Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, НАЛОГИ

Налогообложение заработной платы на предприятии «Факел»

NLatipova 590 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 72 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 21.12.2017
При написании работы на тему: «Заработная плата: налоги и иные обязательные платежи», выявлены проблемы по оплате труда, уровню заработной платы, системе налогообложения заработной платы работников и, наконец, несовершенстве введенных обязательных страховых платежей. На сегодняшний день в нашей стране существует большое количество не-решенных вопросов и противоречий в сфере оплаты труда. В работе были исследованы теоретические и практические вопросы по про-блеме заработной платы и налогообложению заработной платы на конкретном предприятии - ООО «Факел» за период с 2013 по 2015годы.
Введение

Для изучения и написания выпускной квалификационной работы была выбрана тема «Заработная плата: налоги и иные обязательные платежи». Выбор данной темы объясняется тем, что заработная плата, будучи важнейшим элементом в структуре доходов населения, это база не только для об-ложения прямым налогом на доходы физических лиц. На рядового налогоплательщика государство возложило чрезвычайно высокую налоговую нагрузку. Что и является самым острым социально- экономическим вопросом в наши дни. Тем более в свете нарастающего экономического кризиса и и реального со-кращения доходов населения, а значит резкое ограничения покупательной способности работающего населения государства. В истории формирования общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению совместных потребностей ему требуется обусловленная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого, наименьший размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, - чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов. В последние годы стала различима бесперспективность и неэффективность попыток отходы изъянов налоговой системы путем внесения «точечных» изме-нений в налоговое законодательство. Вопросы могут быть разрешены исключительно посредством проведением полномасштабной налоговой преобразования сосредоточенной, в первую очередь, на достижение баланса интересов государства и налогоплательщиков. Доходы, начисленные наемный рабочий организации в виде выплат и вознаграждений, по трудовым и гражданско-правовым договорам облагаются налогами и сборами. Одно из путей мобилизации орудий, предопределенных для финансирования мероприятий по государственному общественному страхованию, связано с улучшением труда по учету и проверке над приёмом страховых взносов в государственные общественные внебюджетные фонды. На сегодняшнем этапе принципиально трансформирована последователь-ность расчета обязательных общественных взносов, который платится в федеральный бюджет и во внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды (федеральный и территориальный) обязательного медицинского страхования РФ. Надобно обозначить, что в свете постоянно видоизменяющегося уровня по-требления населения в экономическом смысле, предоставленная тема играет опре-деленный интерес для исследования и является актуальной на современном этапе развития экономических отношений. Актуальность выбранной темы исследования объясняется зависимостью величины заработной платы от уровня жизни населения страны. Для подавляющего большинства людей заработная плата является основным источником дохода. От того вопросы, связанные с заработной платой (ее величиной, формой начисления и выплат и др.), являются одними наиболее актуальными как для наемный рабочий, так и для работодателей Объектом изучения в работе является общество с ограниченной ответственностью «Факел»; Предметом исследования - заработная плата на предприятии, ее налогообложение и обязательные страховые взносы; Целью предоставленной выпускной квалификационной работы является обобщение теоретического и практического материала в сфере заработной платы и ее налогообложения на предприятии, а также анализ налогообложения заработной платы на конкретном предприятии. Для осуществления поставленных целей я ставлю перед собой следующие задачи: -рассмотреть теоретические аспекты заработной платы; -изучить особенности налогообложения оплаты труда; -исследовать систему оплаты труда и ее налогообложение на примере ООО «Факел». Информационной основой выпускной квалификационной работы по-служили нормативно - законодательные документы в области оплаты труда. Труды отечественных и зарубежных исследователей, таких как Н. П. Барышников, Т.А. Бойченко, И.Э. Гущина, Н. Ковязина, Н. И. Малис, С. А. Николаева др., материалы периодических изданий: журналы "Финансы", "Кадровая служба и управление персоналом предприятия", "Новое в бухучете и отчетности", "Финансовая газета", информационные интернет - ресурсы, данные ООО «Факел». Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из вве-дения, основной части, состоящей из 2-х глав, заключения, глоссария, списка использованной литературы и приложений.
Содержание

Введение 3 1Теоретические основы налогообложения заработной платы 6 1.1 Понятие заработной платы и виды оплаты труда 6 1.2 НДФЛ, налоговые вычеты и порядок их применения 16 1.3 Обязательные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, их экономическая сущность 22 2 Налогообложение заработной платы на предприятии «Факел» 28 2.1 Экономическая характеристика предприятия ООО «Факел» 28 2.2 Анализ заработной платы, НДФЛ и обязательных страховых взносов на примере предприятия ООО «Факел» 34 2.3 Пути совершенствования развития предприятия ООО «Факел» 45 Заключение 53 Глоссарий 57 Список использованных источников 60 Приложение А 65 Приложение Б 66 Приложение В 67 Приложение Г 68 Приложение Д 69 Приложение Е 70 Приложение Ж 71 Приложение З 72 Приложение И 73
Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ// СЗ РФ , 04.08.2014, N 31, ст. 4398. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (редакция от 13.07.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2015)// СЗ РФ , 05.08.2015, N 32, ст. 3301. 3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (действующая редакция от 29.06.2015) // СЗ РФ, 07.07.2015, N 29, ст. 2309. 4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 01.11.2001) (действующая редакция от 05.05.2014) // от 28 ноября 2001г. в "РГ" - Федеральный выпуск №2845 5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 N 230-ФЗ (принят ГД ФС РФ 24.11.2006) (действующая редакция от 13.07.2015) // от 22 декабря 2006г. в "РГ" - Федеральный выпуск №4255 6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (редакция от 08.06.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 08.07.2015)// СЗ РФ, N 31, 03.08.1998, ст.- 3824 7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.10.2015 с изменениями, вступившими в силу с 06.10.2015) // СЗ РФ, N 57, 03.09.2000, ст.- 5446 8. Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 13.07.2015 с изменениями, вступившими в силу с 24.07.2015) // СЗ РФ, 07.07.2015, N 29, ст. 1201 9. Комментарий к Трудовому Кодексу Российской Федерации (постатейный) / Отв. ред. А.М. Куренной, С.П. Маврин, Е.Б. Хохлов. – М.: Юрист , 2015. – 209.с. 10. Федеральный закон от 22.12.2005 N 179. «О страховых тарифах на обяза-тельное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» . – БД Консультант Плюс 11. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 13.07.2015) "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", Официальный интернет -портал правовой информации www.pravo.gov.ru, 12. Федеральный закон №408 от 01.12.2014 года « О внесении изменений в ст.1в ФЗ "О минимальном размере оплаты труда», Официальный интернет - портал правовой информации www.pravo.gov.ru 13. Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 N 1316 от 10 декабря 2014г "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2015г." 14. Информация к оперативному докладу о ходе исполнения бюджета за январь- июль2015 года (подготовлен Счетной палатой Российской Федерации) ,Официальный интернет - портал правовой информации www.pravo.gov.ru 15. Абрамова Э.В. Акилова Е.В., Семенихин В.В. Оплата труда: Практическое руководство. – М.: Эксмо, 2015. – 224с. 16. Александрова Н.В Начислять заработную плату самому себе нельзя! "Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2 17. Бакина С. Оформление трудовых отношений с работником // Журнал «Аудиторские ведомости». – М.: Издатель ЗАО «Актив – Медиа, 2015. – №2. – С. 35 – 62. 18. Барышников Н. П. Бухгалтерский учет, отчетность и налогообложение: учебник - М.: Филин, 2013. – 452 с. 19. Бердычевский В.С., Акопов Д.Р., Сулейманова Г.В. Трудовое право: Учебное пособие. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 442с. 20. Брызгалин, А.В. Налоговый контроль: сложные вопросы, практика приме-нения, нормативные акты ФНС РФ : учебник /. - М.: Налоги и финансовое право, – М., 2013 21. Булаев С. Анализ ошибок, допускаемых при расчете НДФЛ/ Бюджетные учреждения: ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности. - 2010. - № 3 22. Валова С. Проверка налога на доходы физических лиц отчисления во внебюджетные фонды социального страхования и налогообложение. - Новое в бухучете и отчетности 2015. - № 2 / 23. Валова С. // Бюджетные учреждения здравоохранения: обязательные отчисления во внебюджетные фонды социального страхования и налогообложение. - 2015. - № 4 24. Гущина И.Э. Исчисление и учет налога на доходы физических лиц Новое в бухучете и отчетности.- 2015.-№1; БД КонсультантПлюс 25. Гладкова С.Б. Страховые взносы, ПФР, ПСС и фонды ОМС: Практическое пособие. – Н.: Издательский центр мысль, 2010. – 194с. 26. Гущина И.Э. Исчисление и учет налога на доходы физических лиц / //Новое в бухучете и отчетности.- 2015.-№1 27. Заработная плата и другие «трудовые выплаты»: правовые, бухгалтерские и налоговые вопросы: тем. выпуск//Горячая линия бухгалтера.-2015.-№11-12; БД Консультант Плюс 28. Елгина Е.Б. Заработная плата: налоги: Практическое пособие. – М.: Статус-Кво 97, 2014. – 232с. 29. Карчевская С.А. Развитие финансовой самостоятельности местного самоуправления на современном этапе/ С.А. Крачевская // Финансы. - 2013. - № 8. 30. Ковязина Н. Заработная плата: начисление, удержания, доплаты и компен-сации /Н. Ковязина //Финансовая газета. Региональный выпуск.-2014.-№47; БД КонсультантПлюс . 31. Колосова И.Ю. Особенности уплаты индивидуальными предпринимателями НДФЛ и страховых взносов в отдельных ситуациях "Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4 32. Малис Н.И. Вопросы налогообложения в условиях кризиса/ Н.И. Малис // Финансы. - 2015. - № 6. 33. Мотрич Е.Л., Найден С.Н. Влияние социально-демографической ситуации на трудовую миграцию: /Экономический портал //www.institutiones.com/general/ 34. Муравьев, С. Завойкина, Н. Труд должен оплачиваться. В срок и полно-стью. / С. Муравьева, Н. Завойкина // Эж-Юрист. 2007. № 3. 35. Материальная ответственность: когда, как и сколько / Бюджетный учет. 2015. № 4. // СПС Консультант Плюс. Финансовые консульта-ции. ВерсияПроф. Номер в ИБ 105055. 36. Начисления зарплаты, отпускных, больничных и др. / Горячая линия бухгалтера. 2014. № 14. // СПС Консультант Плюс. Финансовые консульта-ции. ВерсияПроф. Номер в ИБ 111498. 37. Нормативно-правовая база для введения новой системы оплаты труда в бюджетной сфере / Советник бухгалтера в здравоохранении. 2015. № 4. // СПС Консультант Плюс. Финансовые консультации. ВерсияПроф. Номер в ИБ 107694. 38. Никитин В.Ю. Заработная плата в 2014г: Практическое пособие. – М.: Грос Медиа Ферлаг, 2014. – 272 с. 39. Николаева С. А. Налоговый учет в 2012 году: Учетная политика для целей налогообложения: Практическое пособие. – М.: Аналитика-Пресс, 2012. – 280 с. 40. Пионтовский И.Н. Трудовая активность лиц старших возрастных групп в условиях трудодефицитного региона // Уровень жизни населения регионов России. - 2014. - № 10. 41. Смольянинова М. В. Удержания из заработной платы / // Кадровая служба и управление персоналом предприятия.-2015.-№6; 42. Середа К.Н. Новый расчет заработной платы: Учебное пособие. – М.: Феникс, 2014. – 383 с. 43. Сидорова Е.С. Заработная плата: начисление, выплаты, налогообложение: Практическое пособие. – М.: Омега, 2014. – 263 с 44. Проблемы совершенствования оплаты труда в современной России.- http://www.council.gov.ru/inf_sl/bulletin/item/147/ 45. Фирфарова Н.В Методика расчета физического показателя "количество работников, включая индивидуального предпринимателя"("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2 46. Филина Ф.Н., Толмачев И.А. Все об индивидуальном предпринимателе "ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015,№ 4
Отрывок из работы

1Теоретические основы налогообложения заработной платы 1.1 Понятие заработной платы и виды оплаты труда В условиях рыночной экономики предприятия ищут новые модели оплаты труда. Прежде чем сконструировать механизм оплаты труда в новых условиях, нужно определить, что же такое заработная плата, ибо многие экономисты и практики настойчиво доказывают, что вместо понятия “зарплата” следует употреблять понятие “трудовой доход". Наиболее принципиальным является не искать новое в терминологии, а более обстоятельно выявить суть и свойства экономической категории “зарплата” в изменившихся условиях. Определение заработной платы как доли общественного продукта (совокупного общественного продукта, национального дохода и т.п.), распределяемого по труду между отдельными работниками, противоречит рынку. Здесь раскрывается только источник заработной платы, к тому же не совсем конкретно называется этот источник. Кроме того - заработная плата распределяется не только по количеству и качеству труда, но ее размеры зависят и от фактического трудового вклада ра-ботника. от конечных результатов хозяйственной деятельности предприятия. Определение заработной платы, как части совокупного общественного труда, национального дохода, которые формируются на уровне общества, делает невидимой связь заработной платы с непосредственным источником ее фор-мирования, с общими результатами работы трудового коллектива. Рассматриваемую категорию можно определить следующим образом. Заработная плата - это основная часть средств, направляемых на потреб-ление, представляющая собой долю дохода (чистую продукцию), зависящую от конечных результатов работы коллектива и распределяющуюся между работниками в соответствии с количеством и качеством затраченного труда, реальным трудовым вкладом каждого и размером вложенного капитала. В экономической теории существует две основных концепции определения природы заработной платы: а) заработная плата есть цена труда. Ее величина и динамика формируются под воздействием рыночных факторов и в первую очередь спроса и пред-ложения; б) заработная плата - это денежное выражение стоимости товара “рабочая сила” или “превращенная форма стоимости товара рабочая сила”. Ее величина определяется условиями производства и рыночными факторами - спросом и предложением, под влиянием которых происходит отклонение заработной платы от стоимости рабочей силы. Цена рабочей силы представляет собой денежное выражение ее стоимости. Цена труда есть производная величина от стои¬мости (соответственно цены) рабочей силы. На рынке труда цена рабочей силы выступает в виде зара¬ботной платы, которая соответствует стоимости предметов по¬требления и услуг, обеспечивает воспроизводство рабочей силы, удовлетворяя физические потребности самого работника и чле¬нов его семьи. Но, следует учитывать, что существует два по-нятия заработной платы - номинальная и реальная заработная плата. Какая из них является доходом для физического лица с экономической точки зрения. Номинальная заработная плата не учитывает изменения потребительских цен. Реальная заработная плата - объем товаров и услуг, кото¬рые работник может приобрести на свою номинальную зара¬ботную плату в текущем периоде при данном уровне цен после уплаты налогов и других отчислений. Размер ре-альной заработ¬ной платы (после всех вычетов) отражает фактическую ее поку-пательскую способ¬ность и представляет собой ту сумму конкретных потребитель-ных стоимостей (товаров и услуг), которые обеспечивают су¬ществование работника и его семьи. Следовательно, номинальная заработная плата не является фактическим доходом работника, но является объектом налогообложения. Различают понятия «заработная плата» и «оплата труда». Оплата труда - это выплата работникам из фонда заработной пла¬ты в денежной форме за выполненную работу и отработанное время.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg