд., перераб. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 366 с. 30. Терехин В.И. Эффективность моделирования денежных средств на российских предприятиях / Финансовый менеджмент, №2, 2011 31. Уродовских В.Н. Управление рисками предприятия: Учеб. Пособие. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2010. - 168 с. 32. Фридман А.М. Финансы организации (предприятия) [Электронный ресурс]: Учебник - 2-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. - 488 с. 33. Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте: Учебное пособие. – М.:КноРус, 2013. – 166 с. 34. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 3-е изд., доп. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 352 с. 35. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент: Учебник. – 3-е изд., стер. – М.:КноРус, 2011. – 475 с. 36. Вуколова О.А. Совершенствование управления ликвидностью предприятия // Современные научные исследования и инновации. 2017. №10[Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2013/10/27852 (дата обращения: 09.12.2018). 37. Гапаева С.У. Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия [Текст] / С.У. Гапаева // Молодой ученый. - 2018. - №12. - С. 279-282 38. Оболенская Ю. А. Анализ финансового состояния Компании на примере показателя срочной ликвидности / Ю. А. Оболенская, М. В. Артеменкова // Экономика, управление, финансы: материалы II междунар. науч. конф. (г. Пермь, декабрь 2018 г.). — Пермь: Меркурий, 2018. — С. 92-96. 39. Рябова М. А. Пути повышения платежеспособности хозяйствующего субъекта / М. А. Рябова // Молодой ученый. — 2018. — №8. — С. 575-578. 40. Сарибжанова М.Е. Способы повышения эффективности управления денежными потоками предприятия // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2017. № 12. С. 75-78. URL: http://ekonomika.snauka.ru/(дата обращения: 12.12.2018). 41. Чеботарева М. С. Анализ и оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия (на примере ОАО Молочного комбината «Воронежского») [Текст] / М. С. Чеботарева // Молодой ученый. — 2016. — №4. — С. 184-186 42. http://fd.ru/articles/12193-kak-opredelit-razmer-skidok-i-otsenit-ih-effektivnost - Как определить размер скидок и оценить их эффективность / Н.И. Вахрушина // Финансовый Директор. - 2017 43. http://www.grandars.ru/college/ekonomika-firmy/likvidnost-predpriyatiya.html - Платежеспособность и ликвидность предприятия 44. http://www.gks.ru/free_doc/new_site/prices/potr/tab-potr1.htm - Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики 45. http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/solvency_analysis.html - Финансовый анализ по данным отчетности 46. http://www.refmanagement.ru/ritem-1918-23.html - Финансовый анализ как база принятия управленческих решений 47. http://www.sberbank.ru/ru/legal/credits/corporative - Официальный сайт Сбербанка 48. http://www.garant.ru 49. http://www.consultant
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 1.1 Роль платежеспособности и кредитоспособности в оценке финансового состояния организации Одним из условий успешного функционирования организации в рыночных условиях является эффективное управление финансовыми ресурсами, в основе которого лежат их оценка и анализ. Современный руководитель крайне нуждается в аналитической информации по финансовому состоянию организации, являющейся исходным моментом для принятия необходимого управленческого решения. Для правильного и умелого руководства финансовыми ресурсами организации в первую очередь необходимо определить и проанализировать его финансовое состояние и эффективность использования ресурсов. Анализ финансового состояния - составная часть комплексного изучения социально-экономической деятельности организации, непременный элемент финансового менеджмента[13]. Задачи анализа: ? оценка динамики суммы и структуры средств организации и источников их формирования за анализируемый период; ? выявление изменения показателей финансовой устойчивости и платежеспособности организации; ? установление состояния финансовой и, кредитной, расчетно-платежной дисциплины; ? изучение влияния оборачиваемости средств и рентабельности на финансовое состояние организации; ? выявление резервов обеспечения финансовой стабильности организации; ? подготовка и обоснование принимаемых управленческих финансовых решений; ? экономическая диагностика финансового состояния организации и ее партнеров; ? разработка модели финансового состояния в условиях рационального использования ресурсов хозяйствующего субъекта; ? обоснование основных направлений и программы укрепления финансового положения организации на конкурентном рынке. Решение этих задач позволит осуществить наиболее качественную оценку финансового состояния субъекта хозяйствования и выявить его перспективные возможности нормально и эффективно функционировать в условиях конкуренции и одновременно успешно решать задачи социального развития[12]. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта характеризуется многими показателями, основными из них являются [9]: ? Размещение средств и источники их формирования; ? Финансовая устойчивость, которая в значительной мере зависит от степени обеспеченности организации собственными оборотными средствами; ? Платежеспособность организации, отражающая его возможности своевременно выполнять свои обязательства; ? Деловая активность, во многом зависящая от оборачиваемости оборотных средств организации; ? Финансовые результаты и эффективность деятельности организации. Все эти показатели тесно связаны между собой и лишь в совокупности отражают реальную картину финансового положения и состояния организации[7]. Одним из важнейших критериев оценки финансового состояния организации являются показатели ее платёжеспособности и кредитоспособности. Понятия кредитоспособности и платежеспособности тесно связаны, но имеют и ряд различий. Для оценки платежеспособности организации используются относительные показатели ликвидности, отличающиеся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия обязательств. Различные показатели ликвидности дают разностороннюю характеристику устойчивости финансового состояния организации при разной степени учета ликвидных средств и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации. Так, кредитные организации большее внимание уделяют показателю критической ликвидности[11]. Оценка ликвидности позволяет сделать выводы о способности хозяйствующего субъекта погасить свои обязательства за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, наличии дефицита свободных денежных средств, зависимости от надежности дебиторов. Однако уровень коэффициентов ликвидности еще не является признаком хорошей или плохой платежеспособности, в этой связи анализ дополняют расчетом показателей финансовой устойчивости, оценка которой показывает наличие или отсутствие у организации запаса прочности и возможность привлечения дополнительных заемных средств. В процессе анализа платежеспособности важную роль играет уровень отвлечения средств из хозяйственного оборота организации, то есть объем дебиторской задолженности, а в целях выявления уровня финансирования хозяйственного оборота организации за счет отложенных платежей проводят анализ кредиторской задолженности. Кредитоспособность и платежеспособность различаются между собой [24]: ? по предмету анализа (предметом анализа кредитоспособности является не только заемщик, но и конкретная кредитная сделка); ? по информационной базе (информационная база для анализа кредитоспособности существенно шире, чем для платежеспособности); ? по методам и приемам (традиционные методы оценки платежеспособности базируются на показателях, производных от структуры активов и пассивов баланса организации, источником анализа является бухгалтерская отчетность. Если сумма испрашиваемого кредита менее года, а у организации есть долгосрочные займы или кредиты, превышающие его по сроку погашения, то при построении агрегированного баланса для анализа кредитоспособности (в отличие от анализа платежеспособности) возможно отнесение этих заемных средств на увеличение собственного капитала); ? по оценке правоспособности (при анализе платежеспособности не учитывается правоспособность заемщика. Игнорирование анализа платежеспособности может привести к появлению факторов, которые снизят кредитоспособность клиента. В то же время, кредитоспособность заемщика может быть выше его платежеспособности, так как кредитный договор может быть закрыт в неденежной форме, путем применения отдельных норм ГК РФ: отступное, новация, уступка права требования и др.[1]) Уровень платежеспособности и кредитоспособности имеют весомое значение в оценке финансового состояния организации. Абдукаримов И.Т. и Беспалов М.В. определяют финансовое состояние организации как комплекс показателей, характеризующих наличие финансовых ресурсов по видам, уровень конкурентоспособности, финансовой устойчивости, способности выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Также авторы указывают, что оценка финансового состояния организации производится на основе показателей, характеризующих имущественное положение и состояние их источников, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, финансовых результатов, деловой активности, т.е. по показателям платежеспособности можно определить текущее финансовое состояние предприятия [5]. По мнению Фридмана А.М., финансовое состояние любого хозяйствующего субъекта отражает его положение и место на рынке, степень конкурентоспособности и платежеспособности, а также безусловно зависит от результатов всей финансово-хозяйственной деятельности организации. В данном случае автор указывает на то, что финансовое состояние предприятия влияет на уровень его платежеспособности и кредитоспособности [36]. Автор подчеркивает тесную взаимосвязь таких категорий как финансовая устойчивость, платежеспособность и кредитоспособность субъекта экономической деятельности. Эти показатели оказывают весомое влияние друг на друга. Так, финансово устойчивые хозяйствующие субъекты в состоянии вести свою деятельность на принципах самофинансирования. Это обеспечивает им, как правило, высокую платежеспособность в течение длительного периода. С другой стороны, своевременное выполнение организацией всех своих обязательств - залог недопущения штрафных санкций, получения заемных средств на взаимовыгодных условиях, возможности покупки сырья и материалов, товаров с рассрочкой платежа и т. д. Безусловно, все это укрепляет финансовое положение организации на рынке, повышает его возможности. Данные анализа финансового состояния служат необходимой информацией для оценки, осуществляемой как внешними, так и внутренними пользователями. Акционеры, учредители и другие собственники имущества организации весьма заинтересованы в показателях рентабельности вложенного ими капитала, степени риска финансовых вложений, уровня дивидендов и т.п. Инвесторы и кредиторы должны знать платежеспособность партнера, ликвидность его бухгалтерского баланса. Обслуживающий коммерческий банк производит оценку всех основных показателей финансового состояния клиента в качестве важнейших условий кредитования и определения степени риска. Налоговые органы анализируют бухгалтерские балансы с точки зрения выполнения предприятием финансовых обязательств перед бюджетом. Таким образом, оценка финансового состояния предприятия осуществляется на основании анализа показателей платежеспособности, но также, в свою очередь, и наоборот влияет на уровень платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Детальный анализ всех рассматриваемых показателей имеет важное значение для использования полученных значений организацией, а также оценки потенциальных возможностей партнеров хозяйственного процесса.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg