Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

Криминологический анализ налоговых преступлений

NLatipova 450 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 50 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 21.12.2017
Проведенное нами исследование позволяет сделать вывод о том, что решение сформулированных во введении задач позволило достичь поставленных целей. Представляется целесообразным сделать следующие выводы. Современное состояние налоговой преступности характеризуется повы-шенной динамикой, интенсивностью и латентностью. Ущерб, причиняемый государству преступными нарушениями налогового законодательства по сравнению с другими преступлениями в сфере экономической деятельности, в денежном выражении представляется наиболее существенным.
Введение

Криминальная обстановка в сфере налогообложения на протяжении ряда лет характеризуется ростом преступности, ее массовым характером, высокой степенью латентности. Несмотря на принимаемые на законодательном уровне меры по минимизации налогообложения, налоговые преступления продолжают оставаться сложной экономической и правовой проблемой. Изменения, произошедшие в последнее время в структуре и динамике налоговой преступности, свидетельствуют о том, что криминальное проникновение в налоговую сферу носит все более организованный и профессиональный характер. Постоянно растут уровень и качество интеллектуального обеспечения этого вида противоправной деятельности, идут интенсивный поиск и реализация новых способов совершения налоговых преступлений. В настоящее время в нашей стране продолжается реформирование эко-номики и финансовой сферы. В этой связи происходит изменение налоговой политики государства. Составной частью данного процесса является построение новой системы налогообложения, которая, в свою очередь, как нам кажется, невозможна без эффективно действующего механизма взыскания задолженностей по налогам и сборам. Необходимость этого в значительной степени обусловлена наличием большого числа недобросовестных налогоплательщиков, которые, игнорируя свою конституционную обязанность по своевременной и полной уплате налогов, посредством сокрытия денежных средств и имущества препятствуют осуществлению налоговыми органами взыскания с хозяйствующих субъектов недоимок. Анализ судебной и арбитражной практики свидетельствует о значительной распространенности в Российской Федерации налоговых преступлений. Отношения, возникающие между государством и частными субъектами по поводу отчуждения в публичную собственность части денежных средств, носят изначально конфликтный характер. Однако налоговые отношения ис-ключительно важны для функционирования государства и обеспечения его суверенитета и в этой связи являются объектом уголовно-правовой охраны. В то же время, как показывает практика и многочисленные исследования в рассматриваемой области , число преступных нарушений налогового законодательства РФ, невзирая на существование норм об уголовной ответственности за совершение указанных деяний, продолжает увеличиваться. При этом способы совершения такого рода преступлений исключительно разнообразны. Целью настоящей дипломной работы является комплексное криминоло-гическоеисследование налоговых преступлений, анализ норм права, выявление коллизий в отраслевом законодательстве и выработка предложений по их разрешению. Для этого необходимо решить следующие задачи: - охарактеризовать состояние преступности в России; - осветить структуру, динамику налоговых преступлений, коэффициент преступности; - раскрыть тенденции налоговых преступлений; - проанализировать личность налогового преступника; - изучить причины и условия налоговых преступлений; - дать анализ предупреждению налоговых преступлений. Необходимой составляющей данной работы стало обращение к опыту предшественников, к трудам таких выдающихся цивилистов и теоретиков права, как Бекряшев А.К., Головкин А.Н., Крохина Ю.А.,Крупин М.Л., Кучеров И.И., Малков В.Д., Панченко П.Н., Перламутров В.Л., Чубарев В.Л.и др. Объектом исследования выступаютобщественные отношения, склады-вающиеся в процессе выявления причинного комплекса и предупреждения налоговых преступлений. Предметом исследования выступают отечественное законодательство, регламентирующее привлечение к уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений, статистика, касающаяся соответствующих преступ-лений, юридическая и иная литература, относящаяся к исследуемой проблеме. Методологическую основу исследования составляет диалектический ме-тод познания, а также частно-научные методы исследования: сравнительно-правовой, системно-структурный, конкретно-социологический, формально-логический, статистический. Нормативную базу исследования составили российское уголовное зако-нодательство, иные нормативно-правовые акты. ?
Содержание

Введение 4 1 Общая характеристика налоговых преступлений 7 1.1 Структура, динамика налоговых преступлений, коэффициент преступности 7 1.2 Тенденции налоговых преступлений 14 2 Личность преступника 17 2.1 Социально-демографическая характеристика 18 2.2 Социально-ролевая характеристика 21 2.3 Социально-психологическая характеристика 22 2.4 Уголовно-правовая характеристика 24 3 Причины и условия налоговых преступлений 27 3.1 Общесоциальные причины и условия 27 3.2 Специальные причины и условия 31 4 Предупреждение налоговых преступлений 35 Заключение 44 Библиографический список 47
Список литературы

I Правовые акты 1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. ФЗ от 08.03.2015 № 49-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – № 31. – 1998. – Ст. 3824. 2 Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ(в ред. ФЗ от 30.12.2015 № 441-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 25. – Ст. 2954. II Специальная литература 3 Акопджанова, М.О. Способы совершения налоговых преступлений и личность налогового преступника / М.О. Акопджанова// Налоги. – 2011. – № 2. – С. 23 - 26. 4 Александров, А.С. Кризис правового механизма уголовного пре-следования по делам о налоговых преступлениях / А.С. Александров, В.Ю. Горюнов, Я.С. Пятышев // Мировой судья. – 2015. – № 12. – С. 15. 5 Алексеев,А.И. Криминология: курс лекций / под ред. А.И. Алексеева. – М., 1999. – 649 с. 6 Бадаев, А.Е. Налоговая преступность - слагаемое экономической преступности (по материалам регионов Российской Федерации) / А.Е. Бадаев // Безопасность бизнеса. – 2010. – № 3. – С. 13. 7 Баев, В.К.Причина и условие совершения правонарушений в современном российском обществе / под ред. В.К. Баева // Общая теория права. Нижегородский ВШ МВД России, 1993. – С. 451. 8 Бекряшев, А.К. Теневая экономика и экономическая преступность: электронный учебник / под ред. А.К. Бекряшева, И.П. Белозерова, А.И. Бекряшевой, И.В. Леонова. URL: http://newasp.omskreg.ru/bekryash (дата обращения: 29.03.2016) 9 Берова, Д.М. Уголовно-правовая борьба с уклонениями от уплаты налогов / под ред. Д.М. Беровой. – Ростов-на-Дону, 1997. – 285 с. 10 Брызгалин, А.В. Налоговая оптимизация: принципы, методы, реко-мендации, арбитражная практика / под ред. А.В. Брызгалина, В.Р. Берник, А.Н. Головкина. – М., 2006. – 341 с. 11 Бурлаков, В.Н. Криминология: учебник для юридических вузов / под ред. В.Н. Бурлакова, В.П., Сальникова. – СПб.: Санкт - Петербургская академия МВД России, 1998. – 499 с. 12 Васильева, Е.Г. Проблемы выявления, расследования и квалификации налоговых преступлений / Е.Г. Васильева // Налоги. – 2013. – № 5. – С. 13 - 16. 13 Вахтинская, Е. Психология на страже соблюдения налогового законодательства / Е. Вахтинская// Налоговый вестник. – 2013. – № 9. – С. 86 - 90. 14 Глебов, Д.А. Налоговые преступления и налоговая преступность / под ред. Д.А. Глебова, А.И. Ролик. – М.: Юридический центр Пресс, 2015. – 440 с. 15 Долгова, А.И. Некоторые вопросы диалектики познания преступности и ее причин / А.И. Долгова // Методологические проблемы изучения преступности и ее причин: сборник научных трудов. – М., 1986. – С. 19. 16 Дьяконов, В.В. Общая характеристика преступлений в налоговой сфере / В.В. Дьяконов // Теория и практика общественного развития. – 2008. – № 2. – С. 33. 17 Зрелов, А.П. Современные способы противодействия организованной экономической и налоговой преступности / А.П. Зрелов, М.В. Краснов // Право и политика. – 2015. – № 11. – С. 79. 18 Исипчук, А. Основные направления предупреждения налоговых преступлений [Электронный ресурс]. URL: http://www.law-n-life.ru/arch/170/170-13.PDF (дата обращения: 26.03.2016) 19 Кобзарь-Фролова, М.Н. Концептуальные основы теории налоговой деликтологии: монография / под ред. М.Н. Кобзарь-Фроловой. – М.: ВГНА Минфина России, 2010. – 183 с. 20 Козлов, В.А. Значение криминалистической характеристики налого-вых преступлений для их раскрытия и расследования федеральными органами налоговой полиции / В.А. Козлов // «Черные дыры» в Российском законодательстве. – 2002. – № 2. – С. 12. 21 Кондрат, Е.Н. Правонарушения в финансовой сфере России. Угрозы финансовой безопасности и пути противодействия / под ред. Е.Н. Кондрат. – М.: Юстицинформ, 2014. – 928 с. 22 Крохина, Ю.А. Налоговое право России: учебник для вузов / под ред. Ю.А. Крохиной. – М., 2007. – 584 с. 23 Крупин, М.Л. Личность налогового преступника: опыт персонологического исследования / М.Л. Крупин// Безопасность бизнеса. – 2006. – № 2. – С. 12. 24 Кудрявцев, В.Н. Криминология: учебник / под ред. В.Н. Кудрявцева, В.Е. Эминова. – 4-е изд. – М.: НОРМА, 2009. – 800 с. 25 Кузнецов, А.В. Уголовное право и личность / под ред. А.В. Кузнецова. – М.: Госюриздат, 1977. – 583 с. 26 Кучеров, И.И. Налоговые преступления / под ред. И.И. Кучерова. – М.: ЮрИнфоР, 2008. – 343 с. 27 Ларичев, В.Д. Налоговые преступления / под ред. В.Д. Ларичева, А.П. Бембетова. – М.: Экзамен, 2001. – 299 с. 28 Леонтьев, А.Н. Деятельность. Сознание. Личность / под ред. А.Н. Леонтьева. – М.: Мысль, 1975. – 523 с. 29 Лунеев, В.В. Модернизация в условиях преступности / В.В. Лунеев // Государство и право. – 2012. – № 5. – С. 58. 30 Максимов, С.В. О проекте основ федерального законодательства о профилактике преступлений/ С.В. Максимов // Современные проблемы борьбы с преступностью: труды Академии МВД РФ. – М., 1993. – С. 13. 31 Малков, В.Д. Совершенствование деятельности органов внутренних дел России по предупреждению преступлений / В.Д. Малков // Концептуальные основы развития государственной системы социальной профилактики правонарушений и предупреждения преступлений. – М., 1998. – С. 98. 32 Мальцев, В.В. Проблемы соучастия в преступлении / В.В. Мальцев // Российская юстиция. – 2016. – № 1. – С. 32. 33 Нечевин, Д.К. Органы внутренних дел как специальный субъект правовой и социальной профилактики / Д.К. Нечевин// Современные проблемы борьбы с преступностью: труды Академии МВД РФ. – М., 2013. – С. 45. 34 Нудель, С.Л. Криминологическая характеристика личности налогового преступника / С.Л. Нудель, Е.Л. Нудель// Научные ведомости. – 2008. – № 4. – С.104. 35 Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов (одобрены Правительством РФ 01.07.2014) [Электронный ресурс].URL: http://minfin.ru (дата обращения: 25.03.2016) 36 Официальный сайт Министерства внутренних дел Российской Феде-рации [Электронный ресурс]. URL: http://www.mvd.ru/stats (дата обращения 25.03.2016) 37 Официальный сайт Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации [Электронный ресурс]. URL: http://www.cdep.ru/index.php?id=79&item=3212 (дата обращения 28.03.2016) 38 Панченко, П.Н. Налоговые и иные хозяйственные преступления. Выявление, расследование, квалификация: учебное пособие / под ред. П.Н. Панченко, Н.П. Кузнецова. – Н.Новгород: НЮИ МВД РФ, 2005. – 337 с. 39 Перламутров, В.Л. Ситуация более чем серьезная, но не безнадежная / В.Л. Перламутров // Финансы. – 2013. – № 2. – С. 36. 40 Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. А.В. Перова, А.В. Толкушкина. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 417 с. 41 Платонова, Л.В. Налоговая преступность. Социально-психологическая и криминологическая характеристика / под ред. Л.В. Платоновой. – М.: Норма, 2005. – 324 с. 42 Портал правовой статистики [Электронный ресурс]. URL: http:// http://crimestat.ru/regions_chart_total (дата обращения 1.02.2016) 43 Портнов, И.П. Состояние городской преступности и вопросы ее предупреждения / И.П. Портнов // Криминологические проблемы борьбы с преступностью в сверхкрупном городе: сборник научных трудов. – М.: ВНИИ МВД России, 1994. – С. 14. 44 Рарог, А.И. Уголовное право России: части Общая и Особенная: курс лекций / под ред. А.И. Рарога. – 2-е изд. – М., 2008. – 314 с. 45 Саркисов, К.К. Налоговые преступления / под ред. К.К. Саркисова. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 421 с. 46 Соловьев, И.Н. Криминологическая характеристика личности налогового преступника / И.Н. Соловьев // Налоговый вестник. – 2002. – № 9. – С. 22. 47 Соничев, А. Уголовное преследование по налоговым преступлениям / А. Соничев // Консультант. – 2012. – № 7. – С. 12. 48 Чубарев, В.Л. Общественная опасность преступления и наказание (количественные методы изучения) / под ред. В.Л. Чубарева. – М.: Просвещение, 1982. – 439 с. III Историко-правовые акты 49 Уголовный кодекс РСФСР от 27.10.1960 (утратил силу) // Ведомости Верховного Совета РСФСР. – 1960. – № 40. – Ст. 591. 50 Постановление ВЦИК от 22.11.1926 «О введении в действие Уголовного Кодекса Р.С.Ф.С.Р. редакции 1926 года» (вместе с Уголовным Кодексом Р.С.Ф.С.Р.) (утратило силу) // Собрание Узаконений РСФСР. – 1926. – № 80. – Ст. 600.
Отрывок из работы

1 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВЫХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ 1.1Структура, динамика налоговых преступлений, коэффициент преступности Согласно официальной статистике в 2004 г. было совершено 17,6 тыс. налоговых преступлений, в 2005 г. - 22,8 тыс., в 2006 г. - 25,6 тыс., в 2007 г. - 26,8 тыс., в 2008 г. - 27,7 тыс., в 2009 г. - свыше 30 тыс. преступлений . В нашей стране за уклонение гражданина от уплаты налогов (ч. 1 ст. 198 УК РФ) в 2014 году осуждено 63 человека, за 2015 год – 52 человека, за те же деяния, совершенные в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ)в 2014 году осуждено 17 человек, за 2015 год – 26 человек, за уклонение от уплаты налогов с организаций (ч. 1 ст. 199 УК РФ) в 2014 году осужден 51 человека, за 2015 год – 43 человека, за те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору либо в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ) в 2014 году осуждено 176 человек, за 2015 год – 233 человека, за неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов в, подлежащих исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере (ч. 1 ст. 199.1 УК РФ) в 2014 году осуждено 38 человек, за 2015 год – 47 человек, за те же деяния, совершенные в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199.1 УК РФ) в 2014 году осуждено 18 человек, за 2015 год – 24 человек, за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которого должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере (ст. 199.2 УК РФ) в 2014 году осуждено 89 человек, за 2015 год – 112 человек . Говоря о состоянии преступности в Амурской области, можно отметить, что в 2010 году было зарегистрировано 18489 преступлений (577 из них экономической направленности), в 2011 году – 18091 преступление (429 из них экономической направленности), в 2012 году – 17904 (276 из них экономической направленности), в 2013 году – 16909 (356 из них экономической направленности), в 2014 году – 17254 преступления (309 из них экономической направленности) . За 2015 г. налоговыми органами в органы следствия было направлено почти 10 тысяч материалов, суммы налоговых претензий по которым превысили 140 млрд. рублей. По результатам их рассмотрения возбуждено всего 1745 уголовных дел (15% от направленных). Из них направлено в суд 153 уголовных дела (1,5% от направленных материалов), из которых по 126 делам вынесен обвинительный приговор (1,1% от направленных материалов). На стадии уголовного преследования возмещен ущерб в размере чуть более 5 млрд. рублей (3,5% от общей суммы налоговых претензий). В 2014 г. всего по Российской Федерации выявлено 9855 налоговых преступлений (сокращение по сравнению с 2013 годом на 42%), из которых 6768 (68,7%) было совершено в особо крупном размере -сокращение по сравнению с 2013 годом на 47%.Размер причиненного материального ущерба по оконченным уголовным делам в 2014 году составил 32,8 млрд. рублей (сокращение по сравнению с 2013 годом на 5,1%).За этот же период окончено расследованием 7152 уголовных дела по налоговым преступлениям (сокращение по сравнению с 2013 годом на 43%),направлено в суд 3513 дел, выявлено 4970 лиц, совершивших налоговые преступления (сокращение по сравнению с 2013 годом на 46%), из которых 1385 лиц привлечено к уголовной ответственности (сокращение по сравнению с 2013 годом на 56%).
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg