Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИССЕРТАЦИЯ, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

МЕХАНИЗМЫ РЕАЛИЗАЦИИ СТИМУЛИРУЮЩЕЙ ФУНКЦИИ НАЛОГОВОГО ПРАВА

zac_shalamov 650 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 89 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 12.03.2020
Можно констатировать, что в налоговом законодательстве еще не проведены четкие различия между налогами, сборами, взносами. Сборы и взносы представляют собой принудительные изъятия части дохода или имущества плательщика в пользу государства (это сближает их с налогами), однако плательщик вправе притязать, в более или менее выраженной форме, на встречную услугу государства. Следовательно, в отличие от налогов, в большинстве случаев они носят эквивалентный характер. Исключение составляют взносы в государственные внебюджетные фонды, которые называют еще целевыми налогами. В отличие от налогов, сборы, взносы и пошлины носят также регистрационный, разрешительный характер.
Введение

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. Устанавливая налоги, субъекты и объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы и санкции, изменяя условия налогообложения, государство стимулирует предпринимательскую деятельность. Исходя из общенациональных интересов, от успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность применяемых экономических решений. Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно - правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Актуальность темы исследования с практической точки зрения обусловлена тем фактом, что в нашем государстве остро стоит вопрос о развитии отраслей промышленности, торговли, экономики в целом. Налоговое регулирование предполагает целенаправленное воздействие государства на все стадии процесса расширенного воспроизводства с целью стимулирования предпринимательской, инвестиционной и трудовой активности, ускоренного накопления капитала в наиболее приоритетных отраслях экономики, развития прикладной науки, техники и социальной сферы. Например, предпринимательство играет важную роль в ре¬шении экономических и социальных задач в любой стране. Развитие предпринимательства – это ре¬шение многих проблем в условиях существования рыночной экономики. Малые предприятия вносят вклад в развитие экономики регионов, способству¬ют снижению уровня безработицы в стране, форми¬рованию среднего класса, формируют стабильные налоговые поступления в бюджеты территориаль¬ных образований, повышают насыщенность рынка товарами, работами и услугами. Налогообложение малого бизнеса не должно сдер¬живать его развития. Проблема формирования эффек¬тивной системы налогообложения в России до сих пор остается нерешенной, несмотря на усилия, предпри-нимаемые государством в этом направлении. Объектом исследования выступает осуществление государством стимулирующей функции налогового права. Предметом исследования является инструменты стимулирующей функции налогового права. Целью исследования является раскрытие отдельных видов механизмов налогового стимулирования. Достижение цели работы предполагается осуществить на основе решения следующих задач: 1. Охарактеризовать теоретические подходы к определению экономической сущности налогов; 2. Определить сущность и функции налоговой политики государства; 3. Изучить и проанализировать понятие «налоговая льгота» и существующую классификацию налоговых льгот, а также особенности предоставления налоговых льгот; 4. Рассмотреть и изучить специальных налоговых режимов; 5. Осуществить комплексный и взаимосвязанный анализ правового регулирования особых экономических зон. 6. Определить роль отдельных видов налогового стимулирования в налоговом праве Источниковая база исследования представляет собой довольно обширный круг источников. Она включает в себя литературные труды и публикации отечественных и зарубежных авторов, а также нормативно-правовые акты. Структура работы. Данное исследование состоит из следующих частей: введения, основной части, состоящей из двух глав, в которых раскрывается тема работы, заключения, списка использованных источников и литературы.
Содержание

Введение…………………………………………………….…………..…………3 Глава 1. Теоретические основы сущности налогов ….…...…………………...6 1.1. Экономическая природа налогов, сборов и других платежей. Функции налогов, их взаимосвязь………………………………………………………..…6 1.2. Понятие налоговой политики, её цель и основные направления…..……23 1.3. Стимулирующая роль налоговой политики…………….............................31 Глава 2. Отдельные виды налогового стимулирования в налоговом праве....34 2.1. Налоговые льготы как основной вид стимулирования в налоговом праве………………………………………………………………………………34 2.2.Регулирование специальных налоговых режимов как поддержка предпринимательства……………………………………………………………57 2.3. Практика применения на территории РФ особых экономических зон как один способов налогового стимулирования ………………………………......66 Заключение………………………….…………………………………………....80 Список использованной литературы……….…………………………………..85
Список литературы

1. Нормативные акты: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электрон. ресурс] : федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.01.2019). – Доступ из справ.правовой системы «Консультант- Плюс». 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 25.01.2019). – Доступ из справ.правовой системы «Консультант- Плюс». 3. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (Приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) (Данный документ вступает в силу в соответствии со статьей 2 Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11.04.2017). 4. Федеральный закон «О науке и государственной научно-технической политике» от 23.08.1996 N 127-ФЗ (последняя редакция) 5. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)». 6. Федеральный закон «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» от 22.07.2005 N 116-ФЗ. 7. Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. № 779 «О создании на территории г. Москвы особой экономической зоны технико-внедренческого типа» // СЗ РФ. 2005. № 52. 8. Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 № 782 // «Собрание законодательства РФ», 26.12.2005, № 52. 9. Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 № 784 // «Собрание законодательства РФ», 26.12.2005, № 52. 10. Постановление Правительства РФ от 12.08.2010 № 621 // «Собрание законодательства РФ», 16.08.2010, № 33. 11. Постановление Правительства РФ от 16.12.2010 № 1032 // «Собрание законодательства РФ», 27.12.2010, № 52. 12. Постановление Правительства РФ от 19.07.2012 № 729 // «Российская газета», № 171, 27.07.2012. 13. Постановление Правительства РФ от 28.12.2012 № 1450 // «Собрание законодательства РФ», 07.01.2013, № 1. 14. Постановление Правительства РФ от 18.08.2014 № 822 // «Собрание законодательства РФ», 25.08.2014, № 34. 15. Постановление Правительства РФ от 18.11.2014 № 1214 // «Собрание законодательства РФ», 24.11.2014, № 47. 16. Постановление Правительства РФ от 08.08.2015 № 826 // «Собрание законодательства РФ», 24.08.2015, № 34. 17. Постановление Правительства РФ от 14.04.2016 № 302 // «Собрание законодательства РФ», 25.04.2016, № 17. 18. Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 № 779 (с изм. от 25.04.2017) «О создании на территории г. Москвы особой экономической зоны технико-внедренческого типа» // «Собрание законодательства РФ», 26.12.2005, № 52. 19. Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 № 781 // «Собрание законодательства РФ», 26.12.2005, № 52. 20. Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 № 780 // «Российская газета», № 292, 27.12.2005. 21. Постановление Правительства РФ от 21.12.2005 № 783 // «Собрание законодательства РФ», 26.12.2005, № 52 22. Постановление Правительства РФ от 01.11.2012 № 1131 // «Российская газета», № 256, 07.11.2012. 23. Постановление Правительства РФ от 31.12.2015 № 1538 // «Собрание законодательства РФ», 11.01.2016, № 2. 24. Постановление Правительства РФ от 14.10.2010 № 833 «О создании туристического кластера в Северо-Кавказском федеральном округе» // «Собрание законодательства РФ», 18.10.2010, № 42. 25. Постановление Правительства РФ от 30.12.2009 № 1163 // «Собрание законодательства РФ», 11.01.2010, № 2. 26. Приказ Минэкономразвития РФ от 19 июля 2012 г. № 439 (ред. от 22.12.2014) // «Российская газета». 2012. 15 августа. 27. Распоряжение Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. № 1662-р «Об утверждении Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года» // СЗ РФ. 2008. № 47. 2. Специальная литература 1.Алайкина Л.Н. Налоги и налогообложение – Саратов, 2016. – С. 185. 2. Алиев Б.Х., Абдулгалимов А.М. Теоретические основы налогообложения М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2004 – С. 215. 3. Барулин С.В., Макрушин А.В. Налоговые льготы как элемент налогообложения и инструмент налоговой политики//Финансы. 2002. № 2. – С.480. 4. Беликов, Е.Г. Налоговые стимулы социальной направленности // Налоги. – 2014. – № 1. – С. 12-13. 5. Брайчева Т.В. Государственные финансы. СПб: Питер, 2001. – С. 288. 6. Гасумянова А.В. Правовой режим предпринимательства в особых экономических зонах Российской Федерации / А.В. Гасумянова. - СПб.: Изд - во СПбГУЭФ, 2015. - С. 144. 7. Демин А.В. Налоговое право России. – М.: РУМЦ ЮО, 2006. – С.424. 8. Карасев М.Н. Налоговая политика и правовое регулирование налогообложения в России /М.Н.Карасев – М: «ООО» Вершина», 2004. - С. 152. 9. Карп М.В. Специальные налоговые режимы на предприятии. – М.: Благовест-В, 2014. – С. 74. 10. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2007. – С. 304. 11. Киперман Г. Я., Тимофеева О. Ф. Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы и статистика, 1993. – С. 272. 12. Кучеров, И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты) [Текст] / И.И. Кучеров. М., 2009. – С. 361. 13. Кучерявенко, Н.П. Курс налогового права / под ред. Д.М. Щекина. М., 2009. – С. 665. 14. Лисица В.Н. Инвестиционное право. М-во образования и науки РФ; Новосибирский нац. исслед. гос. ун-т. Новосибирск, 2015. – С. 568. 15. Малько А.В. Льготы: политико-правовой анализ.//Общественные науки и современность. № 3, 1996. - С. 54. 16. Мельникова И. Стимулирование научно-инновационной деятельности: мировой опыт // Международное право и международные отношения. – 2010. – № 3. – С. 93. 17. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: учебник. М.: ИНФРА-М, 2006. – С. 509. 18. Налоги и налоговое право: Учеб. пособие / Под ред. А.В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1998. - С. 608. 19. Налоги и налогообложение / под ред. И.А. Майбурова. — 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. 2010. – С. 558. 20. Налоги и налоговое право / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ФБК-Пресс, 1999. – C. 796. 21. Налоги и налогообложение / Под ред. Д. Г. Черника // М.: Финансы и статистика, 1998 г., - С. 367. 22. Никонов Д.В. Финансирование инноваций в России. Эффективность налогового стимулирования исследований и разработок // Финансовый журнал. 2009. №2. - С. 98. 23. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: Книжный мир, 2000. - С. 592. 24. Проблемы льгот и поощрений в праве//Проблемы теории государства и права/ Под ред. М.Н.Марченко. – М.: Юристъ, 2002. – С. 390. 25. Самсонов С.С. Специфика правового регулирования свободных и особых экономических зон в России // Международное публичное и частное право. 2012. № 5. - С. 40. 26. Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы (5-е изд., перераб. и доп.) // «ГроссМедиа»: РОСБУХ, 2017 г. – С. 131 27. Семеняка Я., Качалов К. Привлекательность ОЭЗ для иностранных инвесторов // ЭЖ-Юрист. 2016. № 41. - С. 10. 28. Соколов А. Теория налогов. – М.: 1928. – С. 594. 29. Терехова Е.В. Правовые аспекты налогового стимулирования инвестиционной деятельности Российской Федерации // Бухгалтерский учет, налогообложение, статистика, 2011 - С.299 30. Троненко В.И. Международные экономические отношения: Учебник / В.И. Троненко. - К.: КиМУ, 2014. – С. 416. 31. Финансы: учебное пособие / Под ред. А. М. Ковалевой 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2005. – С. 443. 32. Финансы / Под ред. В.И. Родионова. М.: Финансы и статистика, 1995. - С. 432. 33. Худяков А.И., Бродский Г.М. Основы налогообложения: Учеб. пособие. СПб.: Европейский Дом, 2002. – С. 427. 34. Чухнина Г.Я., Голованова В.С. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей от сдачи имущества в аренду в комплексе мер государственной поддержки субъектов малого предпринимательства // Финансовая аналитика: проблемы и решения, 2011. – N 3. – С. 53.
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ 1.1. Экономическая природа налогов и сборов. Функции налогов, их взаимосвязь Экономическая сущность налогов проявляется во взаимоотношениях государства, хозяйствующих субъектов и граждан по поводу формирования государственных финансов. В обстоятельствах рыночной экономики налоги считаются основным способом мобилизации доходов в государственную казну и содействуют государственному регулированию экономической деятельности физических лиц и организаций. Рассмотрим ряд определений, которые сформулированы различными учёными теоретиками. Например, Н.Миляков в своём учебнике «Налоги и налогообложение» налогам даёт следующее определение: «Налог ? обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований» . О. Качур рассматривает налоги следующим образом: «Налог — это экономическая категория, выражающая совокупность отношений между государством и членами общества по поводу безэквивалентного изъятия и присвоения части доходов государством для осуществления своих функций» . Ещё одно определение понятию налогов, приведённое в учебном пособии под редакцией А.Ковалёвой: «В узком смысле, налоги - обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством» .
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Диссертация, Право и юриспруденция, 89 страниц
2670 руб.
Диссертация, Право и юриспруденция, 98 страниц
990 руб.
Диссертация, Право и юриспруденция, 113 страниц
1150 руб.
Диссертация, Право и юриспруденция, 94 страницы
990 руб.
Диссертация, Право и юриспруденция, 66 страниц
750 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg