1 Теоретические основы обеспечения возвратности банковских кредитов
1.1 Понятие и сущность обеспечения возвратности банковских кредитов
Oдной из наибoлee серьезных проблем, с которыми сталкиваются коммерческие банки, является риск непогашения кредитов. Банки, естественно, стремятся минимизировать этот риск с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.
Отдельным вопросом в современной российской банковской практике проходит решение проблемы обеспечения. Kризис ликвидности и банкротство банков напрямую зависит от рисковой кредитной политики руководства банков и умения работать с обеспечением сотрудников kредитных подразделений.
Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами.
Система правовых средств защиты интересов кредитора включает в себя соответствующие способы обеспечения обязательств и является, пожалуй, самой актуальной проблемой в деятельности современных коммерческих банков. В этой связи достаточно острым является вопрос минимизации риска невозврата кредита и обеспечения гарантии исполнения обязательств по возврату кредитных средств.
Определение и выбор способа обеспечения исполнения обязательств позволяет избавиться от финансовых потерь, связанных с неопределенностью наступления тех или иных случайных событий. До совершения выбора способа кредитор имеет некоторый риск, который может привести к случайным потерям, а может и не привести к ним. Правильно совершив свой выбор определенного способа обеспечения исполнения обязательств и юридически верно оформив возникшие правоотношения, кредитор в некоторой степени минимизирует свой риск.
Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.
Обеспечение кредита – это виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором (банком) по возвращению кредита в случае его возможного невозврата заемщиком.
Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" предусматривается, что принципы возвратности, срочности и платности составляют основу организации банком кредитного процесса.
В основе понятия принципа возвратности лежит способность банка выдавать средства в ссуды только на таких условиях, чтобы обеспечить высвобождение, а затем обратный приток в банк ссуженной стоимости. Принцип kредитования на условиях срочности означает, что в кредитных договорах с заемщиком должны быть закреплены конкретные сроки погашения кредита. Платность означает, что за предоставление кредита банк возьмет с заемщика определенную плату в качестве возмещения по затратам на привлечение ресурсов.
Наиболее значимый из этих принципов - принцип возвратности, так как именно он отличает кредитные отношения от других видов товарно-денежных отношений. Это выражается в том, что его соблюдение является объективной необходимостью для существования кредита как экономической категории. То есть выданный кредит должен быть возвращен.
Поскольку в этой сделке участвует два субъекта - кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита учитывает место каждого из них в осуществлении этого процесса. Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы, кредитор выбирает такие сферы вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата предоставленной взаймы стоимости. Однако возвратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика.
Источники возврата ссуд подразделяются на первичные и вторичные. Первичным источником является доход заемщика, то есть для юридических лиц считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств поручителем, гарантом или страховой организацией в наличной и безналичной формах, а для физических лиц - это заработная плата или другие поступления. Вторичными источниками считаются выручка от реализации заложенного имущества, перечисление средств поручителем, гарантом или страховой организацией.
Банки при рaссмoтрении кредитной заявки принятия решения о выдаче кредита должны ориентироваться в первую очередь на первичный источник погашения. Для заемщика с устойчивым финансовым положением и относящимся к первоклассным заемщикам достаточно закрепить в договоре первичные источники. Если кредитоспособность заемщика выражает сомнения, то банки вынуждены закреплять в договоре дополнительные источники: залог имущества, гарантия, поручительство, страхование, переуступка требований (цессия).
Обеспечение кредитных обязательств заемщиков можно классифицировать по различным признакам:
1. По характеру обеспечения можно выделить:
а) традиционное обеспечение (залог, гарантия, поручительство, страхование и т.д.);
б) нетрадиционное обеспечения (переуступка требования, перевод долга, удержание имущества должника, купля-продажа имущества с обязательством обратного выкупа и т.д.).
2. По фoрме oбеспечения:
а) имущественная (вещественно-правовая) форма обеспечения;
б) юридическая (обязательственно-правовая) форма обеспечения.
3. По степени покрытия обеспечения:
а) основное обеспечение;
б) дополнительное обеспечение.
4. В зависимости от права владения и распоряжения:
а) с правом владения и распоряжения залогодателем;
б) с полным правом владения и распоряжения залогодержателем;
в) с частичным правом владения и распоряжения залогодержателем.
5. В зависимoсти от пoлнoты обеспечения кредитного обязательства:
а) полностью покрывает кредитное обязательство;
б) частично покрывает кредитное обязательство.
6. В зависимости от лица, предоставляющего обеспечение:
а) обеспечительное обязательство предоставляется и, если необходимо, выполняется должником;
б) обеспечительное oбязательствo предoставляется и в случае необходимости выполняется третьим лицом (гарантия, поручительство, страхование).
7. В зaвисимости от количества учaстников обязaтельственных отношений:
а) двусторонние;
б) трехсторонние;
в) многосторонние.
8. По видам обеспечения:
а) залог;
б) гaрaнтия;
в) поручительство;
г) страхование;
д) переуступка прав требований (цессия).
9. По видам имущества, предоставляемого в обеспечение:
а) залог недвижимого имущества (ипотека);
б) залог движимого имущества;
в) залог имущественных прав;
г) залог ценных бумаг и т.д.
10. В зависимости от особенностей оформления обеспечительных отношений:
а) оформляются отдельным двусторонним договором (например, при использовании залога);
б) оформляются отдельным трехсторонним договором (при использовании поручительства, страхования и т.д.);
11. В зависимости от формы установления обязательственных отношений:
а) оформляются простым письменным соглашением (поручительство, страхование, залог движимого имущества);
б) оформляются нотариально удостоверенным письменным соглашением (залог недвижимого имущества, космических объектов, а также по желанию сторон).
12. В зависимости от способа установки:
а) законные (устанавливаются законом и применяются независимо от желания сторон);
б) договорные (предусмотренные действующим законодательством, устанавливаются по соглашению сторон и применяются по желанию кредитора).
13. В зависимости от моментов вступления в силу обязательств выделяются обеспечения, которые вступают в силу с момента:
а) подписания письменного соглашения об их применении или с момента вступления в силу кредитного соглашения, если условие об обеспечении кредита введено кредитному договору;
б) нотариального удостоверения обеспечительной сделки, если такое условие является обязательном для такого вида обеспечения или желательной для сторон ;
в) передачи предмета залога, если такое имущество в соответствии с законом или договором должно находиться у залогодержателя.
14. В зависимости от ликвидности предмета обеспечения:
а) абсолютно ликвидное;
б) высоколиквидное;
в) ликвидное;
г) низколиквидное;
д) неликвидное.
Итак, в практике банковских учреждений могут использоваться различные формы и виды обеспечения кредитов, а в частности, залог движимого и недвижимого имущества, гарантия, поручительство третьей стороны, страхование кредитного риска, залог имущественных прав, ценных бумаг, драгоценных металлов и т.д. Именно от правильно выбранной формы, вида и способа обеспечения кредитных обязательств зависит эффективность кредитной операции и снижение степени риска непогашения кредита заемщиком.
1.2 Виды обеспечения возвратности кредитов
Для снижения кредитного риска, следовательно, повышение качества кредитов, банку необходимо контролировать качество обеспечения кредита.
Банковское законодательство РФ предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. Заёмщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм (способов), что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему. Основными являются:
1. Залог – одна из наиболее распространенных и привлекательных форм обеспечения возвратности кредитов. Этой формой пользуются как юридические, так и физические лица. Залог должен обеспечивать возврат не только суммой основного долга, но и начисленных процентов, и комиссионных сборов, а также покрывать издержки, связанные с невыполнением условий договора.
При анализе объекта, предполагаемого в качестве залога, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного объекта может снизиться, следовательно, стоимость залога должна быть выше суммы запрашиваемого кредита.
Одним из видов залога является заклад, при котором заложенное имущество передается от залогодателя во владение залогодержателю.
Закладом признается договор о залоге по условиям которого заложенного имущества (вещь) передается залогодержателю во владения. По соглашению залогодержателя с залогодателем предмет заклада может быть оставлен у залогодателя под замком и печатью залогодержателя. Договором может быть предусмотрена обязанность залогодержателя извлекать из предмета заклада доходы в интересах залогодержателя. В соответствии с договором залогодержатель имеет право пользоваться предметом заклада. Доходы, полученные залогодержателем в результате пользования предметом заклада и иные имущественные выгоды направляются на покрытие затрат по содержанию предмета заклада и на погашение кредитов и проценты по нему.
2. Поручительство – вид обеспечения исполнения обязательств по кредиту. Поручитель – человек, обязующийся перед банком в случае неисполнения обязательств, возложенных по кредиту на заемщика, выполнить их за него полностью или частично. Отношения между банком и поручителем (условия, сумма и срок) закрепляются договором поручительства. Чем больше сумма кредита, тем больше банк требует поручителей. Таким образом, кредитная организация снижает риск невозврата ссуды.
3. Банковская гарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение должником своего обязательства перед кредитором. В качестве гаранта могут выступать банки, иные кредитные учреждения или страховые организации.
На практике часто термин «гарантия» используется в качестве синонима «поручительства». Однако банковская гарантия существенно отличается от всех прочих способов обеспечения исполнения обязательства. Сходство между гарантией и поручительством в том, что и гарант, и поручитель берут на себя обязанность выплатить денежную сумму в случае неисполнения обязательства должником. Одинаковы и участники отношений.
Бaнкoвcкaя гapaнтия oтличaeтся высoкoй фopмaлизoвaннoстью oтнoшeний. Зa выдaчy бaнкoвcкoй гapaнтии принципал yплaчивaeт гаранту вoзнaгpaждeниe.
Дpyгиe фopмы oбecпeчeния cвoeвpeмeнного возвpaтa kpeдитa заёмщиком - это пepeycтупka (цeccия) в пoльзy банка требований и cтpaхoвание.
Cтpaхoвание - система экономических oтнoшeний по защите имyщecтвeнных интepecoв физических и юридических лиц при нacтyплeнии oпpeдeлeнных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, фopмиpyeмых из уплачиваемых ими cтpaховых взносов (страховых премий).
При выдаче банком кредита, ему нужно быть полностью уверенным в платежеспособности заемщика, дабы уменьшить риски невозвратности. Но не каждый заемщик, будь то физическое лицо, либо юридическое лицо, имеет возможность предоставить банку гарантии возвратности кредитных вложений. Поэтому заемщики стали прибегать к услугам страховых фирм, которые могут предоставить такие гарантии за должника. Они за определенную плату берут на себя всю oтвeтcтвeннocть за вoзвpaт кредита и проценты по нему.
Последним видом обеспечения возвратности кредита является переуступка прав требований (цессия).
С целью ликвидации просроченной и безнадежной по взысканию задолженности по выданным межбанковским кредитам, эта задолженность может быть переоформлена в задолженность предприятий (банков), являющихся ccyдoзaeмщиkaми банка-должника. Такая операция оформляется договором цессии (уступки требования), в котором подробно оговариваются условия зачета.
Цeccия - это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возврата кредита.
Договор о цeccии дополняет кредитный договор, создавая правовую основу для обеспечения возвратности полученной клиентом банка ссуды. Договор о цессии предусматривает переход к банку права получения денежных средств по уступленному требованию. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить ссудную задолженность. Банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой, только для погашения выданного кредита и платы за него. Если по уступленному требованию поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ccyдe, то разница возвращается цеденту.
На практике используются два вида цессии: открытая и тихая.
1) Открытая цессия предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка (цеденту).
2) При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку. Зaeмщики предпочитают тихую цeccию, чтобы не подрывать свой авторитет. Но для банка тихая цессия связана с большим риском, так как, во-первых, средства по уступленным требованиям нередко поступают на счета заемщика, находящегося в других банках; во-вторых, заемщик имеет возможность уступать требование несколько раз; в-третьих, заемщик может ycтyпaть уже не cyщеcтвyющиe тpeбoвaния.
Все формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими кредитором право на источник погашения ссуды в ситуации, когда срок исполнения обязательства наступил, а у заемщика отсутствуют средства, то есть эти документы предотвращают кредитный риск.
1.3 Кредитные риски и методы управления ими
Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был и остается основным видом банковского риска.
Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией третьей стороной, также означает, что платежи могут быть задержаны или вообще не выплачены, что, в свою очередь, может привести к проблемам в движении денежных средств и неблагоприятно отразиться на ликвидности банка. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остается основной причиной банковских проблем. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к ним операций.
К числу таких операций относятся:
- пpeдocтaвлeнныe и пoлyчeнныe kpeдиты (займы);
- paзмeщeнныe и пpивлeчeнныe дeпoзиты;
- пpoчиe paзмeщeнныe cpeдcтвa, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;
- учтенные векселя;
- уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала;
- денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
- требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам(уступка требования);
- требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;
- требования кредитной организации по сделкам продаж (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);
- требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
- требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются некотируемыми;
- требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).
Классификация по кредитным рискам:
1. По финансовым результатам:
- кредитный риск, следствием которого являются финансовые потери;
- кредитный риск, следствием которого является упущенная выгода;
- кредитный риск, следствием которого является финансовый доход.
2. По сфере возникновения:
- внешний;
- внутренний.
3. По вероятности реализации:
- реализованный кредитный риск;
- потенциальный кредитный риск.
4. По статусу заемщика:
- риск при кредитовании корпоративных клиентов;
- риск при кредитовании юридических лиц;
- риск при кредитовании физических лиц;
- риск при кредитовании банков;
- риск при кредитовании инсайдеров.
5. По возможности прогнозирования:
- прогнозируемый кредитный риск;
- непрогнозируемый кредитный риск.
6. По виду кредитной операции:
- риск при непосредственной выдачи кредита;
- риск при операциях с векселями;
- риск при лизинговых операциях;
- риск при факторинговых операциях;
- риск при гарантийных операциях.
7. По возможности принятия:
- риск, который берется банком самостоятельно;
- риск, который передается страховой компании;
- риск, который распределяется между другими банками.
Подверженность кредитному риску существует в течение всего периода кредитования. При предоставлении коммерческого кредита риск возникает с момента продажи и остается до момента получения платежа по сделке. При банковской ссуде период подверженности кредитному риску приходится на все время до наступления срока возвращения ссуды. Величина кредитного риска - сумма, которая может быть потеряна при неуплате или просрочке выплаты задолженности. Максимальный потенциальный убыток - это полная сумма задолженности в случае ее невыплаты клиентом. Просроченные платежи не приводят к прямым убыткам, а возникают косвенные убытки, которые представляют собой издержки по процентам (из-за необходимости финансировать дебиторов в течение более длительного времени, чем необходимо) или потерю процентов, которые можно было бы получить, если бы деньги были возвращены раньше и помещены на депозит. Несмотря на то, что кредитный риск велик для кредитов компаниям, находящимся в сложном положении, банки все же вынуждены предоставлять эти кредиты, чтобы не терять возможные прибыли.
Кредитный риск может быть определен как неуверенность кредитора в том, что заемщик будет в состоянии и будет намереваться выполнить свои обязательства по возврату и оплате займа средств в соответствии со сроками и условиями кредитного соглашения. Кредитный риск может сформироваться при неуверенности или сложности, невозможности, неспособности заемщика создать какой-либо из денежных потоков, служащих источником погашения долга или при недостатках деловой репутации заемщика, а также криминальных настроениях его владельцев и управляющих.
К причинам, формирующим кредитный риск, можно отнести также давление на банк или заемщиков со стороны криминальных структур, а возможно и органов власти.
Могут быть и внутренние причины: низкая квалификация персонала, социальная напряженность в коллективе и, как следствие, некачественное выполнение сотрудниками своих обязательств, подкуп работников банка.
Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции - предоставление кредитов.
Кредитный риск возникает, когда объем кредитов, которые не могут быть возвращены банку, превышает максимально возможную абсорбируемую банком величину. Он может зависеть от ряда факторов: внешних и внутренних. Внешние факторы могут быть политические, экономические, демографические, социальные, географические. Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью самого банка, так и с деятельностью его клиентов. Для их регулирования банк разрабатывает и утверждает внутренние правила и документы, определяющие его кредитную политику, поскольку последствия кредитного риска для банка потенциально опасны, то очень важен регулярный всесторонний анализ таких процессов, как: оценка, наблюдение и контроль за возвратом кредита. Управление кредитным риском самостоятельно банк может осуществлять такими способами, как: ограничение кредитных вложений, диверсификация кредитного портфеля, диверсификация заемщиков по их финансовому состоянию. Однако кредитный риск регулируется не только внутренней политикой банка, но и нормативными документами Банка России.
В конечном счете способность управлять кредитным риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.
Методы управления кредитным риском делятся на две группы:
1) методы управления кредитным риском на уровне отдельного займа;
2) методы управления кредитным риском на уровне кредитного портфеля банка.
К первой группе методов относятся:
1) анализ кредитоспособности заемщика;
2) анализ и оценка кредита;
3) структурирование займа;
4) документирования кредитных операций;
5) контроль за предоставленным кредитом и состоянием залога.
Особенностью перечисленных методов является необходимость их последовательного применения, поскольку одновременно они представляют собой этапы процесса кредитования. Если на каждом этапе перед кредитным сотрудником поставлена задача минимизации кредитного риска, то правомерно рассматривать этапы кредитования как методы управления риском отдельного займа.
Методы управления риском кредитного портфеля банка:
1) диверсификация;
2) концентрация;
3) установление лимитов;
4) резервирование.
Метод диверсификации состоит в распределении кредитного портфеля среди широкого круга заемщиков, которые отличаются друг от друга как по характеристикам (размер капитала, форма собственности), так и по условиям деятельности (отрасль экономики, географический регион).
Метод диверсификации следует применять взвешенно и осторожно, опираясь на статистический анализ и прогнозирование, учитывая возможности самого банка и, прежде всего, уровень подготовки кадров. Диверсификация требует профессионального управления и глубокого знания рынка. Именно поэтому чрезмерная диверсификация приводит не к уменьшению, а к росту кредитного риска. Ведь даже крупный банк не всегда имеет достаточное количество высококвалифицированных специалистов, владеющих глубокими знаниями во многих отраслях экономики, знают специфику различных географических территорий, имеющих практический опыт работы с разными категориями заемщиков.
Концентрация является понятием, противоположным по экономическим содержаниям диверсификации. Концентрация кредитного портфеля означает сосредоточение кредитных операций банка в определенной отрасли или группе взаимосвязанных отраслей, на географической территории, или кредитование определенных категорий клиентов. Формируя кредитный портфель, следует соблюдать определенного уровня концентрации, поскольку каждый банк работает в конкретном сегменте рынка и специализируется на обслуживании определенной клиентуры. Вместе с тем чрезмерная концентрация значительно повышает уровень кредитного риска.
