Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, НАЛОГИ

Планирование на основе оценки налоговой нагрузки на ООО «Энергосфера»

natati2016 210 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 34 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 30.01.2018
Снижение налоговой нагрузки рассматривается как главный аспект налоговой реформы в Российской Федерации. Налоговая система Российской Федерации в настоящее время это одна из наиболее динамически развивающихся отраслей. Реформа по ее совершенствованию не завершается до сих пор. Главным событием в ней было создание и введение в действие Налогового кодекса Российской Федерации. Главными направлениями налоговой реформы было установление единой и стабильной налоговой системы в РФ, создание единой правовой базы, совершенствование налогового контроля. Особо из них всех выделялось снижение налоговой нагрузки путем введения более низких ставок по налогам.
Введение

Актуальность темы. Развитие в Российской Федерации рыночного механизма хозяйствования выдвигает в число актуальных и имеющих важное государственное значение проблему налогов и налогообложения, эффективной налоговой нагрузки. Формируя общество с развитой рыночной экономикой, государство должно иметь адекватную и эффективную систему налогов и налогообложения и вести эффективную налоговую политику, которые бы отвечали общественным интересам, формировали благоприятные условия для хозяйственной деятельности, обеспечивали развитие и безопасность государства, учитывали интересы отдельных групп населения и каждого отдельного человека. Методология и практика налогового менеджмента на современном этапе приобретают особую важность по следующим обстоятельствам. Во-первых, переход российской экономики на рыночные отношения объективно требует научного обоснования и применения эффективных форм и методов управления налогами и налогообложением на всех уровнях хозяйствования. Во-вторых, оптимизация налоговой нагрузки – проблема каждого конкретного предприятия. В условиях постоянно меняющихся налоговых отношений из-за систематических изменений законодательства достаточно сложно обеспечить налоговое планирование, позволяющие минимизировать налоговую нагрузку на предприятии. В настоящее время многие хозяйствующие субъекты нарушают налоговое законодательство, стремясь разрешить данную проблему. В то же время существует много способов законной минимизации налоговой нагрузки путем планирования налоговых платежей. Налоговая нагрузка - это экономический показатель, характеризующий налоговую систему государства. Вопросы определения сущности, содержания и показателей налоговой нагрузки приобретают особую актуальность в периоды реформирования налогообложения. Традиционно понятие налоговой нагрузки используется при сравнении налоговых систем различных стран или этапов развития налоговой системы отдельного государства. Следовательно, налоговая система не может функционировать эффективно без учета того влияния, которое налоги оказывают на экономическое и финансовое состояние налогоплательщиков. Налоговая система предполагает согласование интересов государства и налогоплательщиков. Цель данной работыявляется исследование налогового планирования на основе оценки налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта. В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи: - рассмотретьналоговую нагрузку хозяйствующего субъекта и необходимость ее планирования; -охарактеризовать налоговое планирование как способ регулирования налоговой нагрузки; - планирование на основе оценки налоговой нагрузки на ООО «Энергосфера». Объектом исследования является ООО «Энергосфера». Предметом исследования выступает налоговая нагрузка предприятия. Теоретико-методологической и эмпирической базой работы послужили законодательные акты, учебные пособия отечественных авторов, курсы лекций, материалы печатных СМИ,а также собственные разработки автора. При подготовке курсовой работы применялись статистические и аналитические методы.
Содержание

Введение 3 1 Теоретические основы налоговой нагрузки и необходимости ее планирования 5 1.1 Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта и необходимость ее планирования 5 1.2 Налоговое планирование как способ регулирования налоговой нагрузки 9 2 Планирование на основе оценки налоговой нагрузки на ООО «Энергосфера» 17 2.1 Краткая характеристика организации 17 2.2 Оценка налоговой нагрузки предприятия 21 2.3 Формы налогового планирования, применяемые организацией, и их влияние на размер налоговой нагрузки 26 Заключение 32 Библиографический список 34
Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) 3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) «О бухгалтерском учете» 4. Абрамов, М.Д. Снижение налогов на производство как способ повышения эффективности экономики // Налоговые споры: теория и практика, 2014. - № 3. – С.16 5. Агеева, О.А. Учетная политика предприятия как элемент налогового планирования// Налоговое планирование. - № 3. - 2015. - С. 5. 6. Боброва, А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. - 2010.- № 8. - С. 43-50. 7. Воронина, Н.В. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента // Финансы и кредит. - 2013.- № 27. - С. 40-50. 8. Горбунов, А.Р. Налоговое планирование и снижение финансовых потерь. — М.: СО «Анкил», 2010. – 312 с. 9. Грищенко, А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы // Налоговое планирование, 2014. - №1. - С.3 10. Занкин, Д. Б. К вопросу о правовых пределах налоговой оптимизации // Финансовое право, 2012. - № 6. - С. 35 11. Жестков, С.В. Проблемы налогового планирования в Российской Федерации// Налоговый вестник. - № 6. - 2013. - С. 74. 12. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. – М.: Проспект, 2011. – 304 с. 13. Кожинов, В.Я. Налоговое планирование: Рекомендации бухгалтеру: Учебно-методическое пособие. — М.: 1 Федеральная Книготорговая Компания, 2012. – 482 с. 14. Козенкова, Т.А. Налоговое планирование на предприятии. — М.: АиН, 2015. – 526 с. 15. Кулеш, В.А. 47 законных способов снижения налоговых платежей. — СПб.: Аналитик, 2010. – 64 с. 16. Медведев, А. Н. Как планировать налоговые платежи. Практическое руководство для предпринимателей. — М.: ИНФРА-М, 2009. – 182 с. 17. Островенко, Т.Ж. Налоговая нагрузка на предприятие: обобщающие и частные показатели // Аудиторские ведомости. - 2011. - № 9. – С.10 18. Уйменов, И.А. Определены пределы налоговой оптимизации// Налогообложение. – 2010. - №8. – С.7 19. Чипуренко, Е.В. Налоговая нагрузка предприятия: анализ, расчет, управление - М.: Налоговый вестник. – 2014. – 259 с. 20. Вылкова Е.С. Романовский М.В. Налоговое планирование. - СПб.: Питер, 2014. — 634 с.
Отрывок из работы

1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ И НЕОБХОДИМОСТИ ЕЕ ПЛАНИРОВАНИЯ 1.1 Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта и необходимость ее планирования Налоговая нагрузка – это одно из понятий, применяемых для оценки влияния налоговых платежей на финансовое состояние предприятия. Расчет налоговой нагрузки имеет важную для организации цель — это прогнозирование налогового бремени на будущий период. Деятельность организации обычно не стоит на месте - одни направления «сворачиваются», другие развиваются, реализуются новые проекты. За счет этого налоговая нагрузка может изменяться. Налоговая нагрузка предприятия зависит от множества факторов, в число которых входят виды хозяйственной деятельности и формы ее осуществления, налоговый режим, организационно-правовая форма предприятия, особенности ведения налогового и бухгалтерского учета, закрепленные в учетной политике предприятии. Каждый фактор имеет вариантные значения, выбор которых зависит от законодательно установленных ограничений. Каждый вариант налогообложения характеризуется соответствующим перечнем обязательных платежей в бюджетную систему, который можно определить термином «налоговоеполе», введенным В.С. Занадворовым . Методика расчета налоговой нагрузки должна дать предприятию возможность сравнения вариантов и изменения величины налоговой нагрузки через выбор совокупности данных факторов, добиваясь ее оптимального значения. Имея вариант налогового поля, основанный на анализе данных прошлых лет действующего предприятия или на прогнозных данных для вновь создаваемого предприятия, последовательно изменяя значения отдельных факторов в рамках законодательно допустимого предела, можно сравнивать результаты хозяйственной деятельности при разных вариантах налогообложения. Для действующего предприятия анализ данных о налоговой нагрузке за прошедшие годы служит основой для принятия обоснованных управленческих решений в будущем. Наличие налогового поля предприятия позволяет спрогнозировать налоговую нагрузку на финансовый результат и денежные потоки при изменении условий хозяйственной деятельности. Для вновь создаваемого предприятия расчет налоговой нагрузки планируемой хозяйственной деятельности позволяет оценить ее перспективность. Размер налоговой нагрузки зависит от результатов деятельности организации, динамики налоговых баз, изменения внешних факторов, влияющих на порядок исчисления и уплаты налогов. Для больших предприятий важно прогнозировать налоговую нагрузку в будущих периодах. Важно оценить, какой объем налогов должна будет уплачивать организация, например, за счет расширения своей деятельности. На основании этого можно сделать вывод о том, сколько средств останется «свободными», например, для инвестирования. Дополнительно можно рассчитать долю налогов в выручке, прибыли, зарплатных налогов в фонде оплаты труда и т.д. Все это должно помочь организации в налоговом планировании отчислений в бюджет. При этом также важно предусмотреть различные налоговые риски, которые могут повлиять на увеличение налоговой нагрузки . Для планирования налогового бремени важно отслеживать изменения налогового законодательства с целью использования различных налоговых льгот и других предусмотренных законодательством способов уменьшения налогового бремени. Целью является в первую очередь соблюдение баланса интересов государства и организации. То есть организация вправе использовать предусмотренные законодательством способы оптимизации налоговых платежей и тем самым снизить налоговую нагрузку. Для характеристики налоговой нагрузки имеет значение не только количество, но и структура уплачиваемых налогов. Наиболее «трудными» являются налоговые платежи, исчисляемые независимо от полученного дохода и лишь частично перелагаемые на конечного потребителя. Возникновение значимых для расчета налоговой нагрузки показателей в процессе хозяйственной деятельности предприятия мы видим на схеме ниже .
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg