Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ФИНАНСЫ

Применение методики оценки кредитоспособности заемщика с использованием финансовых коэффициентов (на примере ООО «Промсервис»)

irina_krut2019 1400 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 56 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 22.01.2020
59 с., 7 рис., 7 таблиц, 10 источников, 2 приложения КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ, ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ ОР-ГАНИЗАЦИИ, НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА, КРЕДИТОР, ЗА-ЕМЩИК, ФИНАНСОВЫЙ КОЭФФИЦИЕНТ, КРЕДИТНЫЙ РЕЙТИНГ, МЕТОД ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ, КРЕДИТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ, УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА. Объектом исследования является ООО «Промсервис». Цель выпускной работы заключается в проведении анализа кредитоспособности ООО «Промсервис» по методике оценки кредито-способности заемщика с использованием финансовых коэффициентов. В ходе выполнения работы были раскрыты теоретические ас-пекты кредитоспособности, описана методика оценки кредитоспособ-ности заемщика с использованием финансовых коэффициентов, про-ведена оценка кредитоспособности ООО «Промсервис». При оценке кредитоспособности был проведен экспресс-анализ бухгалтерской отчетности ООО «Промсервис», рассчитаны финансовые коэффициенты ликвидности, рентабельности, оборачива-емости, проведена оценка деловой активности, на основании получен-ных данных сформирован кредитный рейтинг заемщика, сделаны вы-воды о его кредитоспособности и финансовом состоянии.
Введение

Для современной рыночной экономики, несомненно, значи-мым является понятие кредитоспособности. Необходимо подчеркнуть, что информация о кредитоспособ-ности имеет существенное значение для обеих сторон – для кредитора и для заемщика. Для кредитора данная информация важна с точки зрения снижения риска финансовых потерь в случае возникновения соответствующих затруднений у предприятия-заемщика. Для заемщи-ка же знание собственной платежеспособности и долговременной фи-нансовой устойчивости необходимо для принятия стратегических и тактических решений при определении направлений своего развития. Актуальность данной темы обусловлена тем, что правильность определения кредитором кредитоспособности заёмщика в наибольшей степени способствует минимизации риска невыполнения обязательств заёмщика по кредиту. Цель выпускной квалификационной работы – провести анализ кредитоспособности ООО «Промсервис» по методике оценки кредито-способности заемщика с использованием финансовых коэффициентов. Для достижения цели, поставленной в выпускной квалифика-ционной работе, были решены следующие задачи: 1. Раскрыть теоретические аспекты анализа кредитоспо-собности. 2. Описать методики оценки кредитоспособности заем-щика с использованием финансовых коэффициентов. 3. Применить методику оценки кредитоспособности за-емщика с использованием финансовых коэффициентов на примере ООО «Промсервис». Объектом является определение кредитоспособности заёмщи-ка с использованием различных методик. Предмет – практическое применение методики оценки кредитоспособности заемщика с исполь-зованием финансовых коэффициентов на примере ООО «Промсервис». Для написания выпускной квалификационной работы исполь-зовалась литература по теории финансового анализа. Для выполнения анализа в практической части была использована бухгалтерская и финансовая отчётность ООО «Промсервис» за 2016 и 2017 гг. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложе-ний. В первой главе раскрыты основные теоретические аспекты анализа кредитоспособности и деловой активности коммерческих ор-ганизаций. Во второй главе подробно описана методика оценки кредито-способности заемщика с использованием финансовых коэффициентов. Во третьей главе показано применение методики оценки кре-дитоспособности заемщика с использованием финансовых коэффици-ентов на примере ООО «Промсервис», дана краткая характеристика предприятия – потенциального заёмщика коммерческого банка, прове-ден экспресс-анализ бухгалтерской отчетности исследуемого предприятия за два последних года, произведен расчёт финансовых коэффициентов, оценка деловой активности организации и на основании проведённых расчётов определен кредитный рейтинг заёмщика.
Содержание

СОДЕРЖАНИЕ ……………………………………………………………7 ВВЕДЕНИЕ 8 1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ 10 1.1 Понятие и критерии кредитоспособности 10 1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитных отношений в Российской Федерации 14 1.3 Информационная база анализа кредитоспособности 16 2. ОПИСАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ 22 2.1 Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности организации 22 2.2 Расчет финансовых коэффициентов 23 2.3 Анализ деловой активности организации 28 2.4 Определение кредитного рейтинга на основании произведенных расчетов 28 3. ПРИМЕНЕНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МЕТОДИКИ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ НА ПРИМЕРЕ ООО «ПРОМСЕРВИС» 31 3.1. Рассмотрение исходных данных о заемщике 31 3.2 Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности ООО «Промсервис» 37 3.3 Расчет финансовых коэффициентов 43 3.4 Определение кредитного рейтинга ООО «Промсервис» на основании произведенных расчетов 52 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 57 ПРИЛОЖЕНИЯ 58
Список литературы

1. Баканов М.И. Теория экономического анализа: Учеб-ник 8-е изд. / М.И.Баканов, А.Д.Шеремет., доп. и перераб.– М.: Финан-сы и статистика,2015 – 376 с. 2. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки.: учебник для вузов / Е,Ф,Жуков – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015 – 600 с. 3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процеду-ры. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 560 с. 4. Коробовей Т.Г. Банковское дело: учебник / под ред. доктора экон. наук, проф. Т.Г.Коробовей – изд. с изм. М.:Экономистъ, 2016 – 350 с. 5. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело., М.: Финансы и статистика, 1999 6. Лаврушин О.И. Банковское дело: учебное пособие / О.И.Лаврушин – М.: Финансы и статистика, 2017 – 328 с. 7. Савельева Е.В. Под какое обеспечение выдаётся кре-дит / Е.В.Савельева – М.: Банковское дело, 2017 – 286 с. 8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник 3-е изд., перераб. и доп. – М.: «Инфра-М», 2016.- 425 с. 9. Симоновский А.Ю. Резервы на возможные потери по ссудам: международный опыт и и некоторые вопросы методологии (часть вторая) / А.Ю.Симоновский – Деньги и кредит, 2017 - №1 – 17с. 10. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент – теория и практика под ред. Е.С.Стояновой М.: «Перспектива», 2016, 24 с. 11. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке / А.Д.Шеремет, Г.Н.Щербакова – М.: Финансы и статистика, 2015 – 455 с. 12. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: Инфра, 2015 - 237 с. 13. Гарант. Информационно-правовой портал / [Элек-тронный ресурс] / URL: http://www.garant.ru/. 14. Программа кредитования предприятий среднего и ма-лого бизнеса ОАО «Сбербанк» 15. Бухгалтерская финансовая отчётность ООО «Пром-сервис» на 01.01.2018
Отрывок из работы

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ 1.1 Понятие и критерии кредитоспособности Для современной рыночной экономики, несомненно, значи-мым является понятие кредитоспособности. Необходимо подчеркнуть, что информация о кредитоспособ-ности имеет существенное значение для обеих сторон – для кредитора и для заемщика. Для кредитора данная информация важна с точки зрения снижения риска финансовых потерь в случае возникновения соответствующих затруднений у предприятия-заемщика. Для заемщи-ка же знание собственной платежеспособности и долговременной фи-нансовой устойчивости необходимо для принятия стратегических и тактических решений при определении направлений своего развития. Известно, что формирование кредитоспособности организации происходит в процессе её хозяйственной деятельности и демонстрирует уровень оптимальности управления финансовыми ресурсами, рациональности сочетания собственных и заемных источников финансирования, эффективности использования собственного капитала, а также рентабельности производственной деятельности. Отражая взаимоотношения предприятия с кредиторами, акци-онерами, партнерами, бюджетом и пр., кредитоспособность в значи-тельной мере определяет потенциал предприятия, а также его деловую активность и конкурентоспособность. В отечественной экономической науке существуют различные трактовки понятия кредитоспособности предприятия. В частности, М.И. Баканов, А.Д. Шеремет определяют креди-тоспособность, как «такое состояние финансового положения пред-приятия, которое позволяет получить кредит и своевременно его воз-вратить». По их мнению, «при оценке кредитоспособности принима-ются во внимание кредитная история и репутация заемщика, наличие и состав его имущества, состояние экономической и рыночной конъ-юнктуры, устойчивость финансового состояния и другие показатели деятельности предприятия». По мнению Е.С.Стояновой и др., «высокая кредитоспособ-ность это достойная способность возмещения кредитов с процентами и другими финансовыми издержками» . В.И.Колесников и Л.П.Кроливецкая отмечают, что «предо-ставление ссуд банками обусловливает изучение кредитоспособности, то есть факторов, которые могут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определе-нии способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде; степени риска, который банк готов взять на себя, размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и, наконец, условий его предоставления». Кредито-способность, по мнению авторов - это «наличие у заемщика предпосы-лок, возможностей получить кредит и возвратить его в срок». У О.И.Лаврушина можно увидеть информацию о том, что «кредитоспособность клиента коммерческого банка - способность за-емщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обяза-тельствам (основному долгу и процентам). Кредитоспособность заем-щика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу» . Очевидно, что кредитоспособность — более узкое понятие, чем платежеспособность, ввиду того, что погашение ссуды – это толь-ко один из видов возможной задолженности организации. К моменту заключения кредитного договора банк анализирует финансовое состояние заемщика и тщательно изучает его кредитоспособность. Основной целью такого анализа является оценка результатов финансовой деятельности заемщика, на основании которой банк принимает Банк к заключению кредитного договора осуществляет преды-дущий анализ финансового состояния заемщика и изучает его креди-тоспособность. Целью анализа кредитоспособности является оценка результатов финансовой деятельности заемщика, на основании кото-рой банк принимает окончательное решение о предоставлении кредита или о прекращения кредитных отношений с данным клиентом. В мировой практике используется множество различных ме-тодик оценки кредитоспособности, они различаются как качественным подходом, так и количеством используемых оценочных показателей. По мнению специалистов кредитных организаций, методоло-гия оценки кредитоспособности заемщика должна включать в себя, помимо количественных показателей и коэффициентов, множество других показателей качественной оценки деятельности заемщика, ха-рактеризующих его хозяйственную деятельность. Классический вариант оценки кредитоспособности, наиболее часто используемый в практике американской банковской системы основан на «правиле пяти С» по начальной букве критериев отбора заемщиков. : ? сharacter (характер, репутация заёмщика); ? сapacity (способность погасить ссуду); ? сapital (капитал, владение активами); ? сollateral (наличие обеспечения); ? сonditions (экономическая конъюнктура и её перспек-тивы). В Англии ключевым словом, в котором сосредоточены требо-вания по выдаче ссуд заёмщикам, является термин «PARTS»: ? purpose (назначение, цель); ? amount (сумма, размер); ? repayment (оплата, возврат денег и процентов); ? term (срок); ? security (обеспечение, залог). Однако, необходимо отметить, что указанные методы каче-ственной оценки кредитоспособности нецелесообразно использовать в качестве единственного механизма оценки кредитоспособности хо-зяйствующих субъектов, поскольку некоторые показателей не могут быть выражены количественно. В отечественной банковской практике можно выделить сле-дующие используемые критерии оценки кредитного риска и кредито-способности клиента ? характер клиента; ? способность заимствовать средства; ? способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности); ? капитал; ? обеспечение кредита; ? условия, в которых совершается кредитная операция; ? контроль (законодательная основа деятельности за-емщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора). Под характером клиента понимается его степень ответствен-ности за погашение долга, репутация как юридического лица, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка. Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, дееспособность заемщика — физического лица. Способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности определяется ликвидностью баланса, при-быльностью деятельности заемщика, его денежными потоками. Для такого критерия кредитоспособности клиента, как капи-тал, наиболее важны два аспекта оценки: достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левериджа); степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком). Под обеспечением кредита понимается стоимость активов за-емщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредит-ном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обя-зательств имеет значение для погашения ссуды в банке в случае объ-явления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовых затруднениях. Условия, в которых совершается кредитная операция (текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы), определяют степень внешнего риска банка. Последний критерий — контроль, т.е. законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора 1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитных отношений в Российской Федерации В настоящее время в Российской Федерации существует не-сколько нормативно-правовых актов, обеспечивающих законодатель-ное регулирование кредитных отношений. Основным законодательным актом на первой ступени иерар-хии является Конституция Российской Федерации. В соответствии с Конституцией РФ принимаются Федераль-ные Законы, также особое место занимают акты Центрального Банка Российской Федерации. На ступень ниже в иерархии находятся Постановления Пра-вительства Российской Федерации и Указы Президента Российской Федерации. Данные акты носят подзаконный характер. Одним из главных федеральных законов, регулирующих кре-дитные отношения является Гражданский Кодекс Российской Федера-ции. Общие положения, регулирующие порядок образования юриди-ческих лиц, которыми являются кредитные организации, способы обеспечения обязательств, в частности кредитных, принципы построе-ния договорных отношений и т.д., содержатся в первой части ГК, бо-лее детально кредитные отношения отражаются в части второй ГК РФ, гл. 42 "Займ и кредит", а § 2 целиком посвящен кредиту. Нормы гл. 42 устанавливают понятие кредитного договора, условия его заключения, а также взаимоотношения сторон, возникающие при предоставлении кредита. Функцию более детального регулирования кредитных отно-шений выполняют Налоговый Кодекс РФ и иные федеральные законы, принимаемые в отрасли банковского законодательства. Федеральный закон №86-ФЗ от 10.06.2002 «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» определяет правовой статус, цели деятельности, функции и полномочия единого и незави-симого субъекта первого уровня банковской системы РФ. В соответ-ствии со ст. 56 указанного ФЗ Банк России является органом банков-ского регулирования и банковского надзора, осуществляющим посто-янный надзор за соблюдением кредитными организациями и банков-скими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных нормативов. Также Федеральный закон №86-ФЗ устанавливает цели и направления дея-тельности Банка России, а также его функции, среди которых проведе-ние единой государственной денежно-кредитной политики, монополь-ное осуществление эмиссии наличных денег и организация наличного денежного обращения, кредитование в последней инстанции для кре-дитных организаций, организация системы их рефинансирования, установление правил осуществления расчетов в РФ и правил проведе-ния банковских операций и т.д. В качестве одного из основных законов, регулирующих кре-дитные отношения, можно назвать Федеральный закон №395-1 от 02.12.1990 "О банках и банковской деятельности". В ст. 5 данный за-кон определяет такую банковскую операцию, как размещение денеж-ных средств от своего имени и за свой счет, что выражается фактиче-ски в предоставлении кредитов юридическим и физическим лицам. Кроме того, указанный закон определяет общие положения и требования к осуществлению деятельности кредитных организаций, видам, порядку осуществления банковских операций и сделок, требо-вания к уставному капиталу, учредительным документам, управлению в кредитной организации, порядку регистрации кредитных организа-ций и лицензирования банковских операций, требования к кредитным организациям в отношении обязательного резервирования, осуществ-ления защиты интересов клиентов кредитных организаций, обслужи-вания клиентов, а также взаимоотношения между кредитными органи-зациями и общие положения о бухгалтерском учете в кредитных орга-низациях. Помимо приведенных выше федеральных законов отношения, возникающие в процессе взаимодействия сторон по поводу осуществ-ления кредитования, регулируются иными федеральными законами. В соответствии со ст. 7 ФЗ №86 "О Центральном банке РФ": Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обяза-тельные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправ-ления, всех юридических и физических лиц. В сфере регулирования кредитных отношений можно привести следующие акты ЦБ РФ: ? «Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погаше-ния)» №54-П от 31.08.1998, определяющее порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками денежных средств клиентам - юридическим и физическим лицам, в том числе другим, и возврату (погашению) клиентами банков полученных де-нежных средств, а также порядок ведения бухгалтерского учета ука-занных операций; ? «Положение о порядке предоставления Банком России кредитов банкам, обеспеченным залогом и поручительствами» №312-П от 12.11.2007, регулирующее порядок предоставления Банком Рос-сии кредитов банкам, обеспеченных залогом векселей организаций-клиентов банка и прав требований по кредитным договорам организа-ций-клиентов банка, и поручительствами банков, которые солидарно между собой и с банком-заемщиком обязуются исполнять обязатель-ства банка-заемщика пред Банком России; ? «Инструкция о порядке принятия Банком России ре-шения о государственной регистрации кредитных организаций и вы-даче лицензий на осуществление банковских операций» №135-И от 02.04.2010, устанавливающая порядок регистрации кредитной организации при ее создании, а также при ее реорганизации, создания филиалов и иных подразделений кредитной организации, получения лицензий на осуществление банковских операций, внесения изменений в учредительные и иные документы кредитной организации, согласования руководителей кредитной организации. Среди Указов Президента, регулирующих кредитные отноше-ния, можно выделить Указ "О предоставлении гарантий или поручи-тельств по займам и кредитам" №773 от 23.07.1997. Данный Указ устанавливает порядок и условия предоставления гарантий или пору-чительств Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти по займам и кредитам, различным юридическим лицам. 1.3 Информационная база анализа кредитоспособности Информационная база для анализа кредитоспособности заем-щика состоит, в первую очередь, из бухгалтерской финансовой отчет-ности анализируемой организации: бухгалтерский баланс организации и отчет о финансовых результатах. В этой отчетности можно получить первоначальные данные об имуществе организации, характере ее деятельности. Экспресс-анализ бухгалтерской финансовой отчетности является первоначальным этапом при проведении практически любого финансового анализа. Также большое значение для анализа представляет наличие источников сведений, позволяющих провести качественную оценку деятельности заемщика, а также плановые документы, такие как биз-нес-план и данные оперативного учета. Наравне с отчетностью самой организации при проведении анализа используются данные, аккумулируемые внешними организа-циями, такими как банки (кредитная история), статистические органы, специальные бюро оценки кредитоспособности заемщика. Помимо этого, учитываются сведения поставщиков об анали-зируемом заемщике и анкеты клиентов. Далее приведен примерный перечень документов заемщика, представляемых в банк : 1. Заявление на получение кредита в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также местонахождения и почтового адреса заемщика; телефонов, фамилии и должности руководителей заемщика, которым в соответствии с зако-ном или доверенностью предоставлено право представления докумен-тов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита). 2. Анкета заемщика. 3. Документы, подтверждающие правоспособность заемщика: ? разрешение на занятие предпринимательской деятель-ностью с указанием срока функционирования (для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица); ? нотариально удостоверенную копию разрешения на занятие отдельными видами деятельности (лицензию); ? состав акционеров, участников, членов, пайщиков (свыше 1% акций, долей, паев) в настоящее время, а также данные об изменениях в составе за последний год (с долей участия более 5%), в т.ч. сведения об акционерах, от имени которых номинальными держа-телями выступают другие лица, по состоянию на момент проведения годового собрания акционеров или более позднюю дату; ? перечень дочерних и зависимых организаций с указа-нием долей участия. 4. Нотариально удостоверенную копию Свидетельства Мини-стерства Российской Федерации по налогам и сборам о постановке на учет в налоговом органе юридического лица. 5. Выписку из единого государственного реестра регистрации юридических лиц. 6. Финансовые документы: ? годовой отчет за последний финансовый год, состав-ленный в соответствии с требованиями Минфина России, с отметкой подразделения МНС о принятии, включающие (в период подготовки годового отчета (I квартал) Заемщик представляет предварительные отчетные данные за истекший год и полный комплект документов по годовой отчетности за предшествующий отчетному финансовый год): ? бухгалтерский баланс; ? отчет о финансовых результатах; ? пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о фи-нансовых результатах; ? специализированные формы, установленные мини-стерствами и ведомствами Российской Федерации или республик, вхо-дящих в состав Российской Федерации; ? формы отчетной информации об использовании бюд-жетных средств, установленные Минфином России для бюджетных организаций (отчет об использовании бюджетных ассигнований, справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета) - представляют организации, получающие бюджетные ассигнования; ? аудиторское заключение (или его итоговую часть) по результатам обязательного по законодательству Российской Федера-ции аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансо-вый год (при его отсутствии - за предшествующий год); ? аудиторское заключение по результатам аудита бух-галтерской отчетности, подготовленной в соответствии с Междуна-родными стандартами финансовой отчетности (при его наличии); ? бухгалтерские отчеты за четыре предшествующих квартала с отметкой подразделения МНС о принятии, включающие: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; формы отчетной информации об использовании бюджетных средств - представляют организации, получающие бюджетные ассигнования (бухгалтерская отчетность, используемая при анализе финансового положения заемщика, применяется с учетом сроков, установленных законодательством для ее предоставления в подразделения Министерства по налогам и сборам - в соответствии с заключенным с заемщиком кредитным и иными договорами. В случае, если с даты регистрации заемщика в качестве юридического лица прошло менее двух отчетных дат, его финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее (за исключением случаев изменения организационно-правовой формы и/или наименования заемщика); ? расшифровки сумм остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за по-следние месяц и квартал, а также на дату подачи заявления с указани-ем наименований организаций, в пользу которых выдано обеспечение, и наименований принципалов или организаций, по обязательствам которых выдано обеспечение, а также дат возникновения и исполнения обязательств по выданным обеспечениям; ? расшифровки кредиторской и дебиторской задолжен-ности с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат воз-никновения задолженности (в т.ч. просроченная более трех месяцев, до трех месяцев); ? расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы про-сроченных процентов; ? расшифровки краткосрочных и долгосрочных финан-совых вложений к представленным балансам; ? расшифровки прочих оборотных активов к представ-ленным балансам, кроме годового, в разрезе балансовых счетов (пред-ставляется в случае отсутствия соответствующих пояснений в поясни-тельной записке); ? справку из подразделения Межрайонной Инспекции Федеральной Налоговой Службы о наличии или отсутствии у потен-циального заемщика задолженности перед бюджетом; ? справки, предоставляемы банками, обслуживающими заемщика, содержащие информацию об остатках на расчетных, лице-вых и иных счетах клиента. Помимо вышеперечисленных данных широкой популярно-стью в настоящее время в Российской Федерации пользуются данные, предоставляемые кредитными бюро – кредитные истории заемщика. Эти сведения разделяют на «черные» - сведения, содержащие инфор-мацию только о неуплаченных или просроченных кредитных платежах и «белые» - данные истории содержат полную картину всех кредитов, когда-либо полученных рассматриваемым заемщиком, вне зависимости от того, вовремя они были погашены или нет. Кредитная история заемщика - юридического лица включает открытую (или титульную) часть, содержащую следующую информа-цию: полное и сокращенное наименования юридического лица (инди-видуального предпринимателя); государственный регистрационный номер записи сведений о создании юридического лица (регистрации индивидуального предпринимателя) в соответствующем едином госу-дарственном реестре; ИНН и идентификатор субъекта кредитной ис-тории, присвоенный заемщику - юридическому лицу (индивидуально-му предпринимателю) бюро кредитных историй. Она включает и за-крытую (или конфиденциальную) часть: паспортные данные; место регистрации и фактическое место жительства руководителя и главного бухгалтера заемщика - юридического лица (индивидуального пред-принимателя) и лиц, осуществляющих обязанности единоличного или коллегиального органа управления, а также имеющих право давать обязательные для заемщика - юридического лица указания и подписы-вать договоры; сведения об аффилированных лицах данного заемщика и этапах процедуры банкротства заемщика; судебные акты в отношении юридического лица и др. В мировой практике наиболее известный источник данных о кредитоспособности - фирма "Дан энд Брэдстрит", которая собирает информацию примерно о 3 млн. фирм США и Канады и предоставляет ее по подписке . Краткие сведения и оценка кредитоспособности каж-дой фирмы публикуются в общенациональных и региональных спра-вочниках. Более детальная информация об отдельных фирмах сообщается в виде финансовых отчетов, наиболее распространенный из них - "Информация о деловом предприятии". Возможно получение сведений, предоставляемых «Службой взаимного обмена кредитной информацией при национальной ассоци-ации управления кредитом». Данные сведения носят информативный характер обо всех кредитных отношениях потенциального заемщика с какими-либо коммерческими банками на территории Российской Фе-дерации. Минусом этой информации является полное отсутствие ана-литической составляющей. Еще один часто используемый источник – контакты с банка-ми, с которыми анализируемый потенциальный заемщик вступал в кредитные отношения ранее. Это позволяет получить более детальную информацию о кредитной истории организации. Также возможно использование сведений, полученных от поставщиков и покупателей заемщика. Сведения от поставщиков позволяют оценить платежную дисциплину заемщика, информация о необоснованных претензиях, несвоевременных погашениях обязательств, условиях по предоставлению коммерческого кредита может оказаться крайне полезной для кредитора. Информация от покупателей также имеет большое значение и может показать факты, которые невозможно определить путем анализа отчетных документов. Иногда возможен даже сбор сведений у конкурентов: данная информация, хоть и помогает в некотором роде, может оказать неблагоприятное воздействие на кредитора. 2. ОПИСАНИЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ 2.1 Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности организации Первым этапом при проведении любого финансового анализа является экспресс-анализ бухгалтерской отчетности организации. Для его проведения используются данные бухгалтерской отчетности ана-лизируемой организации, а именно бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о финансовых результатах (форма №2). В начале производится вертикальный и горизонтальный ана-лиз актива и пассива баланса. Суть вертикального анализа в том, что рассчитывается удель-ный вес определенной строки бухгалтерского баланса по отношению к валюте баланса (общей сумме всех строк за период). Это позволяет проанализировать специфику баланса определенной организации, наглядно представить его структуру. Горизонтальный анализ производится путем расчета измене-ний абсолютных и относительных значений по строкам бухгалтерско-го баланса по отношению к значениям предыдущего года. Анализиру-ются не только отдельные статьи, но и динамика валюты баланса. На основании полученных данных можно описать потенциал кредитоспособности заемщика и сделать первоначальные выводы о ликвидности баланса и о финансовом состоянии. На следующем этапе анализируется отчет о финансовых ре-зультатах организации. Проводится горизонтальный анализ абсолют-ных и относительных показателей, формулируются выводы о том, что является главным в разрезе доходов организации, наличии или отсут-ствии прибыли от хозяйственной деятельности (не является ли пред-приятие заемщика убыточным), а также улучшаются или ухудшаются данные показатели по сравнению со значениями предыдущего года. После анализа бухгалтерской отчетности рассматривается состояние дебиторской и кредиторской задолженности.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg