Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

NLatipova 790 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 94 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 13.11.2017
По результатам проведенного исследования представляется возможным сделать следующие обобщающие выводы и предложить новые положения, направленные на совершенствование норм отечественного законодательства в сфере организации налогового контроля юридических лиц. Налоговый контроль – это, прежде всего, целенаправленная деятельность налоговых органов, обеспечивающая строгое выполнение двух основных задач. Первая – это государственное регулирование экономикой и исполнение налогового бюджета. Системно контроль обеспечивает непрерывное поступление финансовых средств в казну государства. Все используемые для достижения этих целей формы и методы налогового контроля постоянно совершенствуются.
Введение

Актуальность темы исследования. Формирование правового государства в России предполагает не только создание условий для осуществления юридическими лицами своих прав, но и накладывает на них определенные обязанности, в частности по уплате налогов и сборов, которые законно установлены. Для контроля за исполнением юридическими лицами этой обязанности государство создало систему налоговых органов, основной функцией которых является контроль за соблюдением налогового законодательства. Налоговые органы в результате выполнения задачи по контролю за соблюдением налогового законодательства осуществляют административно-юрисдикционную деятельность. Несмотря на происходящие в России преобразования в области экономики, развитие системы общего и специальных налоговых режимов, совершенствование налогового администрирования, по-прежнему актуальными продолжают оставаться проблемы функционирования теневой экономики, уклонения от уплаты налогов, осуществления незаконной предпринимательской деятельности, легализации противоправно полученных доходов. Практика осуществления налоговыми органами мероприятий налогового контроля показывает, что неиспользование всего комплекса мер государственного управления для решения вопросов, связанных с полноценным и всесторонним функционированием налоговых органов, влечет существенные нарушения финансовой дисциплины экономическими субъектами. По статистике налоговых органов , в 2014 г. в сфере налогообложения проведено 41322 выездные налоговые проверки, из них в 98,8% выявлены налоговые правонарушения. Основной гарантией реализации прав юридических лиц выступает позитивное поведение обязанных лиц, осуществляющих налоговый контроль. Следовательно, для обеспечения гарантии использования юридическим лицом своих прав законодательство о налогах и сборах предусматривает наличие соответствующих обязанностей налоговых органов. Особенности организации налогового контроля юридических лиц закреплены Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - НК РФ) . Актуальность рассмотрения особенностей организации налогового контроля юридических лиц обуславливается его целью, а именно воспрепятствование уходу от уплаты налогов, обеспечивать своевременное поступление в бюджетную систему налоговых платежей в полном объеме. Кроме того, актуальность данной работы обусловлена необходимостью анализа особенностей организации налогового контроля юридических лиц, а также выявлением проблем, возникающих в процессе применения норм об осуществлении мероприятий по налоговому контролю юридических лиц. Учитывая это, представляется, что тема, посвященная особенностям организации налогового контроля юридических лиц, интересна, актуальна и своевременна. Особое значение для настоящего времени, исследование особенностей организации налогового контроля юридических лиц, приобретает в связи с реформированием налогового законодательства и переосмыслением его основных положений. Объектом исследования выпускной квалификационной работы являются общественные отношения, возникающие в сфере организации налогового контроля юридических лиц. Предметом исследования выступают правовые нормы, регулирующие различные аспекты организации налогового контроля юридических лиц, а также научная литература и судебная практика, затрагивающая вопросы правового регулирования и правоприменительной практики в сфере организации налогового контроля юридических лиц. Цель данного исследования состоит в научном анализе особенностей организации налогового контроля юридических лиц, значения и роли налогового контроля для общественных правоотношений. Для достижения поставленной цели в ходе дипломного исследования решались следующие задачи: - определение сущности и особенностей налогового контроля; - анализ налоговых органов как субъектов осуществления налогового контроля юридических лиц; - характеристика правосубъектности налоговых органов при осуществления налогового контроля юридических лиц; - характеристика налоговых проверок как формы налогового контроля юридических лиц ; - рассмотрение методов налогового контроля юридических лиц; - исследование особенностей участия лиц, содействующих осуществлению налогового контроля юридических лиц; - рассмотрение порядка оформления результатов налоговой проверки и вынесения итогового решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Степень освещения темы в литературе. Выбранная тема исследования являлась предметом изучения таких ученых, как: Авдеев В.В., Баценков Н.Н., Борисов А.Н., Долгополов О.И., Дубинский А.М., Ильин А.Ю., Крохина Ю.А., Курбатов Т.Ю., Кустов Д.А., Кучерявенко Н.П., Лермонтов Ю.М., Нестеров Г.Г., Орлов М.Ю., Разгильдиева М.Б., Швец А.В., Реут А.В., Рыбакова С.В., Калинина И.А., Рыжаков А.П., Рыжков А.О., Садовская Т.Д., Старых Ю.В., Тарнопольская Д.С., Савин Д.А. и др. Методологическую базу исследования составляют следующие методы познания: общенаучный диалектический метод познания и связанные с ним специальные методы; анализ и синтез, формально-логический, сравнительно-правовой, структурно-системный и другие методы. Структура выпускной квалификационной работы обусловлена целью и задачами исследования и включает в себя введение, три главы, состоящие из восьми параграфов, заключение, списка источников и литературы.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 7 1.1 Понятие и особенности налогового контроля 7 1.2 Налоговые органы как субъекты осуществления налогового контроля юридических лиц 12 1.3 Особенности правосубъектности налоговых органов при осуществления налогового контроля юридических лиц 18 ГЛАВА 2. КОНТРОЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ В СФЕРЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ: ВОПРОСЫ ТЕОРИИ И ПРАКТИКИ 35 2.1 Налоговые проверки как формы налогового контроля юридических лиц 35 2.2 Виды и содержание методов налогового контроля юридических лиц 48 ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМНЫЕ АСПЕКТЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 58 3.1 Участие лиц, содействующих осуществлению налогового контроля юридических лиц 58 3.2 Оформление результатов налоговой проверки 67 3.3 Вынесение итогового решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки 72 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 83 СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 88
Список литературы

Источники: 1. Конституция Российской Федерации: (принята на всенар. голосовании 12 дек. 1993 г.) // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1994. – № 1. – Ст. 1. 2. Гражданский Кодекс Российской Федерации. Часть 1 // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1994. – № 32. – Ст. 3301. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1. [от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (в ред. от 08 июня 2015 г.)] // Рос. газета. – 1998. – 6 августа. 4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. [от 05 августа 2000 г. № 117-ФЗ (в ред. от 29 июня 2015 г.)] // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. – № 32. – Ст. 3340. 5. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации. Часть 1 [от 18 декабря 2001 г. № 174-ФЗ (в ред. от 29 июня 2015 г.)] // Cобр. законодательства Рос. Федерации. –2001. –№ 52 (часть I). –Ст. 4921. 6. Об оперативно-розыскной деятельности: федер. закон [от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ (в ред. от 29 июня 2015 г.) ] // Рос. газета. – 1995. – 18 августа. 7. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: федер. закон [от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ (в ред. от 08 марта 2015 г.)] // Рос. газета. - 2003. -27 мая. 8. О валютном регулировании и валютном контроле: федер. закон [от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ (в ред. от 29 июня 2015 г.)] // Рос. газета. – 2003. –17 декабря. 9. Об информации, информационных технологиях и о защите информации: федер. закон [от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ (в ред. от 31 декабря 2014 г.)] // Рос. газета. – 2006. –29 июля. 10. О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям: федер. закон [от 28 июня 2013 г. № 134-ФЗ (в ред. от 21 июля 2014 г.)] // Рос. газета. – 2013. – 2 июля. 11. О налоговых органах РФ: Закон РФ [от 21 марта 1991 г. № 943-1 (в ред. от 02 апреля 2014 г.)] // Бюллетень нормативных актов. – 1992. – № 1. 12. О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ: Указ Президента РФ [от 25 июля 1996 г. № 1095 (в ред. от 18 июля 2001 г.)] // Рос. газета. – 1996. – 1 августа. 13. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ [от 30 сентября 2004 г. № 506 (в ред. от 3 апреля 2015 г.)] // Рос. газета. – 2004. – 6 октября. 14. Об утверждении Типовых положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы: Приказ Минфина России [от 17 июля 2014 г. № 61н (в ред. от 03 июля 2015 г.)] // Рос. газета. – 2014. – 17 декабря. 15. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок: Приказ Федеральной налоговой службы [от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333 (в ред. от 10 мая 2012 г.)] // Учет. Налоги. Право. Официальные документы. – 2007. – № 21. Литература: 16. Авдеев В.В. Процессуальные действия в период выездной налоговой проверки // Налоги. - 2015. - № 10. – С. 42-45. 17. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник / Е.А. Алехин, Л.М. Ведерников, А.М. Воронов и др.; Под ред. М.А. Лапиной. – М.: ВГНА Минфина России, 2012. – 134 с. 18. Баценков Н.Н. Налоговый контроль за исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость // Финансовое право. - 2015. - № 6. – С. 34-37. 19. Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля и взыскании налогов и сборов: практические рекомендации. - М.: Юстицинформ, 2015. – 210 с. 20. Гоголев А.М. Правовая регламентация привлечения к ответственности в области налогов и сборов. // Вестник Финансового университета. - 2015. - № 5. - С. 134-142. 21. Грасмик Л. Свидетель в налоговом контроле // Трудовое право. - 2015. - № 3. – С. 12-15. 22. Гурдзибеева А.А. Значение досудебного урегулирования налоговых споров. // Известия Горского государственного аграрного университета. -2015. Т. 52. - № 4. - С. 262-267. 23. Дубинский А.М. Налоговые органы России: теория и практика финансового контроля: монография / отв. ред. С.В. Запольский. – М.: КОНТРАКТ, 2014. – 131 с. 24. Ильин А.Ю. Налоговый контроль: тенденция эффективности и дальнейшего развития // Финансовое право. – 2014. – Вып. № 7. – С. 24 – 28. 25. Ильин А.Ю. Система налоговых органов РФ и принципы ее построения // Финансовое право. – 2013. – № 11. – С. 32 - 36. 26. Королёва М.В. Защита налогоплательщика или искусство налогового спора. // Налоги и финансовое право. - 2014. - № 5. - С. 152-156. 27. Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник для бакалавров. 6–е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2013. – 197 с. 28. Курбатов Т.Ю. Налоговый контроль как вид внутреннего государственного финансового контроля // Налоги. – 2013. – № 6. – С. 24-28. 29. Курбатов Т.Ю. О формах и методах налогового контроля // Финансовое право. – 2013. – № 4. – С. 46-50. 30. Кустов Д.А. Направление налогового уведомления: презумпция «шестого дня» и возможность ее опровержения // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ – 2010 года / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: Норма, 2011. – 85 с. 31. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. / Под ред. Д.М. Щекина. – М., 2009. Т. 1: Общая часть. – 269 с. 32. Миляев А.В. Обзор основных изменений в налоговом законодательстве России 2015 года. // Налоги и налогообложение. - 2015. - № 1. - С. 13-25. 33. Молчанов В.В. Основы теории доказательств в гражданском процессуальном праве. – М., 2012. – 319 с. 34. Нарусов М.М. Юридическая ответственность за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля: Дисс. ... канд. юрид. наук. – М., 2011. – 142 с. 35. Нестеров Г.Г. Развитие механизмов налогового контроля в системе обеспечения экономической безопасности: Автореф. дисс. ... д–ра экон. наук. – М., 2010. – 22 с. 36. Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: Учебное пособие. – М.: Издательский дом «Городец», 2009. – 167 с. 37. Оробинская И.В., Гашенко И.В. Теоретико-методическое обеспечение приоритетных направлений контроля за исполнением налоговой обязанности. // Налоги и налогообложение. - 2015. - № 1. - С. 52-64. 38. Остапенкова В.П. Досудебное урегулирование налоговых споров: что необходимо знать налогоплательщику. // Бухучет в здравоохранении. - 2015. - № 3. - С. 25-35. 39. Павелкин Р.В. Акт выездной налоговой проверки обжаловать нельзя. // Налоговая политика и практика. - 2015. - № 3 (147). - С. 48-49. 40. Подунай О., Скоробогатова В.В. Организационные аспекты проведения камеральных налоговых проверок. // В сборнике: Современные тенденции развития науки и производства Сборник материалов III Международной научно-практической конференции. Западно-Сибирский научный центр; Кузбасский государственный технический университет имени Т.Ф. Горбачева. - 2016. - С. 331-334. 41. Разгильдиева М.Б., Швец А.В. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: проблемы теории и нормативно-правового закрепления // Налоги. - 2014. - 2. – С. 34-37. 42. Реут А.В. Налоговый контроль // Налоговое право России / Под ред. А.Н. Козырина, А.А. Ялбулганова. – М.: Норма, 2010. – С. 96. 43. Рыбакова С.В., Калинина И.А. Налоговый спор в аспекте гарантий прав налогоплательщиков // Ленинградский юридический журнал. - 2015. - № 1. – С. 11-14. 44. Рыжаков А.П. Привлечение специалиста к проведению действий по осуществлению налогового контроля. Комментарий к ст. 96 НК РФ // СПС КонсультантПлюc. – 2011. – 120 с. 45. Рыжков А.О. Реализация конкретных мероприятий по повышению эффективности налогового контроля // Налоги. – 2012. – № 31. – С. 21. 46. Садовская Т.Д. Правовые и организационные аспекты совершенствования налогового контроля в РФ: Дисс. ... канд. юрид. наук. Тюмень, – 2007. – С. 94. 47. Старых Ю.В. Усмотрение в налоговом правоприменении / Под ред. М.В. Карасевой. – М., 2007. – С. 31. 48. Стаценко В.Г. Актуальные вопросы оценки результатов налоговой проверки для принятия решения о возбуждении уголовного дела по налоговому преступлению. // Интеллектуальные ресурсы - региональному развитию. - 2015. - № 1-5. - С. 191-197. 49. Тарнопольская Д.С., Савин Д.А. Выездные налоговые проверки: что нужно знать налогоплательщику // Имущественные отношения в РФ. – 2014. – № 5. – С. 60.
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ОБЩЕТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И ПРАВОВЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 1.1 Понятие и особенности налогового контроля Налоговый контроль - это одна из составляющих налоговой системы РФ, особая форма деятельности налоговых органов, заключающаяся в проведении мероприятий, направленных на выявление, предупреждение, пресечение налоговых правонарушений и привлечение к ответственности. Как верно отмечает А.Ю. Ильин, «только благодаря налоговому контролю налоговая система обеспечивает выполнение главной государственной цели, а именно: обеспечение доходной части государственного бюджета, которая создается в основном за счет налогов» . Налоговому контролю посвящена гл. 14 НК РФ, которая так и называется «Налоговый контроль». Легальное понятие рассматриваемого термина закреплено в п. 1 ст. 82 НК РФ: «Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом». Данное понятие отсутствовало в первоначальном тексте НК РФ и появилось в редакции, вступившей в силу с 1 января 2007 г. Высшие судебные инстанции, в том числе Конституционный Суд РФ, неоднократно рассматривали отдельные аспекты осуществления налогового контроля, оформления его результатов, привлечения к ответственности по итогам контроля. Однако суды не дали оценку собственно термину «налоговый контроль». Конституционный Суд РФ в своих решениях неоднократно указывал лишь на значение налогового контроля: система мер налогового контроля выступает в качестве элемента правового механизма, гарантирующего исполнение конституционной обязанности по уплате налогов ; обнаружение и выявление налогового правонарушения происходит в рамках налогового контроля и фиксируется при оформлении результатов налоговых проверок . Значение налогового контроля необходимо определять с учетом Указа Президента РФ от 25 июля 1996 г. № 1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ» . Налоги являются одной из основных государственных доходов, а налоговый контроль занимает ведущее место в этой системе. В ст. 82 НК РФ, законодатель определяет налоговый контроль как деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ. Налоговый контроль представляет собой, во-первых, осуществляемую в соответствии с НК РФ деятельность налоговых органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками и налоговыми агентами законодательства о налогах и сборах. Во-вторых, он является одним из основных институтов налогового права, объединяющим правовые нормы, с помощью которых регулируется деятельность налоговых органов по контролю за соблюдением и исполнением законодательства о налогах и сборах.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg