Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

Система налогообложения в рамках специальных налоговых режимов на материалах Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Чувашской Республике

zac_shalamov 850 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 91 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 12.03.2020
В ходе выполнения выпускной квалификационной работы были изучены теоретические основы применения специальных налоговых режимов в РФ, дана оценка администрирования налогов в рамках специальных налоговых режимов территориальными органами, изучена нормативно-правовая база вопроса, а также проведена подробная детализация деятельности МИ ФНС РФ № 4 по Чувашской Республике, рассмотрены направления реформирования законодательства в сфере специальных налоговых режимов и повышения эффективности налогового администрирования специальных налоговых режимов.
Введение

Современное рыночное общество невозможно представить без налоговой системы как особого вида субъекта экономических отношений. Налоги являются главным инструментом по стимулированию развития любого сектора экономики и его регулированию. Государство при формировании налоговой системы и ее применении широко использует все функции налогов, регулирующую (реализуется через систему льгот), обеспечивающую поступление средств в бюджет Российской Федерации (далее – РФ). В современных экономических условиях, наиболее действенным способом поддержки малого бизнеса, является установление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшить экономическое состояние малых предприятий и дал толчок к развитию малого бизнеса. Реальная поддержка конкурентоспособности малых предприятий может быть реализована лишь через налоговую политику, которая учитывает не только интересы государства, но и отдельного налогоплательщика. Правильно сбалансированная налоговая политика служит основным инструментом государства в решении социально-экономических задач. На сегодняшний день российское налоговое законодательство предоставляет организациям и индивидуальным предпринимателям (далее – ИП) широкий выбор различных систем налогообложения, отвечающих различным организационно-правовым формам организаций. Законодательством Российской Федерации был выделен новый институт налогового права как специальные налоговые режимы. Указанные режимы изменяют общий порядок исчисления и уплаты налогов и влияют на исполнение налоговых обязанностей. Выделение различных режимов налогообложения в институт налогового права обусловлено необходимостью для привлечения инвестиций в определенные отрасли промышленности, упрощения системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков и применения специальных методов исчисления налогов для отдельных видов деятельности. Также одним из основных направлений финансовой политики государства является привлечение в экономику иностранных инвесторов. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (далее – НК РФ, Кодекс) специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами. Установление специальных налоговых режимов законодателем определяются обязательные элементы налогообложения, а также, налоговые льготы. Актуальность изучения и исследования специальных налоговых режимов связано постоянным изменением положений законодательства о налогах и сборах в отношении порядка использования таких режимов. Целью работы является исследование специальных налоговых режимов, действующих в современной налоговой системе Российской Федерации, определение их роли и места в налоговой системе Российской Федерации. На основании выделенной цели нами следует решить ряд задач: 1) рассмотреть роль и место специальных налоговых режимов в формировании доходов бюджета Российской Федерации; 2) дать оценку администрирования налогов в рамках специальных налоговых режимов по данным Межрайонной ИФНС России №4 по Чувашской Республике; 3) определить направления реформирования законодательства в сфере специальных налоговых режимов. Нормативно-правовой базой выпускной квалификационной работы явились Конституция Российской Федерации, налоговое и бюджетное законодательство, нормативно-правовые акты Российской Федерации по вопросам налогообложения специальных налоговых режимов, учебные пособия по исследуемой теме, статьи периодической печати, сборники научных трудов. Теоретической основой исследования послужили научные труды отечественных специалистов в области налогообложения специальных налоговых режимов, таких как Д.Г. Черник, С.Г. Пепеляев, Н.А. Шевелова, А.А. Тедеев, В.А. Парыгина, В.Г. Пансков, О.В. Плотникова и др. Объектом исследования выпускной квалификационной работы является система налогообложения в рамках специальных налоговых режимов на материалах Межрайонной ИФНС России №4 по Чувашской Республике. Предметом исследования является совокупность финансовых отношений, возникающих в процессе налогообложения, исчисления, уплаты и администрирование налогов в рамках специальных налоговых режимов по данным Межрайонной Инспекции ФНС России №4 по Чувашской Республике. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников. В первой главе рассматриваются теоретические основы применения специальных налоговых режимов в Российской Федерации. Вторая глава посвящена оценке поступления налогов в связи с применением специальных налоговых режимов и результатов контрольной работы за 2016 – 2018 гг. по данным Межрайонной ИФНС России №4 по Чувашской Республике. Третья глава посвящена совершенствованию механизма применения специальных налоговых режимов.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………...……………………………………………………...…3 Глава 1. Теоретические основы применения специальных налоговых режимов в Российской Федерации …………………………………………...6 1.1. Роль и место специальных налоговых режимов в формировании доходов бюджета ………………………………………………………………………..6 1.2. Характерисика специальных налоговых режимов в налоговой системе 10 Глава 2. Оценка администрирования налогов в рамках специальных налоговых режимов территориальными органами………................................46 2.1. Краткая характеристика МИФНС №4 по ЧР……………………………46 2.2. Оценка поступления налогов в связи с применением специальных налоговых режимов и результатов контрольной работы налоговых…………………………………...........................................................52 Глава 3. Совершенствование механизма применения специальных налоговых режимов…………………………………………………………………………..70 3.1. Направления реформирования законодательства в сфере специальных налоговых режимов……………………………………………………………...70 3.2. Повышение эффективности налогового администрирования специальных налоговых режимов……………………………………………………………...78 Заключение……………………………………………………………………….83 Список использованных источников…………………………………………...87
Список литературы

1. "Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // СПС КонсультантПлюс – www.соnsиltаnt.rи 2. Налоговый Кодекс Российской Федерации ч.1, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 27.11.2018 №425-ФЗ)// СПС КонсультантПлюс - www.соnsиltаnt.rи 3. Налоговый Кодекс Российской Федерации ч.2, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 11.11.2003 N 147-ФЗ (ред. от 15.04.2019 №63-ФЗ)// СПС КонсультантПлюс - www.соnsиltаnt.rи 4. Бюджетный Кодекс Российской Федерации ч. 2, " Бюджетный кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 15.04.2019)// СПС КонсультантПлюс - www.соnsиltаnt.rи 5. Указ Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года»// СПС КонсультантПлюс - www.соnsиltаnt.rи 6. Закон РФ «О недрах» от 21.02.1992 №2395-1 (ред. От 03.08.2018 г.) //СПС Гарант - www.gаrаnt.rи 7. ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москва, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан) от 27.11.2018 № 422-ФЗ// СПС КонсультантПлюс - www.соnsиltаnt.rи 8. Федеральные законы «О порядке рассмотрения обращения граждан РФ» от 02.05.2006 № 59-ФЗ, в ред. ФЗ от 29.06.2010 N 126-ФЗ, от 27.07.2010 N 227-ФЗ, от 07.05.2013 N 80-ФЗ, от 02.07.2013 N 182-ФЗ, от 24.11.2014 N 357-ФЗ, от 03.11.2015 N 305-ФЗ, от 27.11.2017 N 355-ФЗ, с изм., внесенными Постановлением Конституционного Суда РФ от 18.07.2012 N 19-П - httр://www.nаlоg.rи 9. Законом Чувашской Республики от 23 июля 2001 года N 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» 10. Письмо ФНС России от 18.05.2018г. №СД-4-3/9487@)// СПС КонсультантПлюс - www.соnsиltаnt.rи 11. Положение о МИФНС № 4 по ЧР - httр://www.nаlоg.rи 12. Анищенко А.В. Патентная система налогообложения. [Текст], в помощь предпринимателю /Анищенко А.В.. - Москва: ФГБУ "Ред. "Российской газ.", 2018. - 159 с. - (Библиотечка "Российской газеты"/Российская Газета,; 2018, вып. № 4). стр. 2. 13. Болтинова Ю.К. Налоговый контроль. Налоговые проверки. [Текст]: учебное пособие для магистратуры / Болтинова О.В., Цареградская Ю.К. - М. : Норма : ИНФРА-М, 2018. - 160 с. 14. Ворожбит О.Ю. Налоги и налогообложение. Налоговая система Российской Федерации. [Текст]: учебное пособие / Ворожбит о.Ю., Водопьянова В.А.. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2018. — (Высшее образование). — 175 с. 15. Газалиев, М.М. Особенности налогообложения малого бизнеса [Электронный ресурс], [Текст]: Учебное пособие / Газалиев М.М, Осипов В.А. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015. — 116 с. 16. Гончаренко Л.И. Налоги и предпринимательство [Текст]: учебник / Гончаренко Л.И. — М. : Магистр : ИНФРА-М, 2018. — 432 с. 17. Грачева Е.Ю. Бюджетная система и система налогов и сборов Российской Федерации [Текст]: учебник для магистратуры / Грачева Е.Ю., Болтинова О.В. — М. : Норма : ИНФРА-М, 2019. — 272 с. 18. Дибиргаджиева Ф.С. «Специальные налоговые режимы» [Текст]: учеб. пособие для студ. вузов/ Дибиргаджиева Ф.С., - 2015. – 110 с. 19. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение. [Текст] : учеб. пособие / Захарьин В.Р. — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : ИД «ФОРУМ» : ИНФРА-М, 2019. — 336 с. 20. Карсетская Е.В. Самозанятые: налог на профессиональный доход: подробное руководство по применению нового налогового режима: [подробная инструкция по уплате налога, правила работы с мобильным приложением "Мой налог", рекомендации для организаций по работе с самозанятыми] [Текст]/ Карсетская Е.В.; Издательско-консалтинговая группа АйСи Групп. - Москва : АйСи Групп, 2019. – с. 73; 21. Касьянова Г.Ю. Единый налог на вмененный доход. Глава 26.3 НК РФ. Практическое применение с учетом последних изменений [Текст]/ Касьянова Г.Ю.. - М.: АБАК, 2016. - 176 с. 22. Касьянова Г.Ю. Упрощённая система налогообложения: применение организациями и индивидуальными предпринимателями. [Текст]/Касьянова Г.Ю. АБАК, 2016 – с. 368. 23. Кашин В.А. Россия в кризисе и современное налогообложение: проблемы, тенденции, перспективы. [Текст]: монография / Кашин В.А., Пономарева Н.В.. — М. :Магистр : НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 368 с. 24. Коршунова Н.М. Налоговый процесс. [Текст]: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Юриспруденция», «Налоги и налогообложение» / Коршунова Н.М., Эриашвили Н.Д. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. — 375 с. 25. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение. [Текст]:: учебник для студентов вузов, обучающихся по направлениям «Экономика» и «Менеджмент», специальностям «Экономическая безопасность», «Таможенное дело» / Майбуров И.А. — 7-е изд., перераб. и доп. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2018. — 503 с. 26. Майбурова И.А. Налоговые реформы. [Текст]: теория и практика: монография для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / Майбурова И.А., Иванова Ю.Б.. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 463 с. 27. Малис Н.И. Теория и практика налогообложения. [Текст]: учебник / Малис Н.И., Горский И.В., Анисимов С.А. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Магистр : ИНФРА-М, 2019. — 432 с. 28. Малкина М.Ю. Налоговая система Российской Федерации и ее характеристики: [Текст] монография/ Малкина М.Ю., Балакин Р.В. — М.: ИНФРА-М, 2019. — 127 с. 29. Мальцева Е.С., Плахов А.В. Проблемы налогообложения и развития малого бизнеса в России [Текст]:/ Бизнес и дизайн ревю. 2018. № 1 (9). - с. 3. 30. Марчева И.А. «Налоги и налогообложение» [Текст]: учебник / Марчева И.А., - г. Нижний Новгород, 2016 – 64 с. 31. Мешкова, Д.А. Налогообложение организаций в Российской Федерации [Текст], [Электронный ресурс] : Учебник для бакалавров / Мешкова Д.А., Топчи Ю. А., Дадашева А.З. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015. — 160 с. 32. Митрофанова И.А. Специальные налоговые режимы [Текст]: учебное пособие / Митрофанова И.А. - Волгоград : ВолгГТУ, 2017. – с. 64. 33. Неганова Е. Д., Нечеухина Н. С. Специальные налоговые режимы, действующие в России [Текст]/ Молодой ученый. — 2019. — №3. — С. 196-198. 34. Ногина О.А. Специальные налоговые режимы[Текст] учебное пособие для магистратуры / Ногина О.А..— М. : Норма : ИНФРА-М, 2019. — 144 с. 35. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение [Текст]/ Пансков В.Г.. - М.: Юрайт, 2018 – с. 67 36. Пансков В.Г. О возможных направлениях налоговой политики [Текст]:/ Пансков В.Г. – М.: Финансы. 2016. -396 с. 37. Плотникова О.В. Специальные налоговые режимы как инструмент поддержки малого и среднего бизнеса [Текст]:/[Электронный ресурс] //URL: httрs://sсiеnсеfоrиm.rи/2018/аrtiсlе/2018005335"/ 38. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник и практикум для СПО / Поляк Г.Б., Смирнова Е.Е. — 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт, 2018. — 385 с. 39. Романов А.Н. Налоги и налогообложение. [Текст] учеб. пособие / Романов А.Н., Колчин С.П. — М. : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2018. — 391 с. 40. Семенихин В.В. Патентная система налогообложения [Текст] / Семенихин В.В. - Москва: ГроссМедиа: Российский бухгалтер, 2015. - 248 с. - (Библиотека журнала "Российский бухгалтер"); 41. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / Черник Д.Г. - М.: Юнити, 2016. - 367 с. 42. Чхутиашвили Л.В. Особенности налогообложения при упрощенной системе для субъектов малого и среднего предпринимательства Российской Федерации [Текст]/ Чхутиашвили Л.В. [Znаniиm.соm, 2016, вып. №1-12, с. – 2. 43. Яшина Н.И. Налоги и налогообложение. Практикум. [Текст]: учеб. пособие / Яшина Н.И., Гинзбург М.Ю., Чеснокова Л.А. — М. : РИОР : ИНФРА-М, 2017. — 80 с. 44. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов [Электронный ресурс]: httр:// www.minfin.rи 45. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов [Электронный ресурс]: -httр:// www.minfin.rи 46. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов" [Электронный ресурс]: httр:// www.minfin.rи 47. Официальный сайт Федеральной налоговой службы - httрs://www.nаlоg.rи 48. Налоговый Кодекс РФ, Электронная версия - www.rеfеrеnt.rи 49. Сайт справочно-правовой системы КонсультантПлюс -www.соnsиltаnt.rи. 50. Информационно-правовой портал - www.gаrаnt.rи 51. Информационно-правовой портал- www.соnsиltаnt.rи 52. Официальный сайт газеты «Налоги» - www.sаldо.rи
Отрывок из работы

Глава 1.Теоретические основы применения специальных налоговых режимов в Российской Федерации 1.1.Роль и место специальных налоговых режимов в формировании доходов бюджета В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, региональные уплачиваются на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации и вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации. В настоящее время в России актуальными являются вопросы развития малого предпринимательства, которое имеет особое значение для экономики страны, регионов и муниципальных образований. Однако для поддержки малого бизнеса необходимо установление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшить экономическое состояние малых предприятий и дал толчок к развитию малого бизнеса. Современная налоговая система Российской Федерации характеризуется наличием специальных налоговых режимов. Установление и введение в действие специальных налоговых режимов создавались для стимулирования предприятий малого предпринимательства и сельхозпроизводителей. Специальные налоговые режимы призваны облегчить налоговое бремя для указанных субъектов. Специальные налоговые режимы в налоговом праве представляют собой такие режимы, которые отличаются от стандартных режимов, а также подразумевают в некоторых случаях полное освобождение от уплаты налогов и сборов. Также к отличительным особенностям специальных налоговых режимов относятся: простота расчета налогов, упрощение ведения налоговой отчетности или полного освобождения от ведения таковой.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Экономика, 46 страниц
490 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg