Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, НАЛОГИ

Технология проведения камерального контроля и пути его совершенствования

NLatipova 690 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 87 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 08.12.2017
Современная цивилизованная общественная система в качестве основополагающего источника формирования доходов государства определила налоги. Данное обстоятельство вызвано возможностью соблюдать фискальные интересы государства не только через налоговые правоотношения, но и с помощью эффективной налоговой политики регулировать общественное воспроизводство, воздействовать на инвестиционный климат и деловую активность. В современных условиях увеличение темпов роста экономического развития и непрерывное наращивание экономического потенциала возможно только при стабильной и эффективной налоговой системе.
Введение

В настоящее время правовое регулирование налоговых проверок имеет довольно высокую значимость, причем как с теоретической точки зрения - для совершенствования законодательства в налоговой сфере, так и с практической точки зрения — для более эффективной защиты прав налогоплательщиков и интересов государства. В современной России организация и фактическое проведение налоговых проверок сталкиваются с такими «препятствиями» как: отсутствие сотрудничества с органами внешней среды в сфере налогов и налогообложения по обмену информацией о налогоплательщиках; низкий уровень автоматизации процедуры налоговых проверок и прочее [23, c. 52]. Все эти проблемы существуют как на федеральном, так и на региональном и местном уровнях власти. В связи с этим актуальность рассмотрения вопросов организации и проведения налоговых проверок в РФ обуславливается в необходимости полного и всестороннего рассмотрения и анализа организации и методик проведения налоговых проверок с учетом изменений действующего законодательства РФ о налогах и сбора [48, c. 12]. Объектом исследования является организация и методика проведения камеральных налоговых проверок по НДС, а предметом исследования — показатели результативности проведения камерального налогового контроля Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Новосибирской области (далее МИ ФНС № 15) Цель выпускной квалификационной работы заключатся в следующем: проанализировать технологию проведения камерального налогового контроля по НДС на примере МИ ФНС Росси №15 по Новосибирской области, выявить недостатки, разработать конкретные пути их совершенствования. Для достижения поставленной цели решить ряд задач, таких как: • Изучить теоретические аспекты организации и проведения камерального налогового контроля по НДС; • Проанализировать результаты контрольной деятельности МИ ФНС России №15 по Новосибирской области, по части налога на добавленную стоимость; • Выявить положительные и отрицательные характеристики внедрения программного комплекса АСК НДС-2; • Выявить проблемы проведения камерального налогового контроля как в целом, так и по налогу на добавленную стоимость; • Разработать пути совершенствования камерального налогового контроля Соответственно с учетом характера и специфики темы, а также степени разработки затрагиваемых в ней проблем, построена и структура выпускной квалификационной работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В первой главе рассмотрены теоретические аспекты организации и проведения камерального налогового контроля. Дано понятие налоговым проверкам, определены их виды и основные элементы. Рассмотрен порядок проведения камерального налогового контроля и его организационно-правовая регламентация. Во второй главе акцентируется внимание на методах и проведении камерального налогового контроля по НДС и внедрении программного комплекса АСК НДС-2. Произведен Анализ результативности проведения камерального налогового контроля по НДС на примере МИ ФНС России №15 по новосибирской области. Дана оценка эффективности налогового контроля. В третьей главе обобщены проблемы проведения налоговых проверок, как формы налогового контроля. Рассмотрены методы их модернизации, применяемые в настоящий период времени, а так же разработаны предложения по совершенствованию организации камеральных налоговых проверок. В качестве теоретической основы изучения в работе применялись труды и учебные пособия таких российских авторов, как Астафьев А.В, Брызгалин, А.В, Горинова И.В, Григорьев А.Г, Евсегнеев Е. Н и другие. В процессе исследования применяли следующие методы: • Статистический; • Аналитический; • Метод табличного анализа; • Графический анализ • Метод группировки. Информационной базой являются отчеты МИ ФНС №15 по Новосибирской области 2-НК, 1-НДС и 2-НДС, а также статистические отчеты ФНС России по НСО. Положения и выводы работы основываются на изучении Конституции Российской Федерации, Налогового кодекса РФ, а также иных нормативных правовых актов.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1 Теоретические аспекты организации и проведения камерального налогового контроля 6 1.1 Налоговая проверка, как эффективная форма налогового контроля 6 1.2 Общие положения о камеральных налоговых проверках 11 1.3 Организационно-правовая регламентация камеральной налоговой проверки 17 Глава 2.Анализ результативности проведени камерального налогового контроля по Ндс на примере МИ фнс россии №15 по новосибирской области 23 2.1 Методы и технология проведения камерального налогового контроля по НДС. 23 2.2 Налоговый контроль НДС с использованием программного комплекса «АСК НДС-2» 34 2.3 Оценка результативности контрольной работы МИ ФНС №15 по Новосибирской области. 41 Глава 3. Совершенствование процедуры проведения налоговых проверок 59 3.1 Основные проблемы проведения камеральных налоговых проверок 59 3.2 Повышение качества эффективности организации камеральных налоговых проверок 67 3.3 Предложения по совершенствованию организации камеральных налоговых проверок 72 Библиографический список 79
Список литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.04.2016) // [Электронный ресурс] — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». — Режим доступа: http://www. consultant. ru, свободный из локальной сети Сиб. ин-та управления РАНХиГС (дата обращения: 12.05.2016) 3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016// [Электронный ресурс] — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». — Режим доступа: http://www. consultant. ru, свободный из локальной сети Сиб. ин-та управления РАНХиГС (дата обращения: 12.05.2016) 4. Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 02.04.2014) "О налоговых органах Российской Федерации"// [Электронный ресурс] — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». — Режим доступа: http://www. consultant. ru, свободный из локальной сети Сиб. ин-та управления РАНХиГС (дата обращения: 12.05.2016) 5. Приказ ФНС России от 31.07.2014 N ММВ-7-6/398@ "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"// [Электронный ресурс] — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». — Режим доступа: http://www. consultant. ru, свободный из локальной сети Сиб. ин-та управления РАНХиГС (дата обращения: 12.05.2016) 6. Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме"// [Электронный ресурс] — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». — Режим доступа: http://www. consultant. ru, свободный из локальной сети Сиб. ин-та управления РАНХиГС (дата обращения: 12.05.2016) 7. Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 04.12.2014 "Послание Президента РФ Федеральному Собранию"// [Электронный ресурс] — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». — Режим доступа: http://www. consultant. ru, свободный из локальной сети Сиб. ин-та управления РАНХиГС (дата обращения: 12.05.2016) 8. Письмо ФНС России от 05.05.2016 N ЕД-4-15/8122 О программном комплексе "АСК НДС-2"// [Электронный ресурс] — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». — Режим доступа: http://www. consultant. ru, свободный из локальной сети Сиб. ин-та управления РАНХиГС (дата обращения: 12.05.2016) 9. Письмо ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 (ред. от 07.04.2015) "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок" // [Электронный ресурс] — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». — Режим доступа: http://www. consultant. ru, свободный из локальной сети Сиб. ин-та управления РАНХиГС (дата обращения: 12.05.2016) 10. Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837 "О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками" // [Электронный ресурс] — Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». — Режим доступа: http://www. consultant. ru, свободный из локальной сети Сиб. ин-та управления РАНХиГС (дата обращения: 12.05.2016) 11. Адамов Н., Смирнова А. Тенденции совершенствования налогового администрирования и зарубежный опыт / Н. Адамов, А. Смирнова. - «Финансовая газета». — 2009. — № 23. — С. 15–18. 12. Астафьев А.В.// Налоговые проверки // Налоговый вестник, 2011. 13. Афанасьева Л.В.// Камеральные проверки как элемент текущего налогового контроля // Арбитражная налоговая практика. 2010. – № 12. 14. Баташев Р. В. Оценка результативности и направления повышения эффективности камеральных налоговых проверок // Молодой ученый. — 2016. — №9. — С. 485-487. 15. Баташева Ф. А., Баташева Э. А. Понятие и роль налоговых проверок в системе налогового права // Молодой ученый. — 2015. — №21. — С. 353-355. 16. Брызгалин, А.В. Налоговые проверки: виды, процедуры, ограничения / А.В. Брызгалин. – М.: Эксмо, 2012. – 52 с.] 17. Вишева А. С. МЕТОДИКА И ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. XVI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 1(16). URL: http://sibac.info/archive/economy/1(16).pdf (дата обращения: 02.06.2016) 18. Гамонина А. Н., Маркова И. Д. Проблемы и перспективы использования в Российской Федерации положительного опыта организации и методики налоговых проверок США // Молодой ученый. — 2013. — №1. — С. 100-102. 19. Горинова И.В.// О проведении налоговых проверок // Налоговый вестник, 2010. №12 20. Грачева Е. Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М.: Юриспруденция, 2012. 21. Григорьев А.Г.// Методика проведение налоговых проверок // Налоговый вестник,2011. 22. Долгополов, О.И. Камеральная налоговая проверка (законодательство, особенности, судебная практика) /О.И. Долгополов. Материал подготовлен с использованием правовых актов по состоянию на 30 января 2013 года //http://base.consultant.ru/] 23. Дорофеева Н. А. Налоговое администрирование: Учебник / Н.А. Дорофеева, А.В. Брилон, Н.В. Брилон. - М.: Дашков и К, 2014. - 296 с. 24. Евсегнеев Е. Н. Налоги и налогообложение. — М.:ИНФРА-М, 2012. — 256 с. 25. Ефремова Т.А. Направления совершенствования налогового администрирования. Пенза, 2013. — 145 с.] 26. Ильин, А.Ю. Налоговый контроль: тенденция эффективности и дальнейшего развития //Финансовое право. 2014. N 7. С.15 27. Караваева Н. В. налоговое регулирование рыночной экономики. — М.: ЮНИТИ, 2011. 28. Караханян С.Г., Баталова И.С. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение. - М.: Бератор-Паблишинг, 2008. 29. Косульникова М Новая декларация по НДС: общие вопросы (.) // Налоговый учет для бухгалтера. 2015. № 2. С. 16-24.]. 30. Кудряшов С.Н. Камеральная налоговая проверка // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2007, №22. 31. Кузьменко В. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: Учебное пособие / В.В.Кузьменко, Н.С.Бескоровайная, А.А.Рубежной; Под ред. В.В. Кузьменко - М.: Вузовский учебник: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 186 с. 32. Лермонтов Ю.М. Камеральная проверка как форма налогового контроля // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2007, №17. 33. Миронова И.Б. Категории "налоговое бремя" и"налоговая нагрузка": их значимость и применение в налоговой науке и практике // Инновационное развитие экономики. 2014. № 5 (22). С. 5-8. 34. Миронова И.Б. Налоговая политика и обеспечение ее реализации в прогнозном периоде // Инновационное развитие экономики. 2013. № 4-5 (16). С. 76-79. 35. МУРЗИНА Е.А., ВАНЮХИНА А.М. Проблемы проведения камеральных налоговых проверок по НДС // Новый университет. Серия «Экономика и право». 2015. №7 (53) С.31-36. 36. Налоги и налогообложение: учеб. для бакалавров: допущено М-вом образования РФ / под ред. Г. Б. Поляка. — М.: Юрайт, 2012. — 463 с. 37. Налоговое администрирование: Учебник/ Под ред. Н. А. Дорофеева, А. В. Брилон, Н. В. Брилон.- М.: Дашков и К, 2014.- 296с.; 38. Налоговый контроль и налоговое администрирование: вчера, сегодня, завтра. По мате- риалам круглого стола 25 ноября 2010 г. в Мосгордуме // Налоги и налогообложение. 2010. N 10. С. 28. 39. Осипова Т.И., О.В. Павлинова, М.Е. Шашкина, Налоги и налогообложение (Учебно-методическое пособие), г. Нижний Новгород, 2010, 83 с. 40. Пайзулаев И. Р Становление и развитие системы налогового администрирования в Российской Федерации (вопросы теории и практики): дис. док. экон. наук: 08.00.10: — М., 2012. — 234 с. 41. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавриата/ В. Г. Пансков. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайд, 2012. — 368с.- Серия: 42. Погорелова М. Я. Налоги и налогообложение: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 2013. – 208 с. 43. Пономарева О Тотальный контроль (.) // Практическая бухгалтерия. 2015. № 8. С. 72-74.]. 44. Практическая налоговая энциклопедия. Налоговая оптимизация/ под ред. А. В. Брызгалина // — М.: Норма, 2012.
Отрывок из работы

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ 1.1 НАЛОГОВАЯ ПРОВЕРКА, КАК ЭФФЕКТИВНАЯ ФОРМА НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ Начиная со второй половины 2000-х гг. подходы к формированию и проведению мероприятий налогового контроля и администрирования налогов начали базироваться на сборе данных о налогоплательщиках, учете финансовой целесообразности хозяйственных операций, рассмотрении финансово-хозяйственной деятельности учреждений и использовании индикаторов налоговой базы, а кроме того воспитании значительной степени налоговой дисциплины и грамотности плательщиков, предотвращении нарушений налогового законодательства. Налоговый контроль как система мер, обеспечивающих соблюдение налогового законодательства является первичным условием эффективного и результативного функционирования налоговой системы в стране. Его важность определена значением объемов налогов и сборов как источников доходов бюджета, с поддержкой которых страной реализуются конституционно закрепленные полномочия гражданина и человека. Основная цель налогового контроля - гарантия экономической безопасности государства. При этом, для достижения этой цели главными методами должны являться мониторинг, предотвращение и подавление налоговых преступлений, а уже далее - применение санкций. Мировая практика говорит, что итоги работы налоговой системы любой страны находятся в прямой зависимости от качества налогового контроля. При его невысокой производительности у налогоплательщиков есть много шансов уклониться от уплаты налогов, что естественно приводит к резкому уменьшению поступления налогов в госбюджет, а также невыполнению государством социальных проектов, и увеличению напряженности в обществе. Налоговый контроль дает возможность осуществить собственные полномочия государству по защите его финансовых интересов в части формирования доходов госбюджета, а кроме того финансовые интересы субъектов хозяйствования с помощью налогового регулирования проходящих процессов посредством концепцию законодательных, управленческих и правоохранительных мер. На основе произошедшего изменения налоговой культуры подверглись изменению подходы к планированию контрольных мероприятий. Основными способами администрирования считаются налоговые проверки, от «качества» выполнения которых находится в зависимости степень эффективности контрольной работы. [46, с.78] Налоговый контроль подразумевает собой совокупность специальных способов, применяемых уполномоченными органами с целью установления достоверности и законности отражения объектов налогообложения и порядка уплаты налогов и сборов в документах, отчетах, бух. балансах и других носителях информации. В ходе налогового контроля совершается многостороннее изучение финансово-хозяйственных операций учреждений или физических лиц с объектами налогообложения. Ключевая форма выполнения налогового контроля - налоговые проверки налогоплательщиков. Проверки соблюдения законодательства о налогах (налоговый контроль), а кроме того ряда иных нормативных актов, в том числе и не имеющих отношение к налоговому законодательству, то есть все комплекс проверок взаимоотношений, в ходе которых создаются налоговые доходы страны, составляют представление налоговых проверок. Рассмотрим основные элементы налоговых проверок, такие как субъект, предмет и объект проверок, представленные в таблице 1.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg