Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, НАЛОГИ

Виды льгот по налогам и порядок их предоставления

kakto_tak 210 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 33 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 14.03.2019
Определено, что налоговыми льготами или льготами по налогам и сборам, принято называть те преимущества, которые предоставляются отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, по сравнению с другими плательщиками. В том числе понятие налоговых льгот включает в себя возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере, что следует из ст. 56 НК РФ.
Введение

Актуальность темы курсовой работы заключается в том, что налоговые льготы представляют собой один из основных инструментов налоговой политики, способствующий реализации регулирующей функции налогов и сборов. Государство создает разные виды налоговых льгот, чтобы появлялись новые рабочие места, диверсифицировалась экономика, повышалась налоговая база. Во многих государствах с прибыли, направляемой на эти цели, обязательные взносы в бюджет полностью или частично не уплачиваются. Все эти меры правительственные структуры принимают для того, чтобы стимулировать инвестиционную деятельность. В ряде стран действует система налогообложения, в соответствии с которой формируются специальные инвестиционные фонды, освобождаемые от уплаты подоходного и иных видов налогов. Благодаря скидкам при налогообложении обеспечивается самозанятость и последующие пенсионные гарантии предпринимателям без наемной рабочей силы (фрилансерам, ремесленникам, лицам, предоставляющим различные услуги); всевозможные виды налоговых льгот способствуют формированию новых рабочих мест, и государству не нужно тратить деньги на содержание безработных; скидки при налогообложении позволяют снизить социальное напряжение в обществе за счет улучшения материального положения граждан. Всевозможные виды налоговых льгот доступны лишь определенной группе организаций, отвечающей законодательно установленным параметрам. Большей частью льгот может пользоваться лишь ограниченный круг налогоплательщиков. Это объясняется тем, что структуры сами вводят и регулируют использование различных скидок на налогообложение. Льготы существенно отличаются в зависимости от местного законодательства и типа налога, по которому они применяются. Каждый российский субъект наделен определенными правами, и обычно существенный процент льгот предоставляется именно его законами, даже несмотря на ужесточение льгот по налогу на прибыль в гл. 25 Налогового кодекса РФ. Изначальное предназначение налоговых льгот — стимулирование отдельных видов деятельности и эффективное использование прибыли. По большей части компании пользуются льготами в чистом виде, однако в рамках грамотного налогового планирования правильнее применять их вместе с иными приемами — учетной и договорной политикой и т. д. Хотя уменьшение налоговой нагрузки при формально высоких ставках на налогообложение в Российской Федерации носит избирательный характер, оно все же доступно большей части предприятий. Так, существует ряд льгот для компаний, ведущих социально важную деятельность, и им государство предоставляет значительные льготы, а нередко и полностью освобождает от уплаты ряда налогов. В большей степени это касается налогов, устанавливаемых на уровне субъектов и местных органов власти в Российской Федерации. Чтобы применение льгот, предоставляемых законодательством, было максимально эффективно в налоговом планировании, нужно располагать специальной подборкой скидок на налогообложение из законодательной базы. Перечень льгот для каждой организации индивидуален и определяется в значительной степени возможностью интерпретировать хозяйственно-финансовую политику и диверсифицировать деятельность предприятия. Когда предприятия применяют налоговые льготы, они достигают экономии и снижают налоговую нагрузку. Налоговой экономией является разница между суммой налога, начисленной до и после реализации мероприятий в рамках налогового планирования, в данном случае — после применения определенной льготы. Налоговая экономия — это показатель, характеризующий, насколько эффективно проводится налоговое планирование. Но, как и любой абсолютный критерий, он обладает определенными недостатками. Кроме того, в некоторых случаях из-за налоговой экономии по одному налогу может повышаться сумма другого (к примеру, снижение налога на имущество ведет к увеличению налога на прибыль). Так происходит в условиях взаимосвязи отдельных налогов и налоговых баз. Целью курсовой работы является комплексное исследование видов налоговых льгот и порядок их предоставления. Реализация поставленной цели предопределила постановку следующих наиболее важных задач: - изучить понятие налоговых льгот; - раскрыть принципы и цели предоставления налоговых льгот; - определить роль в предоставлении налоговых льгот; - рассмотреть основную классификацию льгот по налогам; - изучить порядок предоставления налоговых льгот. Объектом курсовой работы являются налоговые льготы, предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации. Предметом курсовой работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма применения налоговых льгот в налоговой системе Российской Федерации. Методологическую основу курсовой работы составляют общенаучные и честно-научные методы познания, в частности: исторический, системный, формально-логический, метод сравнительного анализа, технико-юридический. Структура работы определена поставленными целью и задачами и состоит из введения, трех глав, включающих в себя семь параграфов, заключения и библиографического списка.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………... 3 ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ В НАЛОГОВЫХ СИСТЕМАХ РОССИИ……………………………………... 1.1 Понятие, сущность и основные признаки налоговых льгот……........... 6 6 1.2 Основные принципы и цели предоставления налоговых льгот…………. 8 1.3 Роль налоговых льгот, используемых в налоговом планировании……… 10 ГЛАВА 2 ВИДЫ ЛЬГОТ ПО НАЛОГАМ И ПОРЯДОК ИХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ…………………………………………………………. 2.1 Классификация налоговых льгот………………………………………… 13 13 2.2 Порядок и условия предоставления налоговых льгот в Российской Федерации по различным налогам……………………………………………. 18 Глава 3 НАПРАВЛЕНИЯ ЗАКОННОГО СПОСОБА СОКРАЩЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПУТЕМ РЕАЛИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ……………………………………………………....... 3.1 Недостатки системы налоговых льгот…………………………………… 3.2 Реформирование системы налоговых льгот……………………………… 23 23 25 ЗАКЛЮЧЕНИЕ.…………………………………………………...…………... 30 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК……………………………………… 33
Список литературы

Нормативные правовые акты 1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (с изм. от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 г. № 11-ФКЗ) // Российская газета. – 1993. - № 237. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 1 (ред. от 03.08.2018 № 302-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2001. - № 2. - Ст. 163. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть 2 (ред. от 11.10.2018 №359-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. – 2001. - № 2. - Ст. 163. Монографии, учебники и учебные пособия 1. Горячев М.В. Налоги и налоговые вычеты в современной России / М.В. Горячев. – М.: Феникс, 2016. – 256 с. 2. Козырин А.Н. Введение в российское налоговое право: Учебное пособие / А.Н. Козырин. — М.: Институт публично-правовых исследований, 2016. – 336 с. 3. Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. – М.: Проспект, 2017. – 224 с. 4. Лапина М.А. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник / М.А. Лапина. -М.: ВГНА Минфина России, 2015. – 227 с. 5. Новикова М.В., Рожков И.А. Налоговые льготы: применение в условиях кризиса / М.В. Новикова, И.А. Рожков. – М.: Омега-Л, 2016. – 2012 с. 6. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение / В.А. Скрипниченко. – М.: Феникс, 2015. – 448 с. 7. Соснаускене О.И. Налоговые льготы. Инструкция по применению / О.И. Соснаускене. - М.: Научная книга, 2015. – 126 с. 8. Цинделиани И.А., Чуряев А.В. Налоговые споры. Особенности рассмотрения в судах общей юрисдикции / И.А. Цинделиани, А.В. Чуряев. – М.: Проспект, 2017. - 528 с. 9. Ялбуганова А.А. Налоги и сборы в схемах и таблицах / А.А. Ялбулганова. — М.: Проспект, 2015. – 88 с. 10. Яшина Н.И., Гинзбург М.Ю., Чеснокова Л.А. Налоги и налогообложение / Н.И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л.А. Чеснокова. – М.: Инфра-М, 2016. – 88 с. Статьи 1. Пансков В.Г. О налоговых преференциях / В.Г. Пансков // Налоговый вестник. – 2015. - № 5. - С. 14-16. 2. Черкашина О.А. Правовые последствия при использовании права на отказ от льготы / О.А. Черкашина // Финансовое право. – 2015. - № 11. – С. 22-27.
Отрывок из работы

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ В НАЛОГОВЫХ СИСТЕМАХ РОССИИ 1.1 Понятие, сущность и основные признаки налоговых льгот Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с организаций и физических лиц, это сложная система отношений, включающая ряд взаимодействующих составляющих, каждая из которых имеет самостоятельное юридическое значение. В п. 1 ст. 56 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере, т.е. это предоставленная налоговым законодательством исключительная возможность смягчения налогового бремени для налогоплательщика. Налоговая льгота - это разновидность правовой, под которой понимается правомерное облегчение положения субъекта, позволяющее ему полнее удовлетворить свои интересы, и выражающая как в предоставлении дополнительных, особых прав (преимуществ), так и в освобождении от обязанностей. Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот, не могут носить индивидуальный характер. Налоговые льготы используют для сокращения размера налогового обязательства юридических и физических лиц и для отсрочки или рассрочки платежа. В последних двух случаях кредит налогоплательщику предоставляется или бесплатно, или на льготных условиях. Налогоплательщику может отказаться от использования льготы, приостановить её использование на один или несколько налоговых периодов.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg