Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Кредитный портфель и его место в активах банка.

irina_krut2019 1475 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 59 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 15.01.2020
Актуальность данной проблемы и обусловила выбор темы нашего исследования. Объектом исследования является ПАО «Сбербанк» Цель исследования – изучить и отразить структуру кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»; изучить порядок формирования и учета кредитных операций. В соответствии с поставленной целью в рамках выпускной квалификационной работы поставлены следующие задачи: - рассмотреть сущность банковского кредитования и виды кредитного портфеля; - рассмотреть управление качеством кредитного портфеля; - отразить порядок бухгалтерского учета кредитных операций; - отразить порядок оценки качества кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»; - разработать мероприятия по эффективному управлению кредитным портфелем коммерческого банка.
Введение

Мотивом деятельности коммерческого банка является прибыль, получаемая в результате кругооборота собственного заемного и привлеченного банковского капитала. Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятий, сбережения населения и ресурсы банков. Одновременно банк должен работать надежно, в рамках допустимого размера степени риска его операций. Управление кредитным портфелем является основным в банковском деле, потому что от его качества зависит успех работы банка. Исследования банкротств банков всего мира свидетельствуют о том, что основной причиной явилось низкое качество активов. Ключевыми элементами эффективного управления являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление портфелем; эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее важно, - хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.
Содержание

Введение 3 глава 1. кредитный портфель и его место в активах банка 5 1.1. Сущность кредита и принципы кредитования 5 1.2. Особенности формирования кредитного портфеля коммерческого банка 7 1.3. Управление качеством кредитного портфеля 16 1.4. Организация учета кредитных операций 25 Глава 2. СТРУКТУРА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ПАО «СБЕРБАНК» 33 2.1. Характеристика ПАО «Сбербанк» 33 2.2. Учет кредитных операций 35 2.3. Анализ кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» 47 2.4. Рекомендации по эффективному управлению кредитным портфелем ПАО «Сбербанк» 52 Заключение 55 Список литературы 57
Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015)// Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, N 5. 2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 31.12.2017) "О банках и банковской деятельности//Российская газета N 27 , 05.02.1996. 3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2015) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"// Российская газета, N 127, 13.07.2002 4. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России 28.06.2017 N 590-П)//Вестник Банка России, N 65 - 66, 04.08.2017 5.Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения (утв. Банком России 27.02.2017 N 579-П) (ред. от 15.02.2018)//Вестник Банка России, N 36 - 37, 12.04.2017 II. Специальная литература 1.Абрамова М.А.Финансы, денежное обращение и кредит / 4- е изд.стер. – М.: Дело, 2014. – 244 с. 2. Аброкова, Л. С. Оптимизация кредитного портфеля коммерческого банка по критериям доходности, ликвидности и риска/М.: КНОРУС – 2015. 14– 18 с. 3.Агеева H.А.Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 129 с. 4. БелоглазоваГ. Н., А.К. Есипов, И. И. Иванова (и др.); под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой.Бухгалтерский учет коммерческих банках: учеб. пособие для магистров / - М. Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2014. - 419с. 5.БогданкевичО. А. Организация деятельности коммерческих банков /. – 3-е изд., перераб. – Минск: ТетраСистемс, 2014. – 144 с. 6.Бычков В.П., А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина.Банковское кредитование / - М.: ИНФРА-М, 2014. - 656с. 7. Вахрушина М.А Бухгалтерское дело: Учебник / 2-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 326 с. 8. ГалановВ. А.Основы банковского дела: Учеб. пособие для студ. учреж. сред. проф. образования /. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2014. – 285 с. 9. ГерасименкоВ. П., Е. Н. Рудская.Финансы и кредит: учебник / Инфра-М, 2014. -384 с. 10. Ендовицкий Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно-практическое пособие /М.: Кнорус, 2014 – 17 с., 26c., 35-36c., 39c. 11. Епифанов М.А. Управление кредитными рисками / Финансовый бизнес. –2015. - с. 38–49 12. ЖуковаЕ.Ф.,ЭриашвилиН.Д.Банковское дело: учебник, под ред..-М.: Юнити, 2014. - 655с. 13. ЖуковаЕ. Ф., ЭриашвилиН.Д.Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учебник / под ред.. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 559 с. 14. ЗвоноваЕ.А., БогачеваМ.Ю., БолвачевА.И. .Деньги, кредит, банки: Учебник / - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 132 с. 15. ЗолотоваЕ. А.Учет и операционная деятельность в коммерческих банках: учеб. Пособие /. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 103 с. 16. Идрисова С.К., Алиев Б. Х., Д.А. Рабаданова. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие /. - М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 118 с. 17.КамысовскаяС. В.,Захарова Т. В,. ПоповаН. Н.Бухгалтерскии? уче?т и аудит в коммерческом банке: учебник / – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2016. – 380 с. 18. КлимовичВ.П.. Финансы, денежноеобращение и кредит: Учебник / - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 336 с. 19. Костерина Т.М. Банковское дело: учебник/ –2-е изд., перераб. и доп. –М.: ЮРАЙТ, 2015. –478c. 20.КоробоваГ.Г. Банковское дело: учеб, пособие для ВУЗов / - М.: Экономист, 2015. - 751 с. 21.КроливецкаяЛ.П.,ТихомироваН.В.Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие / - М.:КНОРУС,2014. – 130с. 22. ЛаврушинО. И. Деньги, кредит, банки : учебник /– 12-е изд., стер. – М. : КНОРУС, 2014. – 221 с. 23. ЛаврушинО.И. Роль кредита и модернизация деятельности банков в сфере кредитования: монография /— М.: КНОРУС, 2014. — 272 c. 24.Лаврушин О.И. Банковское дело: учебник / под ред., Н.И. Валенцева и др. — Москва: КноРус, 2016. — 118c.,175-177c., 321c., 420c. 25.Леонович Л.И., Петрушина В.М. Управление рисками в банковской деятельности./ –М.: Дикта, 2014. –136c. 26. Маркова О.М. Банковские операции: учебник/ –М.: ЮРАЙТ, 2014. – 538c. 27. Маркова.О.М. Операции сберегательных банков: Учебное пособие /- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2016. - 78 с. 28. МартыненкоН. Н. Деньги, кредит, банки : учебник и практикум для академического бакалавриата/ под ред. Ю. А. Соколова. — М.: Юрайт, 2018. — 369 с. 29.НемчиновВ.К., РогозенковА.В..Учет и операционная техника в банках. Практикум: учеб, пособие / - М.:ИНФРА-М, 2014. - 299 с. 30.Рыкова И.Н., Фисенко Н.В. Система мониторинга кредитного риска банка //. М.:ИНФРА-М, 2014.–214c. 31.СтародубцеваЕ.Б. Основы банковского дела: Учебник. /2-e изд., перераб. и доп. — М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2015. — 288 с. 32.ТавасиевА.М.,МехряковВ.Д.,ЛаринаО.И.Организация деятельности коммерческих банков. Теория и практика: учебник для магистров / — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 752 с. 33.ТрошинА.Н., МазуринаТ.Ю., ФомкинаВ.И.Финансы и кредит: Учебник / - 2-e изд., доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 317 с. 34.ЧалдаеваЛ.А..Финансы, денежное обращение и кредит: учебник для академического бакалавриата /. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 321с. 35. Шаталова Е.П. Оценкакредитоспособности в банковском риск-менеджменте М.: КноРус, 2014. –С. 168
Отрывок из работы

ГЛАВА 1.КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ И ЕГО МЕСТО В АКТИВАХ БАНКА 1.1.Сущность кредита и принципы кредитования Кредит напрямую связан с развитием товарно-денежных отношений на рынке. Под ним подразумевается своего рода обмен между кредитором и заёмщиком. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который передается за плату во временное пользование. Кредит - это система экономических отношений в связи с передачей от одного собственника другому во временное пользование ценностей в любой форме (товарной, денежной, нематериальной) на условиях возвратности, срочности, платности. Функции кредита отражают его сущность. Они имеют объективный характер и показывают взаимодействие с внешней сферой. Кредит осуществляет множество функций, но наиболее важными из них являются: 1.Распределительная функция. В условиях рыночной экономики кредит перемещает денежный капитал (разные товарно-материальные ценности) из одних сфер хозяйственной деятельности в другие, обеспечивая последним более высокую прибыль. Кредит, таким образом, выступает в роли стихийного регулятора экономики. Также эта функция затрагивает стоимость валового продукта и национального дохода, и может значительно повлиять на структуру рынка, вызывая смещение капитала из сферы производства в сферу обращения. Задача государства - не допустить диспропорциональность структуры рынка, сосредотачивая кредитные ресурсы в производственной сфере. 2. Эмиссионная функция. Кредит ускоряет не только товарное, но и денежное обращение, вытесняя из него наличные деньги. Наличные деньги вытесняются векселями, чеками, кредитными картами, упрощая экономические отношения между хозяйствующими субъектами на рынке. Ускоряется товарный и денежный оборот. Кредитные средства в обращении создаются не отдельным банком, а финансовой системой в целом. Этот эффект известен также под названием «банковский мультипликатор». 3. Контрольная функция. Она обеспечивает осуществление контроля над эффективностью деятельности экономических субъектов. Платность кредитных средств создает условия для того, чтобы заемщики использовали их наиболее эффективно. При этом кредитор в той или иной степени контролирует заемщика и его возможность вернуть полученную ссуду. Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в национальных и международных кредитных законодательствах. 1.Возвратность кредита. Этот принцип отражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности. 2.Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном соглашении или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия договора является для кредитора достаточным основанием для применения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке - предъявления финансовых требований в судебном порядке. 3.Платность кредита. Этот принцип выражает необходимость не только прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но и оплаты права на их использование. Экономическая сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении дополнительно полученной за счет его использования прибыли между заемщиком и кредитором. 1.2. Особенности формирования кредитного портфеля коммерческого банка Кредитные операции - самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности - риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиком), кредитный риск (непогашение заёмщиками основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и так далее. Поэтому тщательный отбор кредитополучателей, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль над финансовым состоянием кредитополучателя, его способностью (и готовностью) погасить кредит составляет одну из основополагающих функций кредитных подразделений банка. О качестве кредитной деятельности банка можно судить по ряду критериев, среди которых: ? рентабельность кредитных операций (в динамике); ? наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции); ? соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу; ? состояние кредитного портфеля; ? наличие работающего механизма управления кредитными рисками. Таким образом, важнейшим вопросом для любого банка является формирование кредитного портфеля как одного из основных направлений размещения финансовых ресурсов, а также эффективное управление кредитным портфелем. Необходимо отметить, что в экономической литературе и на практике не существует общепринятой трактовки понятия кредитного портфеля банков. За основу в данной работе принята точка зрения, согласно которой кредитный портфель банка - этосовокупность всех кредитов, структурируемых по различным критериям качества и выданных банком за определенный период времени. Цели формирования кредитного портфеля могут изменяться в зависимости от отношения банка к риску, но основной целью является получение дохода и сохранение капитала. Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений. В положении, утвержденном Банком России 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» указан перечень денежных требований, признаваемых ссудами, а именно: ? предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа; ? учтенные векселя; ? суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но невзысканные с принципала; ? денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); ? требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования); ? требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным; ? требования кредитной организации по сделкам, связанным, с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов); ? требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов); ? требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга). Данная структура кредитного портфеля объясняется сходством таких категорий как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага, которые в своей экономической сущности связаны с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Кредитная политика коммерческого банка - это совокупность факторов, документов и действий, определяющих развитие коммерческого банка в области кредитования своих клиентов. Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Она создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, являясь необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования. В текущей финансовой литературе одновременно есть две позиции относительно содержания кредитной политики коммерческого банка. Во-первых, как правило, подразумевается кредитная стратегия на макроэкономическом уровне, а также банковская стратегия. Во-вторых, рассматривается кредитная стратегия на микроэкономическом уровне, а также принцип, а также стратегия определенного банка в сфере управления кредитами (в ограниченном смысле). Разработка и проведение банком кредитной политики должны быть направлены на достижение следующих целей: • допускать только такой характер риска, который позволяет создавать активы высокого качества и обеспечивать постоянный целевой уровень доходности; • создать высокопрофессиональный коллектив кредитных работников, обеспечивающих высокое качество кредитного портфеля банка; • предоставлять ссуды на финансирование экономически перспективных, рентабельных проектов, соответствующих стратегическим целям банка; • способствовать развитию долгосрочных отношений с клиентами, приносящими доход. Однако конечная цель кредитной политики любого банка - формирование оптимального кредитного портфеля. Существуют различные классификации кредитного портфеля, среди которых можно встретить деление портфеля на чистый кредитный портфель и кредитный портфель, взвешенный на риск. Чистый кредитный портфель рассчитывается путем вычитания из валового портфеля суммы резервов на покрытие возможных убытков по кредитным операциям, отражаемой на пассивных счетах второго класса ежедневного баланса. Он представляет собой ту сумму кредитных вложений, которая реально может быть возвращена банку на анализируемую дату. Для определения кредитного портфеля, взвешенного на риск, учитываются различные критерии, основными из которых являются: контрагент по кредитной сделке, наличие у него внешней рейтинговой оценки, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, характер задолженности. Из остатка задолженности по каждой группе кредитного риска вычитается сумма созданного по этой группе резерва на покрытие возможных убытков, и полученная сумма корректируется на установленный уровень риска. Сумма полученных результатов по всем группам кредитного риска представляет собой кредитный портфель, взвешенный на риск. Конкретные критерии, процедуры классификации кредитного портфеля клиентам как для формирования резервов на покрытие возможных убытков, так и для исчисления портфелей, взвешенных на риск, определяются локальными нормативными правовыми актами банков и утверждаются их уполномоченными органами управления. С точки зрения качества управления кредитный портфель может быть риск-нейтральным, оптимальным и сбалансированным: - риск-неи?тральныи? кредитный портфель характеризуется низкими показателями доходности, и, в то же время, и низкими показателями рискованности. - оптимальный кредитный портфель- это портфель, который наиболее точно соответствует по составу и структуре оптимальной кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития. Оптимальность кредитного портфеля банка дает возможность реализовать поставленные перед банком задачи определенного экономического поведения. При формировании оптимального кредитного портфеля необходимо учитывать значения основных показателей, характеризующих конкретную конструкцию кредитного портфеля, которых надо достичь или удержать в рамках определенных границ.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Банковское дело, 61 страница
1525 руб.
Дипломная работа, Банковское дело, 59 страниц
1475 руб.
Дипломная работа, Банковское дело, 35 страниц
2500 руб.
Дипломная работа, Банковское дело, 65 страниц
1625 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg