Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, МЕНЕДЖМЕНТ

Анализ эффективности деятельности инспекции ФНС по работе с задолженностью по налоговым платежам в бюджетную систему

NLatipova 550 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 76 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 22.12.2017
По результатам проведенного в работе анализа можно сделать следующие выводы. Налоговые органы в понятие "налоговая задолженность" включают суммарный объем невыполненных обязательств по уплате законодательно установленных налогов и сборов, начисленных пени за несвоевременную уплату налогов и сборов, и присужденных штрафных санкций за нарушение налогового законодательства, выраженный в денежной форме. Механизм урегулирования задолженности с целью ее снижения законодательно установлен вне зависимости от характера и причин возникновения, статусного уровня налоговой задолженности.
Введение

Налоги — один из важнейших экономических инструментов государственного регулирования экономики — могут либо способствовать, либо препятствовать росту благополучия страны. Они не только основная форма доходов государства, но и используются государственной властью в качестве одного из важнейших рычагов в экономике, политике, социальной сфере. Современная налоговая система – результат длительного развития цивилизации. Она представляет собой сложное социальное образование, тесно связанное с развитием, как экономики, так и государства. Функционирование налоговой системы должно быть нацелено в конечном итоге на максимальное стимулирование предпринимательской активности, экономической эффективности и достижение на этой основе макроэкономического равновесия. Взимание налогов - одно из основных условий существования государства, развития общества, экономического и социального процветания. Еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, т.к. для выполнения своих функций по удовлетворению общественных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств. Российский опыт и мировая практика показывают, что свыше 80 % доходов государственного бюджета составляют налоговые платежи. Сегодня особенно актуальна и трудноразрешима проблема организации эффективного налогового контроля в России, являющегося важным средством защиты имущественных интересов, как частных собственников, так и государства. Непременным условием четкого функционирования всей системы налогового контроля является эффективность работы налоговых органов, обеспечивающих формирование доходной части бюджета страны. Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что в настоящее время сложилась устойчивая проблема неплатежей в бюджет и внебюджетные фонды, следствием чего является недополучение финансовых средств государственным бюджетом и образование недоимки. Важность проблемы не только в обеспечении полноты сбора налогов, но и выявление предпосылок образования налоговой задолженности, выработки эффективных способов ее снижения и устранения причин возникновения. В совокупности с тенденцией экономического спада России налоговая задолженность является одним из существенных дестабилизирующих социально-экономических факторов, а растущая сумма задолженности по налогам и сборам, продолжает оставаться серьезной проблемой, ограничивающей объем финансовых ресурсов государства. Целью выпускной квалификационной работы является анализ эффективности деятельности, а также выявление путей и резервов повышения эффективности деятельности инспекции по работе с задолженностью по налоговым платежам. Для достижения этой цели были поставлены и решены следующие задачи: - изучить теоретические основы механизма взыскания налоговой задолженности; - провести анализ эффективности деятельности инспекции; - проанализировать основные показатели и дать общую характеристику ИФНС по Верх-Исетскому району; - дать экономическое обоснование мероприятий по повышению эффективности деятельность ИФНС по Верх-Исетскому району. Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является инспекция ФНС по Верх-Исетскомй району города Екатеринбурга. Предметом исследования являются деятельность ИФНС по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга, а также взаимоотношения государства и налогоплательщиков, отражающих возникновение задолженностей по налогам и сборам, в том числе по начисленным пеням и штрафным санкциям налогоплательщиков-должников. Теоретической основой выпускной квалификационной работы выступают учебники и литература, а также методическое пособие посвященная анализу эффективности налогового администрирования, авторов С.М Кочнев, А.О. Федоренко, О.В. Федоренко и работы, посвященные вопросам своевременного и полного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов А.Д. Аюшиева, М.Е. Верстовой, Ю.М. Березкина, А.Б. Паскачева, А.И. Козыра, А.П. Киреенко, А. В Брызгалина, Д.В. Винницкого, Г.В. Петровой, С.Г. Пепеляева, Е.А. Ровинского, А.С. Титова, Ц.А. Ямпольского. Нормативной основой является налоговый кодекс РФ и подзаконные акты. Информационной основой служат данные о деятельности налоговой инспекции по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга за 2013-2015гг. В процессе выполнения работы были применены совокупность методов экономико-статистического анализа, методы анализа и синтеза экономической информации, а также аналитический метод. Если мы говорим о практической значимости, то с одной стороны, проведенный анализ эффективности деятельность инспекции, вследствие выполнения данной работы позволил выдвинуть перечень мероприятий благодаря которому можно повысить эффективность контрольной работы по взысканию задолженностей. С другой стороны, данная работа может служить теоретической основой для выполнения подобных работ. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемых источников и приложений. В первой главе раскрываются теоретические аспекты возникновения задолженности по налогам и сборам. Вторая глава посвящена анализу эффективности деятельности инспекции по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга по работе с задолженностью по налоговым платежам в бюджетную систему, а также предложению мероприятий по повышению эффективности контрольной работы по взысканию задолженности.
Содержание

Введение……………………………………………………………………...5 1 Теоретические аспекты возникновения задолженности по налогам и сборам……………………………………………………………….9 1.1 Понятие и виды задолженности по налоговым платежам…….9 1.2 Причины возникновения задолженности по налогам и сборам…………………………………………………………...18 1.3 Методы контрольной работы по взысканию налоговой задолженности………………………………………………….24 2 Анализ эффективности деятельности инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга и основных показателей ее деятельности…………………………………...…...31 2.1 Общая характеристика инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга и основных показателей ее деятельности…………………........…………..31 2.2 Анализ поступлений и задолженности по налоговым платежам в инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга……….………………………...42 2.2.1 Анализ поступлений основных видов налога………….42 2.2.2 Анализ задолженности по налоговым платежам в бюджет …………………………………………………...52 2.3 Экономическое обоснование мероприятий по повышению эффективности контрольной работы по взысканию задолженности………………...………………………………..62 Заключение………………………………………………………………....73 Список использованных источников……………………………………..76
Список литературы

1. Конституция Российской Федерации: по сост. на 30 декабря 2008 г. (введен в действие 12 декабря 1993 г.) // СПС "Консультант плюс". 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): по сост. на 03 декабря 2012 г. (введен в действие 30 ноября 1994 г.) // СПС "Консультант плюс". 3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): по сост. на 28 июня 2013 (введен в действие 30 ноября 1994 г.) // СПС "Консультант плюс". 4. Налоговый кодекс РФ (часть первая): по сост. на 02 июля 2013 (введен в действие 31 июля 1998 г.) // СПС "Консультант Плюс". 5. Об исполнительном производстве. Федеральный закон РФ от 02.10.2007 № 229-ФЗ // СПС "Консультант Плюс". 6. Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (ред. от 06.04.2015) // СПС "Консультант Плюс». 7. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" 8. О налоговых органах Российской Федерации. Федеральный закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 27.06.2011) // СПС "Консультант Плюс". 9. Об основах налоговой системы в Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 27.12.1991 N 2118-1 (ред. от 11.11.2003) // СПС "Консультант Плюс". 10. О преобразовании Министерства Российской Федерации по налогам и сборам в Федеральную налоговую службу (ред. от 24. 11.2004 № САЭ-3-16/134@)) // Приказ ФНС РФ от 14. 10.2004 г. № САЭ-3-15/1@ // СПС Консультант Плюс. 11. О типовой структуре инспекций МНС России с предельной численностью от 60 до 89 единиц: Приказ МНС РФ от 24.02.2004 г. № БГ-3-25/140@ // СПС "Консультант Плюс". 12. Об утверждении функций отделов инспекции Федеральной налоговой службы по районам: Приказ ФНС РФ от 10.11.2004 г. № САЭ-3-15/37 // СПС "Консультант Плюс". 13. Положение об инспекции федеральной налоговой службы по району, району в городе, городу без районного деления и инспекции федеральной налоговой службы межрайонного уровня (в ред. Приказов Минфина РФ от 19. 11.2009 № 120н, от 22. 10.2010 № 131н, от 17. 11.2010 № 151н, от 05. 04.2012 № 43н) //СПС Консультант Плюс. 14. Об утверждении положений о территориальных органах федеральной налоговой службы: Приказ Минфина РФ от 9 августа 2005 г. №101н // ПСНП Референт. 15. Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2012 год: Приказ Федеральной налоговой службы от 21 декабря 2011 г. № ММВ-7-1/960@ // СПС "Консультант Плюс". 16. Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации // СПС Консультант плюс. 17. Анализ процесса налогообложения и разработка предложений по его совершенствованию: Учебное издание/Под.ред. И.В.Меркурьева.: Редакционно-издательский отдел УГТУ-УПИ, 2008.С.55. 18. Агабекян О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. Часть 1. / О.В. Агабекян К.С. Макарова. - М.: ИД АТИСО, 2009. - 172 с. 19. Богданов Е.П. Налоги и налогообложение. Конспект лекций. - АСТ: 2010. - С. 67. 20. Бондарь О.А. Алгоритм расчета результативности реализации комплекса мероприятий по снижению уровня налоговой задолженности / О.А. Бондарь // Финансы. - 2011 - № 3. - С.124-125. 21. Бондарь О.А. Совокупная задолженность по налоговым обязательствам: предпосылки возникновения и проблемы ее снижения // Власть и управление на Востоке России. - 2011. - №1 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://elibrary.ru/download/ 49451577. pdf. 22. Васин А.В. Взыскание налоговой задолженности за счет имущества должника // Документы и комментарии. - 2011. - №10. - С.18. 23. Галкин А.В. Основания возникновения налоговой задолженности // Налоги. - 2009. - № 5. - С. 23. 24. Гринкевич Л.С., Жалонкина И.Ю. Анализ результативности собираемости налогов в Российской Федерации//Экономика. - 2011. - № 4. - С. 121. 25. Домрачева К.В. Безнадежная и сомнительная задолженность на предприятиях промышленности: налоговый, бухгалтерский, правовой аспекты // Финансовый журнал. - 2011. - №1 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://elibrary.ru/download/ 55220773. pdf. 26. Дымова Н.П. Налоговое администрирование. Как получить отсрочку по уплате налогов // Российский налоговый курьер. - 2009. - №3. - С.12-16. 27. Емельянов В.А. Рассмотрение споров по взысканию с граждан недоимок по налоговым платежам / В.А. Емельянов, О.В. Кривенков, // Цивилист. - 2009. - № 1. - С.24. 28. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник / 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - С. 175. 29. Лазарева И.В. Недоимка по налогам и сборам. Повышение качества ее взыскания // Электронный журнал "Экономика и социум". - 2012. - №3. - С. 150 30. Мешков Р. О регулировании задолженности организаций // Экономист. - 2008. - № 12. - С. 64. 31. 04-С.И.Ожегов, Н.Ю.Шведова. «Толковый словарь русского языка». Издательство: "Азъ", 1992 г. 32. Пронин С.Б., Пронин М.С. Взыскание задолженностей по налогам с организаций. // Тематический спецвыпуск журнала "Горячая линия бухгалтера". - 2008. - С. 14. 33. Тараканов С.А. Порядок взыскания налогов, пеней, штрафов у налогоплательщиков - организаций// Российский налоговый курьер. - 2010. - № 22. - C. 24. 34. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ, 2010. - С. 41. 35. Шестаков А.В. «Экономика и право. Энциклопедический словарь». Издательство: Издательский дом «Дашков и К»,2000 г. 36. Подарочный буклет к 25-летию Инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району города Екатеринбурга, 2015 г. 37. http://www.aton-c.ru/news/130/ (дата обращения: 03.06.2016). 38. https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%94%D0%BE%D0%BB%D0%B3_(%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F) (дата обращения: 29.05.2016) 39. http://bibliotekar.ru/finansy-1/134.htm (дата обращения: 02.06.2016) 40. http://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-zadolzhennost-povyshenie-effektivnosti-administrirovaniya (дата обращения: 23.05.2016) 41. http://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/debts/(дата обращения: 26.05.2016) 42. http://bibliofond.ru/view.aspx?id=705988 (дата обращения: 01.06.2016) 43. http://nalogpro.ru/obwaya-harakteristika-nalogovih-organov-i-struktura-ifns-rossii-po-ryazani/ (29.05.2016) 44. http://www.nalog.ru/rn66/about_fts/fts/civil_service/results/5410973/ (дата обращения: 01.06.2016) 45. http://tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page19.html (дата обращения: 29.05.2016) 46. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_161248/ (дата обращения: 29.05.2016)
Отрывок из работы

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ 1.1 ПОНЯТИЕ И ВЫДЫ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГОВЫМ ПЛАТЕЖАМ В финансовой системе современного государства основное место занимает бюджетная система. Преобладающую долю источников, формирующих доходы бюджета любого уровня, занимают налоги и сборы, а их собираемость является одним из основных показателей эффективности налоговой системы. Одной из основных задач налоговых органов на современном этапе является обеспечение полноты и своевременности внесения в бюджет законодательно установленных налогов и сборов. На практике большой проблемой на пути осуществления данной задачи является существование у хозяйствующих субъектов налоговой задолженности, поскольку ее значительная сумма значимым образом ограничивает объем финансовых ресурсов государства. Налоговый кодекс Российской Федерации не дает четкого определения налоговой задолженности. В законодательстве РФ существуют нормативные акты, регулирующие вопросы возврата налогов, взимания задолженности, налоговой ответственности, но законодательного определения «налоговой задолженности» встретить не удается. Энциклопедический словарь экономики и права определяет "задолженность" как сумму долгов [35]. Согласно Толковому словарю С.И. Ожегова [31], понятие "задолженность" определяется наличием долгов, невыполненных обязательств. Очевидно, что само содержание "задолженности" необходимо рассматривать через совокупность долгов. Современный толковый словарь раскрывает понятие "долг" как категорию этики, нравственные обязанности человека, выполняемые из побуждений совести, или же "то же, что обязанность". В повседневной жизни укрепились и такие понятия, как "воинский долг", "гражданский долг", которые подразумевают "общественно обусловленную и внутренне осознанную субъектом необходимость" [38]. В экономике под «долгом» понимаются денежные средства или имущество, выступающее объектом сделки, которое юридическое или физическое лицо получает в обмен на обещание выплатить в определенный срок обусловленную сумму с процентaми [37]. Долг в праве - обязанность, возникающая в результате сделки (действия или бездействия лица), невыполнение которой влечет за собой возмещение вреда (штраф, неустойку и т.д.) по решению суда [28]. В то же время "правовой долг" подразумевает добровольное следование предписаниям норм права. Правовой долг может воплотиться в поведении субъекта только в результате осознания обязанностей и ответственности. Согласно вышеупомянутым определениям, долг – это обязанность или следование предписаниям, а задолженность – совокупность долгов или совокупность обязанностей, следующая «за долгом». В нормативно-правовых актах так же встречается термин «долг», например, в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», Федеральном законе от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» [5]. В гражданском праве возникновение долга связано с какими-то просчетами между участниками сделки, или, другими словами, ее негативными последствиями, которые зависят от своевременности исполнения определенных обязательств. В финансово-правовых отраслях долг имеет иную правовую природу.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg