Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Теоретические аспекты анализа и оценки финансового состояния банка.

irina_krut2019 1025 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 41 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 14.01.2020
Предметом исследования является практика оценки финансового состояния и результатов деятельности в коммерческих банках. Объектом исследования является деятельность российских коммерческих банков на примере ОАО «Россельхозбанк» Целью исследования является анализ финансового состояния коммерческого банка на примере Дополнительного офиса Башкирского РФ ОАО «Россельхозбанк» в г. Янаул. Цель исследования обусловила постановку следующих основных задач: 1) рассмотреть теоретические аспекты анализа и оценки финансового состояния банка; 2) провести оценку финансового состояния дополнительного офиса Башкирского РФ ОАО «Россельхозбанк» в г. Янаул; 3) изучить управление банковскими рисками как основа финансовой стабильности коммерческого банка; 4) предложить пути минимизации рисков и влияние их на финансовое состояние дополнительного офиса; Теоретико-методологической основой выпускной работы являлись общенаучные методы исследования (анализ, синтез, аналогия, диалектика, комплексность, системность и др.) и специальные приемы и процедуры анализа (группировка, сравнение, факторный анализ). Для доказательств и аргументации новых положений работы использовались результаты исследований и наблюдений, полученные аналитико-синтетическим, абстрактно-логическим и сравнительно-историческим методами. К наиболее известным трудам в области финансового анализа и оценки деятельности в коммерческом банке можно отнести работы таких авторов, как Батракова Л.Г., Иванов В.В., Жуков Е.Ф., Киселев В.В., Лаврушин О.И., Ляльков М.И., Масленченков Ю.С., Миркин ЯМ, Панова Г.С., Черкасов В.Е., Ширинская З.Г, Щербакова Г.Н. и др. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
Введение

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что современная банковская практика сталкивается с рядом нерешенных проблем, связанных с малоизученностью функционирования банков с развитой сетью филиалов (филиальных банков), отсутствием четких, разработанных применительно к таким банкам методических подходов к оценке их финансового состояния и результатов деятельности. В условиях, когда накопленный в России за предыдущие десятилетия опыт аналитической работы в банках устарел и оказался малоприменим в новой рыночной среде, а у финансовых аналитиков еще не сложилось единого мнения о возможности и эффективности применения для аналитической работы в таких банках отдельных методов финансового анализа, используемых в случае с бесфилиальными банками, изучение особенностей функционирования банков с развитой сетью филиалов, оценка их финансового состояния и результатов деятельности, определение возможности использования общепринятых методов оценки для выработки управленческих решений с учетом преимуществ, которые несет с собой наличие филиалов, является актуальным. Поскольку банковская система России в целом и отдельные коммерческие банки в современном их виде существуют недавно, вопрос о содержании и направлениях анализа деятельности в коммерческом банке еще недостаточно теоретически представлен в отечественной экономической науке. Из-за недостаточной разработки методологических основ оценки финансового состояния коммерческие банки вынуждены самостоятельно разрабатывать соответствующие методики, что приводит к субъективизму и принципиальным ошибкам.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА 1.1 Сущность анализа и оценки финансового состояния коммерческого банка 1.2 Основные теоретические аспекты анализа и оценки финансового состояния коммерческого банка 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ОФИСА БАШКИРСКОГО РФ ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» В Г. ЯНАУЛ 2.1 Краткая характеристика дополнительного офиса 2.2 Анализ и оценка ресурсов дополнительного офиса 2.3 Анализ и оценка финансовых показателей дополнительного офиса 2.4 Пути минимизации рисков и влияние их на финансовое состояние дополнительного офиса ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 05.12.2017) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ [принят Гос. Думой Фед. Собрания 21.10.1994 г.] [ред. от 29.12.2017 г.] // справ. – правовая система «КонсультантПлюс». ВерсияПроф. – [М., 2011] – Электрон. текст. Дан 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2017) // Российская газета, № 148-149, 06.08.1998 4. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 31.12.2017 ) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»// Российская газета, № 127, 13.07.2002 5. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 31.12.2017) «О банках и банковской деятельности» // Российская газета, № 27, 10.02.1996. 6. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно – практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров.-М.: КНОРУС, 2014.-272с. 7. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2013 -416с. 8. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 6-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2014. – 741 с. 9. Банковское дело / под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2010 – 576 с. 10. Банковское дело: учебник / под ред. проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Юрист, 2013. - 751 с. 11. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. М.: Логос, 2015. – 368 с. 12. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2016, 160 с. 13. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово–экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2007. – 240 с. 14. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2017. - № 2 (170). - С.2-5. 15. Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности // Финансы и кредит.-2015.-№18 (132) - С.52-58. 16. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит.- 2007.-№2.-С.45-48 17. Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля // Финансы и кредит.-2015. - №7. - С.46-51 18. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков// Финансы и кредит.-2007.-№20 (134).-С.40-51. 19. Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело. - 2014. - №7. - С.2-9 20. Магэхан А. Модели перемен // Harvard Business Review.-М., 2004.-ноябрь.-С.55-61 21. Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью банка. 2-е издание. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2015. – 168 с.
Отрывок из работы

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА 1.1 Сущность анализа и оценки финансового состояния коммерческого банка В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке. С помощью анализа, как функции управления, и таких функций как аудит и контроль осуществляется внутреннее регулирование деятельности банка. Содержание, место и роль анализа финансового состояния в банковском бизнесе во многом зависят от специфики деятельности кредитных учреждений. Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена с помощью финансовых показателей, поэтому анализ финансового состояния, как неотъемлемая часть финансового анализа является этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и эффективности принимаемых управленческих решений. Изучая и характеризуя экономическую эффективность деятельности банка, анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием, гуманизацией и контролем [7, с. 97]. Роль анализа финансового состояния в управлении деятельностью коммерческих банков, повышении надежности и качества управления является не только ответственной, но и определяющей жизнеспособность как отдельных коммерческих банков, так и банковской системы в целом. Содержание, роль и значение анализа финансового состояния в управлении коммерческим банком представлены на рисунке 1. Важной особенностью анализа финансового состояния в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансового состояния в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды. Анализ окружающей финансово-экономической и политической среды Анализ состояния банковского бизнеса Анализ как информационно-аналитическое обеспечение принятия управленческих решений анализ финансового состояния в коммерческом банке система оценки экономической эффективности деятельности банка и метод оценки качества его управления система ретроспективной инструмент финансового текущей или оперативной управления и оценки его оценки деятельности банка видов инструмент прогнозирования управление активами и финансового моделирования управление пассивами метод оценки альтернативных, управление капиталом инновационных направлений деятельности управление ликвидностью метод оценки стоимости банка управление рисками Рисунок 1.1 - Содержание анализа финансового состояния и важнейшие направления его реализации в управлении коммерческим банком То есть, анализ финансового состояния и финансовый анализ в целом в коммерческом банке изучает и оценивает не только эффективность деятельности самого банка, но и экономическую эффективность управления им[10, с. 97]. Кроме осуществления обобщающей оценки экономической эффективности деятельности банка анализ финансового состояния представляет собой инструмент прогнозирования и финансового моделирования деятельности банка, метод изучения и оценки ее альтернативных (или новых) направлений и метод оценки стоимости кредитного учреждения. Функция анализа как инструмента финансового прогнозирования и финансового моделирования реализуется сегодня в процессе изучения и оценки основных разделов бизнес-плана банка. При осуществлении отдельных видов финансового управления (активами, пассивами, ликвидностью, рисками и т.д.) анализ финансового состояния представляет собой инструмент реализации каждого из указанных видов управления и метод их последующей оценки. В ходе управления активами ставится задача достижения их наивысшей прибыльности при соблюдении необходимого уровня ликвидности и допустимого уровня рискованности. Эта задача выполнима только на основе системного анализа финансовых активов в указанных направлениях и целенаправленных действий по формированию соответствующей структуры активов[8, с. 107]. Управление пассивами связано с: анализом средств, не приносящих доходов; изучением основных направлений поиска необходимых кредитных ресурсов для выполнения обязательств перед клиентами и для развития активных операций; анализом возможных способов привлечения «недорогих» ресурсов. Анализ является основным методом управления рисками. С его помощью исследуются и оцениваются условия возникновения риска, масштабы предполагаемого ущерба, способы предупреждения рисков, источники его возмещения. Итак, анализ финансового состояния как часть финансового анализа, как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации. Анализ финансового состояния как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом роль его в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки[9, с. 197]. Сущность анализа финансового состояния во многом определяется его объектами, которые в коммерческом банке отражают содержание финансовой деятельности кредитного учреждения (рисунок 2). Объекты анализа финансового состояния коммерческого банка финансовое состояние банка источники средств размещение средств показатели финансового состояния эффективность системы управления Рисунок 1.2 - Состав основных объектов анализа финансового состояния банк Финансовое состояние – обобщающая, комплексная характеристика банка – отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.). Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния. Финансовый анализ позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом. В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ. Такая организация анализа позволяет рассредоточить риски связанные с управлением. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых государственными федеральными ведомствами и рассылаемых банкам, надзор за которыми осуществляется на федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал и три предыдущих года, другую информацию. Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управления ею. [21, с. 87] Анализ финансового состояния проводится с целью: - оценки текущего и перспективного финансового состояния банка; - возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения; - выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации; - прогнозирования положения банка на рынке капиталов. Задачи анализа финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода анализа. Задачи анализа основываются на целях потенциальных пользователей информации, которых можно разделить на две категории: внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики). Внешний аудит проводится по заказу внешних пользователей и включает в себя, в основном, оценку соблюдения обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ, а также рейтинговые и прочие оценки деятельности банка. Но необходимо отметить, что данные внешнего аудита не позволяют с достаточной степенью достоверности дать объективную оценку развития конкретного банка и банковской системы региона в целом. Внутренний же аудит предполагает полный детализированный анализ финансового состояния банка. Таким образом, финансовое состояние коммерческого банка представляет собой обобщающую, комплексную характеристику его деятельности. Параметры этого состояния не являются постоянной величиной, а непрерывно меняются. Одна их часть оценивает финансовое положение банка с позиций его краткосрочной перспективы (посредством анализа соответствующих финансовых коэффициентов – краткосрочной ликвидности, платежеспособности), другая – с позиций средне- и долгосрочного развития, определяемого структурой источников средств банка (собственного и заемного капитала), необходимых ему для осуществления эффективной деятельности в настоящем и будущем, а также качеством их размещения. Отдельные показатели, например, собственный капитал банка, накопленный им за время своего функционирования) оценивают финансовое состояние одновременно и ретроспективных позиций. Следовательно, финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами (как балансовыми, так и забалансовыми), скоординированностью управления ими и отражаются в основных показателях, характеризующих это состояние[19, с. 78]. 1.2 Основные теоретические аспекты анализа и оценки финансового состояния коммерческого банка Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка. Провести более менее четкую границу между этими двумя подходами не всегда возможно, так как используются одни источники информации (с различной степенью детализации), преследуются общие цели. В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Банковское дело, 43 страницы
1075 руб.
Дипломная работа, Банковское дело, 54 страницы
1350 руб.
Дипломная работа, Банковское дело, 61 страница
1525 руб.
Дипломная работа, Банковское дело, 59 страниц
1475 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg