Управление денежными потоками предприятия на примере на примере ОСП Стерлитамакский почтамт – УФПС РБ – филиал ФГУП «Почта России»

Войти в мой кабинет

Забыли пароль?

ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ

natati2016		490 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц:	76		Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность:	неизвестно		После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено:	26.01.2018

                Денежный поток является важной экономической категорией и самостоятельным объектом финансового менеджмента, определяющего эффективность хозяйственной деятельности, он представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности.
Существует два метода анализа денежного потока: прямой и косвенный. Прямой метод основан на движении денежных средств по счетам предприятия. Исходный элемент – выручка от реализации товаров (продукции, работ и услуг). Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств.

Введение
Содержание
Список литературы
Отрывок из работы

Введение

                                    Актуальность выбранной темы исследования. Почта России обеспечивает коммуникационную роль в рыночной экономике и обществе. Эффективное развитие рынка услуг почтовой связи, включающего в себя информационные, товарные и финансовые потоки, является необходимым условием создания и развития в Российской Федерации таких важных направлений предпринимательства, как приём коммунальных платежей, осуществление платежей и переводов, торговля по почте, электронная коммерция, доставка выплата пенсий-пособий, адресное распространение печатной и рекламной продукции, доступ в Интернет.
Для расширяющегося рынкановых почтовых услуг необходимо четкое финансовое управление, на основе своевременного анализа денежных потоков всех субъектов рынка, т.к. в денежной форме осуществляют многие расчеты: оформление и закрепление хозяйственных связей договорами; расчеты между поставщиками и покупателями, которые оказывают непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств; расчеты с работниками предприятия, выполняющими производственное задание, а также с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Следовательно, практически любая хозяйственная операция связана с движением денежного потока. 
Управление денежными потоками особо актуально и для ФГУП «Почта России», т.к. помимо традиционного перечня услуг предоставляет населению такие финансовые услуги, как: платежи третьим лицам, электронные переводы, страхование и финансовое посредничество, обслуживание банковских карт; поэтому  денежный оборот «Почта России» имеет большой объем, и от умения управлять денежными потоками зависит стабильность всей финансовой деятельности предприятия.
Научная проработанность проблемы исследования. Изучение и рассмотрение вопросов анализа и отчетности движения денежных средств, на предприятии достаточно хорошо исследованы и нашли свое отражение, в частности, в работах таки авторов, как: Г.В.Савицкой, В.А. Файдушенко, В.В. Ковалева, Васильева, Л.В Никифорова, Н.А. Ефимова, О.В. Костырко, Л.А. Лиференко, Г.Н. Любушин, Н.П. Мельник, М.В. Бердников; теоретические основы управления денежными потоками раскрыты в трудах Донцовой Л.С, Шеремет А.Д., Сайфулина Р.С. и др.
Объект исследования - обособленное структурное подразделение Стерлитамакский почтамт Управления федеральной почтовой связи Республики Башкортостан – филиал Федерального государственного унитарного предприятия «Почта России», краткое обозначение - ОСП Стерлитамакский почтамт  – УФПС РБ – Филиал ФГУП «Почта России», в тексте -ОСПСтерлитамакский почтамт.
Предмет исследования – денежные потоки предприятия, эффективность управления ими.
Цель исследования –разработка мероприятий  по совершенствованиюи оптимизации  политики управления денежными потоками ОСП Стерлитамакский почтамт – УФПС РБ – филиал ФГУП «Почта России», и оценка их эффективности.
Задачи исследования:
-изучить теоретические аспекты анализа и управления денежными потоками предприятия;
-выполнить анализ управления денежными потоками вОСПСтерлитамакский почтамт – УФПС РБ – филиал ФГУП «Почта России»;
-разработать мероприятия по совершенствованию и оптимизации  политики управления денежными потоками предприятия.
Информационную базу исследования составляют законодательные и  нормативно-правовые акты РФ и РБ, монографии, учебные пособия, справочная литература, материалы конференций, научные публикации, ресурсы сети Интернет, финансовая и бухгалтерская отчетность ОСП Стерлитамакскогопочтамта за 2013 – 2015 гг.
Методы исследования: системный анализ и синтез, метод аналитических оценок, вертикальный, горизонтальный, балансовый, расчетно-конструктивный анализ; прямой и косвенный метод исследования.
Практическая значимость исследования заключается в проведении комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности с подробным анализом движения денежных потоков вОСПСтерлитамакский почтамт, разработке мероприятий по выявленным проблемам, и реальной возможности их практического использованияменеджментом предприятия в целях улучшения финансового состояния на прогнозный период.

                                

Содержание

                                    ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………	4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ	
1.1	Сущность, определениеи понятие анализа денежных потоков....	7
1.2	Вопросы формирования политики управления денежными потоками предприятия………………………………………………	15
1.3	Обзор путей совершенствования и методов оптимизации денежных потоков предприятий………………….……………….	22
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ВОСП СТЕРЛИТАМАКСКИЙ ПОЧТАМТ – УФПС РБ – ФИЛИАЛ ФГУП «ПОЧТА РОССИИ»	
2.1	Организационно-экономическая характеристика исследуемого предприятия………………………………………………………….	29
2.2	Анализ финансовой устойчивостиисследуемого предприятия…	37
2.3	Анализ и управление денежными потоками исследуемого  предприятия…………………………………………………………	43
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ВОСП СТЕРЛИТАМАКСКИЙ ПОЧТАМТ УФПС РБ – ФИЛИАЛ ФГУП «ПОЧТА РОССИИ»	
3.1	Разработка мероприятий по совершенствованию и оптимизации политики управления денежными потоками предприятия………	56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………	69
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………..……………………………..	73
ПРИЛОЖЕНИЯ……………………………………………………………	76

                                

Список литературы

                                    1.	Российская Федерация. Конституция (I993). Конституция Российской Федерации [Текст].- М.: Маркетинг, 20I3. - 39 с.
Российская Федерация. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая [Текст].– М.: Ось-89, 20I5. – I44 с.
Российская Федерация. Законы. Федеральный закон РФ «О связи» от 07.07.2003г. №I26-ФЗ [Электронный ресурс]: http://www.consultant.ru. Дата обращения II.04.20I6г.
Российская Федерация. Законы. Федеральный закон «О почтовой связи» РФ от I7.07.I999г. №I76-ФЗ [Электронный ресурс]: http://www.consultant.ru Дата обращения I2.04.20I6г.
Российская Федерация. Законы. Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) от 25.04.2002 N40-ФЗ [Электронный ресурс]: http://www.consultant.ru. Дата обращения I0.04.20I6г.
Алексеева, М. М. Планирование и прогнозирование денежных потоков [Текст]: учеб.пособие / М. М. Алексеева. – М.: Финансы и статистика, 20I4. – 248 с.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие / Под ред. Л.Л. Ермолович. – Минск.: Высшая школа, 20I4. – 383 с.
Артеменко, В.Г., Остапова, В.В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учеб.пособие / В.Г. Артеменко, В.В. Остапова, В.В.– М.: Омега – Л, 20I5. – 270 с.
Балабанов, И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта [Текст]: учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 20II. – 247 с.
Баранов, В.В. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб.пособие / В.В. Баранов – М.: Дело, 20I4. – 539 с.
Басовский, Л.Е. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб.пособие / Л.Е. Басовский. – М.: Инфра - М, 20I4. – 435 с.
 Бизнес-планирование [Текст]: учеб. пособие / Под ред. В. М. Попова, С. И.  Ляпунова.– М.: Финансы и статистика, 20I5. – 672 с.
 Бланк, И.А. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб.пособие / И.А. Бланк. - Киев: Эльга: Ника - Центр, 20I3. – 527 с.
Гиляровская, Л.Т., Вехорева, А.А. Анализ финансовой устойчивости коммерческого предприятия [Текст]: учеб.пособие / Л.Т. Гиляровская, А.А. Вехорева. – С.-Пб.: Питер, 20I4. – 3I7 с.
 Горемыкин,  В.А. Финансовое планирование   на предприятии [Текст]: учеб.пособие / В.А. Горемыкин. – М.:  Рилант, 20I3. – 328 с.
Дорман, В.Н.,Близнюк, Т.С. Совершенствование системы прогнозирования денежных потоков предприятия [Текст] / В.Н. Дорман, Т.С. Близнюк // Финансовый менеджмент. – 20I4. – №5. – С. 43 – 55.
 Ефимова, О.В. Финансовый анализ [Текст]: учеб.пособие / О.В. Ефимова. - М.: Бухгалтерский учет, 20I3.  – 35Iс.
Кузовкова, Г.А. Принципы и методы управления использованием финансовых ресурсов почтовой связи [Текст]: учеб.пособие / Г.А. Кузовкова.- М : Ц Н Т И Информсвязь, 20I5. – I78 с.
Купчина, Л.А. Анализ и оценка денежных средств [Текст] / Л.А. Купчина // Бухгалтерский  учет. – 20I5. – № 2. – С. – 36 –45.
 Лысенко, Д.В. Финансовый менеджмент [Текст]: учеб.пособие / Д.В. Лысенко. –  М: НИЦ Инфра-М, 20I4. – 5I7 с.
Ляховецкий, Л.З. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности организации связи [Текст]: учеб.пособие / Л.З. Ляховецкий.–М.: ООО «Инсвязьиздат», 20I4. – 409 с.
Морозов, С.В. Анализ денежных потоков предприятия [Текст] / С.В. Морозов // Аудит и налогообложение.– 20I4.– №3. – С.24 – 35.
Новикова, М.В. Отчёт о движении денежных средств [Текст] / М.В. Новикова // Бухгалтерский учет. – 20I5. – №3. – С. I0–I5.
Парушина, Н.В. Анализ оборотного капитала [Текст] / Н.В. Парушина // Финансы и кредит.– 20I3.– № 3.– С. 73–77.
 Погорелов, А.В. Прогнозирование и планирование в  условиях  рынка [Текст] / А.В. Погорелов // Финансовый менеджер. – 20I5. – № I2.– С. I3–22.
 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной  деятельности [Текст]: учеб.пособие / Г.В. Савицкая. –  М.: Новое издание, 20I4. – 386 с.
Сорокина, Е.М. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики [Текст]: учеб.пособие / Е.М. Сорокина. – М.: Финансы и статистика, 20I5. – I76 с.
Чикарова, М.Ю. Денежные потоки предприятия: Возможные проблемы при отсутствии эффективного управления денежными потоками [Текст] / М.Ю. Чикарова // Финансовый анализ. – 20I4. - №8. – С. I6–I9.
Чистяков, Н.В. Оперативное управление денежными потоками на предприятиях [Текст] / Н.В. Чистяков // Экономический анализ. – 20I5. - №4. – С. 22–28.
Шаранова, Н. М. Выявление проблемных статей финансовой отчетности [Текст] / Н.М. Шаранова // Финансовый директор. – 20I5. – №2. – С. 2I – 26.
Якуцко, Л.Н.  Наша цель – управление ресурсами [Текст] / Л.Н. Якуцко // Почта России. – 20I4. - №3. – С.I5-I9.
Янковский, С.В. Почта России сегодня и завтра [Текст] / С.В. Янковский // Вопросы экономики. – 20I4.– №2.–С.4–I2.
Яцюк, Н.В., Халевинская, Е.С. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации [Текст] / Н.В. Яцюк, Е.С. Халевинская // Аудит и финансовый анализ. – 20I5. – №I. – С.80–I00.
Бочаров В.В. Взаимоувязка показателей форм бухгалтерской отчетности муниципальных предприятий. (Электронный ресурс). – http://elitarium.ru/20II/04/26/pokazateli_bukhgalter. Дата обращения 28.05.20I6г.
Шилявская Е.В. Анализ бухгалтерской отчетности государственных  бюджетных учреждений. (Электронный ресурс).- http://www.businessuchet.ru/content/document. Дата обращения 28.05.20I6г.
Радыгин А. Проблемы управления и задачи регулирования в секторе государственных унитарных предприятий. (Электронный ресурс).- http://www.businessuchet.ru/content/document. Дата обращения 30.05.20I6г.

                                

Отрывок из работы

                                    ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1	Сущность, определение и понятие анализа денежных потоков

Под денежным потокомпонимается распределенная во времени последовательность выплат и поступлений, генерируемая тем или иным активом, портфелем активов, инвестиционным проектом в течение операции, так, Дорман В.Н. и Т.С. Близнюкхарактеризуют денежный поток предприятия как «совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, создаваемых его хозяйственной деятельностью» [25, с. 44].
А известный учёный, И.А.Бланк  считает, что денежные потоки предприятия представляют собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности [18, с. 419].
АвторМорозов С.В., в своих исследованиях ,потоки денежных средств охарактеризовал как:
1) результат возникающих на предприятии денежных отношений, которые при этом являются результатом движения денег;
2) организованные и управляемые процессы;
3) процессы не вообще, а ограниченные определенным периодом времени, т.е. имеют временные ограничители - начало и конец;
4) как показатель поток денежных средств имеет ряд экономических характеристик, таких, как интенсивность, ликвидность, рентабельность, достаточность [41, с. 25].
Известный учёный, Г.В. Савицкая определяет следующее, «денежные потоки – это денежные средства, получаемые предприятием от всех видов деятельности и расходуемые на обеспечение дальнейшей деятельности» [46, с. 204] .
В целях обеспечения эффективного целенаправленного управления денежными потоками, денежные потоки требуют определенной классификации. Такую классификацию денежных потоков предлагается осуществлять по следующим основным признакам (см. прил.1).
Рассмотренная классификация позволяет более целенаправленно осуществлять учет, анализ и планирование денежных потоков на предприятии. 
Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств. Особенностью формирования информации в этих отчетах является метод начислений, а не кассовый метод. Это означает, что полученные доходы, или понесенные затраты могут не соответствовать реальному «притоку» или «оттоку» денежных средств на предприятии.
Отчет о движении денежных средств – это отчет об изменениях финансового состояния, документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода [34, с. 11]. 
Отчет о движении денежных средств должен раскрывать информацию о денежных потоках организации, характеризующих источники поступления денежных средств и направления их расходования. Собственники, располагая информацией о денежных потоках, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли. Кредиторы могут составлять заключения о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности генерировать денежные средства, необходимые для погашения обязательств.

                                

Не смогли найти подходящую работу?

Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.

Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!

ЗАКАЗАТЬ КУРСОВУЮ РАБОТУ

Курсовая работа, Финансовый менеджмент, 27 страниц

350 руб.

Формирование собственного капитала предприятия

Курсовая работа, Финансовый менеджмент, 27 страниц

350 руб.

Анализ рыночных рисков в Российской экономике

Курсовая работа, Финансовый менеджмент, 300 страниц

360 руб.