Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ФИНАНСЫ

Оценка финансового состояния предприятия.

irina_krut2019 2525 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 101 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 14.01.2020
Теоретическая значимость работы заключается в анализе методов диагностики финансового состояния предприятия и прогнозировании банкротства организации. Практическая значимость работы заключается в диагностике финансового состояния предприятия и разработке мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия. Информационной базой послужили бухгалтерская отчетность ООО «Домбытхим» за 2015-2017 гг., а также данные, опубликованные в периодической печати.Теоретической и методологической основой работы послужили труды таких авторов, как Бланк И.А., Жулега И. А., Ковалев В.В., Крылова Э. И., Донцова Л.В., Стоянова Е.С., Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф., Шеремет А. Д.и другие. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, объединяющих несколько параграфов, заключения, списка использованных источников, приложений. В работу включены таблицы и рисунки. Первая глава выпускной квалификационной работы отражает систематизированные автором теоретические аспекты диагностики финансового состояния предприятия. В рамках данной главы определены сущностные особенности исследуемого показателя, выявлена его специфика в производственной сфере и рассмотрены методы диагностики финансового состояния. Вторая глава данной работы посвящена оценке финансового состояния ООО «Домбытхим». Автором проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в результате определено текущее и перспективное состояние его финансового состояния. В третьей главе сформулированы возможные мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Домбытхим». Также в данной главе проведена оценка эффективности предложенных мероприятий, подтверждающая их обоснованность и целесообразность.
Введение

Вопросы оценки финансового состояния в диагностике финансовой несостоятельности всегда были объектом внимания ученых. Российская промышленность в настоящее время оказалась в сложной ситуации. Для того чтобы выжить в новых экономических условиях, руководителям предприятий необходимо принципиально пересмотреть свои взгляды на экономическое и финансовое управление бизнесом. Кризисное состояние многих российских предприятий определяет актуальность темы работы - оценка финансового состояния предприятия, которая позволит принимать управленческие решения в целях улучшения финансового состояния. Целью выпускной квалификационной работы является изучение теоретических основ оценки финансового состояния предприятия и разработке на их основе рекомендаций для вывода из кризисного состояния конкретного предприятия. В процессе достижения цели выпускной квалификационной работы, необходимо решить следующие задачи: ? рассмотреть теоретические основы диагностики финансового состояния предприятия; ? исследовать методы и этапы диагностики финансового состояния предприятия; ? провести диагностику финансового состояния предприятия на основе рассмотренных методик; ? разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия. Предметом исследования в выпускной квалификационной работе является диагностики финансового состояния предприятия. Объектом исследования является финансовое состояние ООО «Домбытхим».
Содержание

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………….3Глава 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯПРЕДПРИЯТИЯ…………………………………………………….51.1 Сущность, цели, задачи и функции оценки финансового состояния предприятия…………………………………………………………………………51.2 Источники информации для анализа финансового состояния предприятия………………………………………..………………………………111.3 Методики анализа и прогнозирования финансового состояния предприятия………………………………………………………………………..16 Глава 2 АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ДОМБЫТХИМ» И РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ…………………………....23 2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия….........23 2.2. Анализ состава и структуры имущества предприятия …………………26 2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия……………………………………………32 2.4 Оценка риска финансовой несостоятельности…………………….……41 Глава 3 ПЛАН МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ………………………………………….. …...49 3.1. Основные проблемы выявленные при оценке финансового состояния ООО «Домбытхим» …………………………………………………………49 3.2. Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия….51 3.3. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий……… ………….56 ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………70 СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………… 72 ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………………...75
Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) с изменениями от 01.01.2016. 2. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Монографии, учебники, учебные пособия 3. Абрютина М. С. Финансовый анализ. – М.: Дело и Сервис, 2016, - 192 с. 4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: в 4 кн. Кн. 3. Анализ финансовых результатов и финансового состояния коммерческой организации: учеб. пособие/под ред. Э. И. Крылова, Б. М. Бласовой. - СПб.: ГУАП, 2010. - 316 с. 5. Артюхов А. А. Управление собственным и заемным капиталом компаний. – М.: КноРус, 2017, - 176 с. 6. Барнгольц С. Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. М.: Финансы и статистика, 2015. 412 с. 7. Белых Л.П. Федотова М.А. Реструктуризация предприятия.- М.: Юнити-Дана 2015. – 226 с. 8. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - К.:Ника-Центр, 2015 -672 с. 9. Бочкарева Т. А. Актуальные вопросы анализа финансового состояния предприятий: монография / Бочкарева Т.А.; М-во образования и науки Российской Федерации, Федер. гос. бюджет. образоват. учреждение высш. проф. образования Хабар. гос. акад. экономики и права. Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2016. 230 с. 10. Васильева Л. С., Петровск ая М. В. Финансовый анализ. – М.: КноРус, 2014, - 880 с. 11. Виноградова, Н. И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебное пособие / Виноградова Н. И.; Автономная некоммерческая организация высшего проф. образования «Белгородский ун-т кооперации, экономики и права», Курский ин-т кооперации (фил.). Курск: Деловая полиграфия, 2015. 139 с. 12. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2015. – 288 с. 13. Гладкий А. Д., Гладкая Е. А. Международная практика антикризисного управления. История и современность. – Содействие - XXI век. 2016, - 228 с. 14. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление. – М.: «ДиС», 2015. – 314 с. 15. Григорян А.А., Шикина Г.Е. Антикризисное управление. – М.: Инфра-М. 2017, - 128 с. 16. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДиС, 2015. – 432 с. 17. Ефимова О. В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. – М.: Омега-Л, 2017, - 352 с. 18. Жарковская Е.П. Бродский Б.Е. Антикризисное управление. – М.: Омега-Л, 2015. – 456 с. 19. Жулега И. А. Методология анализа финансового состояния предприятия. - ГУАП. - СПб., 2006.- 235 с.: ил. 20. Жулина Е. Г., Иванова Н. А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и Ко, 2014, - 272 с. 21. Захаров В.Я., Блинов А.О. Антикризисное управление. Теория и практика. Учебное пособие. – М.: Юнити, 2014. – 378 с. 22. Згонник Л. В. Антикризисное управление. – Дашков и Ко. 2016, - 208 с. 23. Зуб А.Т. Панина Е., Антикризисное управление организацией. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 512 с. 24. Ионова, А. Ф. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. – М.: Проспект, 2016, - 624 с. 25. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистка, 2015. 356 с. 26. Косорукова И. В. Экономический анализ. – М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2015, - 432 с. 27. Левахина Е. Д. Анализ финансовой отчетности. Краткий курс. – М.: КноРус, 2016, - 144 с. 28. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П., Маркарьян С. Э. Финансовый анализ. – М.: КноРус, 2016, - 272 с. 29. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. – 586 с. 30. Савицкая Г. В. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Издательство Гревцова, 2017 г.-200 с. 31. Ступаков В.С. Токаренко Г.С. Риск-менеджмент: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2017. – 436 с. 32. Федорова Г.В. Финансовый анализ предприятия при угрозе банкротства. Учебное пособие. – М.: Омега -Л, 2015. – 386 с. 33. Финансовый анализ предприятий. Российский и международный опыт. /Под. ред. Э.А. Котляра. – М.: Дагона, 2015. - 422 с. 34. Черникова Ю. В., Юн Б. Г., Григорьев В. В. Финансовое оздоровление предприятий. Теория и практика. – М.: Дело, 2015. 616 с. 35. Чечевицына Л. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.: Феникс, 2014, - 368 с. 36. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2014, - 368 с. 37. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. – М.: ИНФРА–М, 2015. - 662 с.
Отрывок из работы

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 1.1 Сущность,цели,задачи и функции оценки финансового состояния предприятия Вопросам оценки финансового состояния посвящено значительное количество публикаций. Монография В.В. Ковалева содержит описание логики, методов и процедур оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия [25, с.124]. В учебнике по экономическому анализу под редакцией Л.Т. Гиляровской излагаются особенности содержания и методики проведения финан¬сового анализа. В книге Л.Т. Гиляровской А.А. Вехоревой детально излагаются методика, процедуры и этапы оценки фи¬нансовой устойчивости предприятия [12, с.127] . В монографии А.В. Грачева приводится оригинальная методика оценки финансовой устойчивости предприятия [14, с.134] . Дж. К. Ван Хорн детально рассматривает вопросы финансового менеджмента. Анализу финансового состояния посвящена глава 6, в которой рассмотрены финансовые коэффициенты, процентный и индексный анализ. Возможно потому, что данный учебник является вводным курсом, в нем не приводится подробных полных алгоритмов методики финансового анализа. Монография Савицкой Г.В. посвящена анализу хозяйственной деятельности предприятия. Здесь рассмотрены все стороны функционирования предприятия, а не только финансовые, проанализированы варианты принятия управленческих решений на основе маржинального анализа, даны анализ прибыли и рентабельности по системе директ-костинг [30, с.148]. Наиболее последовательно и подробно на наш взгляд методика финансового анализа изложена в монографиях Шеремета А.Д., Ионовой А.Ф. [36, .c.144, 37, с.123] . Методика привязана к существующим формам отчетности. Наиболее полный обзор точек зрения различных авторов по вопросам анализа финансового состояния приведен в монографии И. А. Жулега «Методология анализа финансового состояния предприятия» [19, c.18-35]. Точки зрения ученых-экономистов в отношении понятий финансового анализа и финансовой диагностики представлены в табл. 1.1. Таблица 1.1 Точки зрения ученых-экономистов в отношении понятий финансового анализа и финансовой диагностики Из очевидной взаимосвязанности этих компонентов следует еще одно, более глобальное суждение: финансовое состояние является измерителем экономического потенциала предприятия – то есть, его способности выполнять поставленные руководством цели посредством задействования имеющихся материальных, финансовых, трудовых и информационных ресурсов. Экономический потенциал, в свою очередь, имеет две взаимосвязанные и взаимозависимые стороны: имущественную и финансовую. Главной целью анализа является обнаружение недостатков финансовой деятельности, выявление причин их возникновения (что возможно за счет мониторинга динамики и тенденций показателей финансово-хозяйственной деятельности), выявление резервов улучшения имущественного и финансового положения и создание фундамента для принятия экономически обоснованных управленческих решений – от выбора политики размещения средств и привлечения капитала из внешних источников до определения направлений развития, постановки глобальных задач и методов их выполнения в целях и интересах бизнеса. Практический интерес и необходимость в результатах анализа имеют: 1) руководители и специалисты предприятий; 2) акционеры и учредители; 3) потенциальные кредиторы и инвесторы; 4) поставщики и покупатели; 5) государство и его административные единицы Среди частных примеров ситуаций, когда необходимо осуществление финансового анализа с целью установления финансового состояния организации, можно привести преобразование собственности, листинг, определение зон финансового риска и использование венчурного финансирования, оценку бизнеса, риска, дохода и доходности производства, формирование инвестиционной политики и т.п. [36, стр. 50]. Сформированное содержание понятия «финансовое состояние» показано на рис. 1.1. Проблема обеспечения текущей и долгосрочной платежеспособности ввела в теорию и практику отечественного финансового анализа понятие денежных потоков. В то же время отсутствие инфляционного учета в России и официально предусмотренных способов корректировки показателей финансовой отчетности для уточнения реального имущественного и финансового положения предприятий привело к потере достоверности таких ключевых финансовых показателей, как финансовые результаты, чистые активы и др. Это, в свою очередь, в немалой степени снизило достоверность результатов анализа финансовой отчетности. Рис. 1.1. Содержание понятия «финансовое состояние» Негативное влияние экономической среды связано с незрелостью экономических отношений в стране, а также с тем обстоятельством, что не всегда реальные пользователи финансовой информации осознают себя таковыми и проявляют заинтересованность в ее достоверности. Серьезную проблему представляет то, что одно и то же понятие обозначается разными терминами. К неадекватному восприятию методики анализа приводят также случаи, когда для обозначения различных понятий используется один и тот же термин. Проблема усугубляется еще и тем, что нет единства терминологии в появившейся в последнее время переводной фундаментальной литературе по вопросам финансов и управления финансами, где можно встретить разные толкования используемых в оригинале терминов и понятий, при этом не всегда удачен выбор эквивалентов. Основная цель диагностики финансового состояния - получение небольшого числа ключевых, т.е. наиболее информативных показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия. 1.2 Источники информации для анализа финансового состояния предприятия Эффективность диагностики финансового состояния предприятия зависит от полноты и качества используемой информации. При разработке информационного обеспечения финансового анализа следует учитывать различные цели его проведения. Источник информации подразделяется на внешнюю и внутреннюю. Внешняя информация: общеэкономическая и политическая ситуация в стране и отрасли и перспективы ее развития; состояние рынка капитала; конкуренцию в отрасли. Система информационного обеспечения финансового анализа, формируемая на базе внутренних источников представлена на рис. 1. 2. Рис. 1.2. Система информационного обеспечения финансового анализа, формируемая на базе внутренних источников Бухгалтерская отчетность является наиболее информативным и надежным документом, характеризующим имущественное и финансовое положение организации. Различные формы бухгалтерской отчетности дают возможность провести анализ различных аспектов финансового состояния (табл. 1.2). Таблица 1.2 Аналитические возможности бухгалтерской отчетности ? В таблице 1.3 приведены направления анализа деятельности предприятия и необходимая для этого информационная база. Таблица 1.3 Содержание видов анализа финансовой отчетности Финансовые показатели, информацию для определения которых дает соответствующая бухгалтерская отчетность, приведены в табл. 1.4 Таблица 1.4 Система финансовых показателей бухгалтерской отчетности При проведении имущественного анализа проводится работа с балансом и выявляются количественные соотношения между определенными его статьями, а также оценивается факт наличия или отсутствия тех или иных величин: например, принципиальное значение имеет присутствие в балансе нераспределенной прибыли или непокрытого убытка, нематериальных активов, долгосрочных финансовых вложений, свободных денежных средств. Целесообразно совместить горизонтальный (динамический) анализ с трендовым (анализом прироста показателей), оценив изменения всех представленных в балансе статей во времени как в абсолютных, так и в относительных величинах в пределах одной аналитической таблицы, сопоставив затем полученные сведения с данными вертикального анализа о сдвигах в структуре бухгалтерского баланса. Результаты исследования сопоставляются с рядом закономерностей, из которых формируются заключения относительно качества баланса. В условиях рыночной экономики бухгалтерская отчетность хозяйствующих субъектов становится основным средством коммуникации и важнейшим элементом информационного обеспечения управления. 1.3 Методики анализа и прогнозирования финансового состояния предприятия В зависимости от пользователя информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятия и преследуемых им целей варьируется глубина и степень детализации анализа финансового состояния. Это обусловило огромное многообразие принимаемых анализом форм: на данный момент используются десятки и сотни систем, характеризующих финансовое состояние организации. Федорова Г.В. [32, с. 11] приводит следующую статистику, относящуюся к российской практике, со ссылкой на исследования других экономистов: ? существует более 10 схем соизмерения обязательств предприятия с располагаемым им имуществом; ? 45 систем финансовых коэффициентов; ? более 20 систем моделей оценки финансового состояния; ? система агрегатов в ряде вариаций; ? балансовые аналитические системы и системы производных балансовых отчетов; ? сетевые системы; ? бухгалтерский инжиниринг. Очевидно, что представленный список – далеко не полный, и весь объем различных методик проведения анализа рассмотреть невозможно. Однако, для подавляющего большинства из них справедлив факт заимствования в той или иной мере самих показателей, логики их представления, нормативов значений и их интерпретаций из мировой аналитической практики. Отсюда следует проблема, особенно остро касающаяся нормативов показателей, – зарубежные методики в общей своей массе принимаются специалистами к использованию без поправок на реальные условия функционирования российских рыночных отношений, отраслевых особенностей, типов производств и иных специфических черт экономических процессов в России [13, с. 9]. В результате, такие заимствованные решения справедливы только для рентабельно работающих предприятий, заведомо ориентированных и функционирующих при низких темпах инфляции, оптимальном соотношении между рыночным и государственным регулированием финансово-кредитной системы и экономических отношений в целом. Достижение таких идеальных условий в данный момент не представляется возможным. В связи с этим, применение многих методик требует серьезных корректировок в сторону ориентирования на отрасль и конкурентов, конкретную ситуацию во внутренней экономике (особенно инфляцию и последствия политических решений государства). В целом, модели анализа финансового состояния организации можно разделить на следующие классификационные группы [17, стр. 122]: 1) дескриптивные (описательные) – наиболее широко распространены и подразумевают представление форм бухгалтерской отчетности в разрезе аналитических таблиц (содержат структурный и динамический анализ, расчет финансовых коэффициентов); 2) предиктивные – предназначены для прогнозирования будущего финансового состояния и включают в себя расчет точки безубыточности, факторные и регрессионные модели, ситуационный анализ; 3) нормативные – предполагают сравнение фактически достигнутых в исследуемом периоде показателей с заданными предприятием плановыми нормативами, а также расчет этих нормативов. Как правило, базируются на факторных моделях зависимостей показателей друг от друга. Применяются, главным образом, во внутреннем анализе. Поскольку наиболее удобными и информативными для внешнего пользователя информации являются дескриптивные модели, далее рассмотрены только они. Практически все модели этого типа сводятся к осуществлению вертикального, горизонтального и трендового имущественного анализа, а также к расчету и сравнению одних и тех же коэффициентов, характеризующих в общем виде распределение средств и их обеспечения и перемены в нем на конец периода в сравнении с началом. Схематично анализ финансового состояния можно представить как последовательность следующих фаз (этапов): ? предварительная общая оценка финансового состояния предприятия и изменений его финансовых показателей за отчетный период (имущественный анализ); ? анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса (1 группа финансовых коэффициентов); ? анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (2 группа коэффициентов); ? анализ оборачиваемости оборотных активов (3 группа коэффициентов); ? анализ финансовых результатов предприятия (анализ рентабельности, 4 группа); ? оценка потенциального банкротства. Результаты предпринимательской деятельности взаимосвязаны, и требуется комплексный подход к диагностике финансового состояния не только в настоящем, но и в будущем (потеря финансовой устойчивости на перспективу). Для взаимосвязи показателей в единые конструкции в финансовом анализе используются качественные (балансовые) методики, методики коэффициентного анализа, интегральные (рейтинговые) методики. Модели взаимосвязи показателей представлены на рис. 1.3. Рис. 1.3. Модели взаимосвязи показателей Основой качественных (балансовых) методик являются абсолютные показатели, характеризующие последствия развития финансовой несостоятельности организации: непосредственно в виде стоимостных оценок возможных потерь; в составе балансовых соотношений, отражающих финансово-хозяйственное состояние организации. Обобщенное представление о сложившемся имущественном положении дает анализ ликвидности баланса. В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на группы (приложение 4) Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения: А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4. Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. В зависимости от типа финансовой ситуации строится шкала риска потери предприятием финансовой устойчивости (Приложение 5). В зависимости от типа финансовой ситуации строится шкала риска потери предприятием финансовой устойчивости (Приложение 5). Методики коэффициентного анализа включают в свою конструкцию относительные показатели, которые характеризуют последствия рисковой ситуации в деятельности организации, отнесенные к некоторой базе. Наиболее полную картину о финансовом состоянии предоставляют финансовые показатели, которые, в соответствии с общероссийской практикой, принято делить на четыре группы, отражающие различные стороны экономической деятельности организации: 1. Показатели ликвидности – характеризуют платежеспособность фирмы в разрезе краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспектив. 2. Показатели финансовой устойчивости – характеризуют уровень финансовой независимости/зависимости через долю собственного капитала в валюте баланса. 3. Показатели деловой активности – иллюстрируют длительность производственного, финансового и операционного циклов посредством коэффициентов оборачиваемости активов по отдельным их элементам. 4. Показатели рентабельности – наиболее значимая группа, отражающая непосредственно эффективность финансово-хозяйственной деятельности. Состав коэффициентов платежеспособности, их физическое содержание и нормативные требования к ним приведены в приложении 6. Физический смысл расчетных моделей и нормативные значения показателей финансовой устойчивости и независимости приведены в приложении 7. Из приведенных показателей первые три коэффициента характеризуют финансовую независимость, а два следующих – финансовую устойчивость. Третья группа показателей – показатели эффективности и деловой активности предприятия, или показатели оборачиваемости. Фактически представляют собой показатели оборачиваемости активов и источников их финансирования и свидетельствуют об эффективности их использования и формирования.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Финансы, 28 страниц
700 руб.
Дипломная работа, Финансы, 102 страницы
990 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg