Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РФ

NLatipova 450 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 61 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 11.01.2018
Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.
Введение

Основным источником доходной части бюджетной системы государства являются налоговые поступления - более 90% от общей сумм доходов бюджета. Величина налоговых поступлений напрямую определяет не только исполнение социальных программ государства и «качество жизни» различных слоёв населения, но является залогом успешной экономической, политической и прочих видов деятельности государства, обеспечивает суверенитет и финансовую независимость страны. Президентом Российской Федерации в ежегодных посланиях федеральному собранию установлено, что государственная налоговая политика должна формироваться исходя из необходимости стимулирования положительных структурных изменений в экономике, снижения совокупного влияния налоговой нагрузки, качественного улучшения налогового администрирования. Государство в последние годы занимается облегчением налогового бремени, снижая налоговые ставки, отменяя отдельные налоги и снимая неоправданные ограничений, что создает оптимальные условия для ведения бизнеса и исполнения налоговых обязательств. Качественное налоговое администрирование является одним из условий эффективного функционирования налоговой системы и экономики государства. Положительное развитие основных составляющих налоговой политики государства, которыми являются снижение совокупной налоговой нагрузки и улучшение налогового администрирования, неразрывно связано с налоговым контролем, целью которого является обеспечение своевременного и полного поступления налогов и других обязательных платежей в бюджет, в том числе за счет достижения высокого уровня налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков. Налоги также являются одним из множества экономических инструментов, с помощью которых государство действует на рыночную экономику. Налоговая система является одним из главнейших финансовых регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного инструмента воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным рычагом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля над соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы. Главными задачами налоговых органов являются контроль над правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджеты всех уровней налогов и других обязательных платежей, внесение предложений по развитию налогового законодательства, профилактика налоговых нарушений, а также воспитание законопослушного налогоплательщика. Налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) служит главным источником доходной части бюджета всех государств. В Российской Федерации, как и в других государствах мира, существует разветвленная система налогов, взимаемых с собственных граждан, лиц без гражданства и иностранных граждан, именуемых в российском законодательстве обобщенным термином – физические лица. Налог на доходы физических лиц - это самый массовый налог из всех известных в мировой практике, ведь от его собираемости зависит не только федеральный, но региональные и местные бюджеты, а значит налоговое администрирование данного вида налога постоянно является актуальным. Налоговая система Российской Федерации с момента ее образования по сегодняшний момент претерпела огромные изменения. За последние годы многое сделано для существенного улучшения налоговых отношений в российской экономике. Приняты серьезные поправки в части Налогового кодекса Российской Федерации, которые направлены на улучшение налогового администрирования и совершенствование правил контрольной работы налоговых органов. Проведены глобальные мероприятия по упрощению налоговой системы РФ, с помощью установления закрытого перечня налогов, сокращения количества налогов, унификации налоговых баз, правил и порядка уплаты конкретных налогов. Мировая практика свидетельствует, что результаты деятельности налоговой системы любого государства зависят от качества проведения налогового контроля. При его низкой эффективности налогоплательщики будут искать методы уклонения от уплаты налогов и сборов в полном объеме, что будет вести к резкому снижению поступления налогов в бюджетную систему РФ, невыполнению государством социальных программ, нагнетанию напряженности в социальной сфере среди населения. Для проведения текущего налогового контроля используются различные методики и инструменты, позволяющие не только выполнить необходимые мероприятия налогового контроля, но и повысить эффективность их проведения, обеспечить качественную проверку правильности исчисления налоговых платежей и полноту сбора налоговых поступлений, а значит, и повысить наполняемость бюджета страны. В то же время, применяемые в настоящий момент методики налогового контроля на различных его этапах, имеют определенные недостатки. В связи с этим вопросы, связанные с усовершенствованием методов налогового контроля представляются актуальными. Определив актуальность темы, можно сформулировать основную цель данной работы и определить задачи. Цель: рассмотреть теоретические и практические аспекты налогового администрирования налога на доходы физических лиц, возможности его совершенствования. Задачи: 1. Раскрыть сущность и методы администрирования налога на доходы физических лиц, методы его исчисления. 2. Произвести анализ налогового администрирования НДФЛ на примере Межрайонной ИФНС России №1 по Курганской области. 3. Выявить проблемы налогового администрирования НДФЛ и пути совершенствования. Предмет исследования: налоговое администрирование доходов физических лиц. Объект исследования: Межрайонная ИФНС России №1 по Курганской области. Теоретическая значимость данной работы заключается в том, что результаты исследования налогового администрирования НДФЛ способствуют расширению его теоретической базы, необходимой для обеспечения эффективного функционирования налога на доходы физических лиц в РФ. Практическая значимость данного исследования состоит в том, что отдельные результаты работы могут быть использованы для целей реформирования действующей системы налогообложения доходов физических лиц и адресованы органам законодательной власти при разработке норм налогового законодательства. Для решения поставленной цели и задач использован комплекс методов исследования: теоретические (изучение состояния исследуемого вопроса по литературным источникам, анализ и синтез) и эмпирические (изучение результатов и продуктов деятельности налоговой организации). Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка источников (28 источников), приложений (4).
Содержание

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………4 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ…………………….9 1.1 Сущность и методы налогового администрирования налога на доходы физических лиц ……………………………………. …………..……………. 9 1.2 Методика исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц………20 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НДФЛ НА ПРИМЕРЕ МИФНС РОССИИ № 1 ПО КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ…….34 2.1 Общая характеристика организации Межрайонная ИФНС России № 1 по Курганской области……………………………………………………… 34 2.2 Динамика поступления платежей по налогу на доходы физических лиц и меры по борьбе с недоимкой………………………………………… 38 2.3. Проблемы и пути совершенствования администрирования НДФЛ………45 ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………53 СПИСОК ИСТОЧНИКОВ………………………………………………………..58 ПРИЛОЖЕНИЕ………………………………………………………………….. 62
Список литературы

Законодательные материалы: 1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.11.2013 с изменениями, вступившими в силу с 01.01.2014). 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016) (с изм. и доп., вступающими в силу с 05.05.2016). 4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред.и изм. от 30.12.2015). 5. Письмо Минфина РФ от 08.12.2011 г. № 03-04-05/8-1014 «О стандартном вычете НДФЛ». Учебные пособия, монографии 6. Ашмарина, Е. М. Налоговое право [Текст] / Е. М. Ашмарина, Е. С. Иванова, Е. В. Кудряшова, Т. Д. Мыктыбаев. - М.: КноРус, 2011. - 240 с. 7. Гончаренко, Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб¬ник и практикум для академического бакалавриата. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 541 с. 8. Елин, А.С. Налогообложение доходов физических лиц [Текст] / А.С. Елин. – М.: Инфра-М, 2011. - 84 с. 9. Зозуля, В. В. Налогообложение природопользования: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — 257 с. 10. Кучеров, И. И. Теория налогов и сборов: монография [Текст] / И. И. Кучеров. - М.: ЮрИнфоР ЗАО, 2009. - 472 с. 11. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалав¬риата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 353 с. 12. Маршавина Л.А. Налоги и налогообложение. Учебник для прикладного бакалавриата. -М.:Юрайт, 2014.- 504с. 13. Маршавина, Л.А. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с. 14. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника, Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 495 с. 15. Налоговая политика государства : учебник и практикум для академи-ческого бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 388 с. 16. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учеб¬ник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кири- ной. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 406 с. 17. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалав¬риата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 382 с. 18. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов / В. Г. Пан¬сков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 319 с. 19. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бака¬лавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Изда¬тельство Юрайт, 2016. — 364 с. Статьи 20. Елькина Э.Н. Налоговые проверки и пути повышения эффективности и результативности контрольных мероприятий // Современное общество: проблемы, идеи, инновации. 2014. №1. С. 38. 21. Кузулгуртова А.Ш. Применение форм и методов государственного контроля за налоговыми правонарушениями в России и некоторых иностранных государствах // Бухгалтер и закон. 2014. № 7. С. 15.
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 1.1 Сущность и методы налогового администрирования налога на доходы физических лиц Современные общественно-экономические отношения совместно с существующей налоговой системой требует повышения поступления налогов, упрощения налогового учета, стабильности и эффективности налоговой системы в целом. Налоговое администрирование является одним из основных элементов эффективного функционирования налоговой системы и экономики государства. Эффективность налоговой системы обусловлена полнотой выявления источников доходов в целях обложения их налогами и минимизацией расходов по их мобилизации и обязанности уплате. В современных условиях, администрирование налогов – это регламентированная законами и другими правовыми актами организационная, управленческая деятельность уполномоченных государственных органов и других уполномоченных законами субъектов по обеспечению возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности и обеспечения поступления налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Экономическая ситуация в Российской Федерации требует от современной налоговой системы решения проблем своевременного пополнения государственного бюджета, его сбалансированности по доходам и расходам, сокращения дефицита и внешнего долга, обеспечения финансирования федеральных и региональных потребностей. Приоритетной задачей российских налоговых органов является - обеспечение роста налоговых поступлений и повышение уровня собираемости налоговых платежей. Положения статьи 57 Конституции Российской Федерации обязывают каждого платить законно установленные налоги и сборы. Но, для исполнения закона недостаточно издать соответствующие юридические нормы. Закон, в котором закреплена воля государства, право субъективного требования государства, является только абстрактной нормой, намечающей процесс поведения неограниченного круга субъектов. Обязанность уплачивать налоги закреплена и в Налоговом кодексе РФ ст.3, где указано, что каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. В свою очередь законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности равенства налогообложения, при установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате. С организационно-правовой стороны налоги с доходов физических лиц, как и другие налоги, определяются как обязательный платеж, поступающий в бюджет в определенных законом размерах и в установленные сроки. Федеральная налоговая служба России является единой системой органов, осуществляющих контроль над соблюдением налогового законодательства. Она реализует свои функции в отношении федеральных, региональных и местных налогов, что вытекает из принципа единства государственной налоговой политики. В соответствии с законными и подзаконными актами регламентирующими организацию работы налоговой системы, вытекают и цели налогового администрирования: исполнение налогоплательщиком налоговой обязанности; выполнение налоговой политики, тех задач, которые стоят перед государством на настоящем этапе; укрепление налоговой дисциплины; упорядочивание налоговых отношений.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg