Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИССЕРТАЦИЯ, ФИНАНСЫ

Теоретические и методологические аспекты финансовой устойчивости кредитных организаций

gemsconslebria1971 3300 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 110 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 24.01.2019
Целью исследования является развитие методики оценки финансовой устойчивости кредитных организаций. Предметов изучения является методики оценки финансовой устойчивости кредитных организаций. Объектом изучения является финансовая устойчивость кредитной организации. Задачи, которые необходимо решить для достижения поставленной цели: 1) изучить понятие и признаки финансовой устойчивости; 2) рассмотреть факторы, влияющие на финансовую устойчивость; 3) познакомиться с основными методиками оценки финансовой устойчивости коммерческих банков; 4) осуществить анализ финансовой устойчивости ПАО Сбербанк по методике Банка России; 5) провести оценку денежных потоков ПАО «Сбербанк»; 6) предложить показатели для проведения коэффициентного анализа денежных потоков. В работе применяются следующие методы исследования: анализ синтез, сравнение, описание. Элементом научной новизны является оценка финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» путем анализа движения денежных потоков банка. Основой для написания теоретической части работы послужили работы российских ученых и экономистов. Для написания практической части работы была использована официальная финансовая отчетность ПАО «Сбербанк», федеральные законодательные акты, нормативные документы, регулирующие деятельность кредитных организаций. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемых источников и приложения.
Введение

В условиях санкций почти все звенья финансовой системы России оказались в затруднительном положении, в том числе и банковская система. После введения законодательных ограничений для России в финансовой сфере, банковскому сектору пришлось приспосабливаться к функционированию в новых экономических условиях. В современной нестабильной экономической ситуации роль банков усиливается по нескольким причин. Среди них можно выделить такие, как: требование к обеспечению стабильности финансовой сферы, осуществление без затруднений непрерывности расчетов между экономическими субъектами, необходимость направления инвестиций в реальный сектор экономики. Стабильность банковской системы зависит от надежной, устойчивой работы входящих в нее элементов, в том числе коммерческих банков. Поэтому важно, чтобы кредитные организации были финансово устойчивыми, чтобы могли эффективно функционировать/ работать обслуживать экономику, способствовать развитию экономики, экономический рост. Выбранная тема работы актуальна, поскольку эффективность работы банка зависит от его финансовой устойчивости, стабильности его финансового состояния.
Содержание

Введение 3 Глава 1. Теоретические и методологические аспекты финансовой устойчивости кредитных организаций 1.1 Признаки финансовой устойчивости и факторы, на нее влияющие 5 1.2 Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная Банком России 9 1.3 Методика, разработанная В. Кромоновым 37 Глава 2. Оценка финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» 2.1. Характеристика финансового состояния ПАО «Сбербанк» 39 2. 2. Оценка финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» по методике Банка России 44 2.3. Оценка финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк» по методике В.Кромонова 49 Глава 3. Вариант развития методики оценки финансовой устойчивости кредитных организаций 3.1 Оценка денежных потоков ПАО «Сбербанк» 52 3.2 Коэффициентный анализ денежных потоков ПАО «Сбербанк» 57 Заключение 62 Список используемых источников 64 Приложения 66
Список литературы

I. Законодательные и нормативные акты: 1) Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 26.07.2017) "О банках и банковской деятельности". 2) Указание Банка России от 03.04.2017 N 4336-У "Об оценке экономического положения банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 19.05.2017 N 46771). 2) Указание Банка России от 11.06.2014 N 3277-У (ред. от 11.03.2015) "О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.07.2014 N 33367). 3) Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И "Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47383). 4) Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П) (ред. от 04.08.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.02.2013 N 27259) II. Учебники, учебные пособия, монографии: 5) Абрамова М.А. Финансы и кредит: Учеб.пособ./ М.А. Абрамова, Л.С. Александрова. - М.: Юриспруденция, 2013.- 448 с. 6) Алпатова Г.Е. Деньги. Кредит. Банки: Учеб.для вузов. - М.: Проспект, 2016. - 624 с. 7) Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - Изд.4 е, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2015г. 8) Белотелова Н.П. Деньги. Кредит. Банки: Учеб./ Н.П. Белотелова, Ж.С. Белотелова. - М.: Дашков и К, 2015. - 483 с. 9) Боровиков В.И. Денежное обращение, кредит и финансы: Курс лекций.- М.: Центр, 2015. - 221 с. 10) Вахрушина, М. А. Анализ финансовой отчетности [Текст] : учебник / М. А. Вахрушина. - 2-е изд. - ГРИФ, 2014. - 431 с. 11) Гиляровская, Л. Т. Экономический анализ [Текст] : учебник / - Л. Т. Гиляровская. - «Юнити-Дана», 2013. - 615 с. 12) Ефимова, О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник. – 3-е изд. – М.: Издательство «Омега-Л», 2014. – 316 с. 13) Казакова, Н. А. Экономический анализ в оценке бизнеса и управлении инвестиционной привлекательностью компании [Текст] : учеб. пособие / Н. А. Казакова. - М.: Финансы и статистика, 2016 .- 238 с. 14) Климова, Н. В. Анализ денежных средств в целях налогового консультирования [Текст] // Экономический анализ: теория и практика. - 2013. - № 3. - С. 19-21 15) Ковалев В.В. Финансовый анализ. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2016г. 16) Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: Учеб. пособ. для вузов / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. - М.: КноРус, 2015. - 278 с. 17) Лаврушина О.И., Мамонова И.Д. Оценка финансовой устойчивости кредитной организации: учебник/О-93 коллектив авторов/ под ред. О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой. – 2-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2016. – 302с. – (Магистратура) 18) Любушин, Н.П. Анализ финансового состояния организации: учебное пособие / Н.П. Любушин. – М.: Эксмо, 2012. – 256 с. 19) Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности банка: Учеб.для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 366 с. III. Научные и научно-практические публикации, прочие материалы: 20) Глушкова Н.Б. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2014.- 375 с. 21) Клаас Я. А. Определение финансовой устойчивости региональных банков посредством действующих методик // Финансы и Бизнес. — 2014. — №3. — С. 49-60. 22) Ключников М.В. Экономико-статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка// Финансы и кредит. - 2014. - №12. - С. 16-23. 23) Курочкин А.В. Особенности формирования ресурсной базы коммерческих банков в современных условиях // Финансы и кредит. - 2015. - №4. - С.32-34. 24) Пахомова С. А. Факторы финансовой устойчивости коммерческого банка // Молодой ученый. — 2015. — №24. — С. 529-532. 25) Шелкунова Т.Г., Тибилова З.В. КРИТЕРИИ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ // Экономика и современный менеджмент: теория и практика: сб. ст. по матер. LXI-LXII междунар. науч.-практ. конф. № 6(60). – Новосибирск: СибАК, 2016. – С. 26-35. IV. Интернет-ресурсы: 26) Banki.ru – финансовый информационный портал, [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.banki.ru/ 27) Консультант Плюс, справочная правовая система [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http:// www.consultant.ru 28) Публичное акционерное общество «Сбербанк России» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.sberbank.com/ru 29) Финансовый портал Кредиты.ру [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://credits.ru/ 30) Финансовый директор, журнал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://fd.ru/articles/142447-o-sberbanke 31) Эксперт ONLINE, журнал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://expert.ru/
Отрывок из работы

1.1 Признаки финансовой устойчивости и факторы, на нее влияющие В современной литературе представлены разные определения понятия финансовой устойчивости коммерческого банка: «финансовая устойчивость банка — оценка качества активов, достаточности капитала и эффективность деятельности; финансовая устойчивость банка — наличие собственных средств; финансовая устойчивость банка — наличие устойчивого капитала, ликвидный баланс, платежеспособность; финансовая устойчивость банка — способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности». [24, с.530] Наиболее комплексное понятие финансовой устойчивости, объединяющее все выше приведенные, дается в учебнике под редакцией О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой, где финансовая устойчивость коммерческого банка определена как «приумножение на расширенной основе своих собственных финансов и финансов других экономических субъектов, обслуживание их финансовых операций». [21, с. 44] При этом «оценку финансовой устойчивости банка необходимо соотносить не с равновесием его активов и пассивов, что само по себе имеет существенное значение, а с тем, насколько в результате этой деятельности устойчивы собственно его финансы». [21, с.45] «Финансовая устойчивость — это не финансовое состояние банка (пусть даже прочное, стабильное) в течение какого-то времени, а процесс развития деятельности, который проявляется в расширении собственно финансовой деятельности. Важным признаком финансовой устойчивости является непрерывность развития. Наиболее предпочтительным следует считать непрерывное равномерное развитие основных направлений банковской деятельности, которые сопровождаются диверсификацией инвестиционного портфеля, снижением различных экономических рисков. С точки зрения устойчивости финансов банка важным ее признаком является равновесное развитие всех их элементов — как капитала, так и финансов, резервов и прибыли. «Признаком финансовой устойчивости банка следует считать не только количественное расширение его деятельности, но и процесс улучшения ее качества. Финансовая устойчивость банка достигается путем построения надежных отношений с внешней средой. Строгое выполнение обязательств банком перед другими экономическими субъектами — является признаком эффективного функционирования». [21, с.47] Устойчивость коммерческого банка зависит от целого ряда факторов, которые «можно классифицировать по следующим признакам: по способу возникновения: внутренние и внешние; по времени действия: постоянные и форс-мажорные; по степени важности результата: второстепенные и основные; по структуре: сложные и простые; по направлению влияния: отрицательные и положительные; по содержанию: политические, организационные, экономические, социальные». [16, с. 59] «Все факторы можно разделить на две категории – это внешние и внутренние. Внутренние показывают эффективность деятельности банка, а внешние не взаимодействуют с работой коммерческого банка. Постоянные факторы можно спрогнозировать и подготовить меры по их нейтрализации или смягчению их действия. Возникновение форс-мажорных факторов нельзя предугадать. К ним можно отнести: «обрыв линий электропередач, разрушение здания или его части, наводнение, землетрясение. Форс-мажорные обстоятельства могут на неопределенный период времени ограничить возможность банков в полном объеме предоставлять услуги». [18, с. 143] На российские банки значительное влияние оказывают экономические факторы. К ним можно отнести: «потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны (экспорт/импорт), возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиции, величину ВВП». [12, с. 95] Также на деятельность банков оказывают воздействие финансовые факторы. Наиболее важным из них является состояние финансового рынка. Его можно определить с помощью таких показателей, как «денежная эмиссия, темп инфляции, процент по кредитам, изменения государственного регулирования во внешнеэкономической деятельности, золотовалютные резервы страны, размер внешней задолженности страны». [18,с. 138] В последнее время растет влияние политических факторов на банковскую систему страны. Спокойная политическая обстановка является значимым условием эффективного функционирования банков. Заметное влияние на устойчивость кредитных организаций имеют правовые факторы. Законодательство регулирует деятельность элементов банковской системы нормами и правилами совершения банковских операций или сделок. Главным органом регулирования деятельности банков в России является Центральный Банк РФ. К внутренним относятся ряд факторов, которые формируются самими кредитными организациями и определяются их деятельностью. Внутренние факторы устойчивости банка разделяют на: * экономические факторы; * организационные факторы; * технологические факторы. К финансово-экономическим условиям устойчивой деятельности кредитной организации относят: уровень доходов, объем и структура собственных средств, величину расходов, прибыль, структура источников поступления денежных средств. Среди организационных факторов, как правило, выделяют: стратегии банков, квалификацию кадров, уровень управления, внутреннюю политику банка. Самое значительное влияние из перечисленных факторов имеет стратегия банка, поскольку задает основы работы коммерческого банка. Не малую роль для достижения финансовой устойчивости кредитной организацией играет качество управления. Верно выбранная модель управления в банке способствует эффективному функционированию системы в целом. Коммерческий банк создает для себя модель управления, которая соответствует внешней среде банка и при этом общие параметры. Высокое значение для устойчивой работы кредитной организации имеет внутренняя политика. Как правило, она направлена на предотвращение основных причин банкротства, к которым можно отнести потерю активов по причине несвоевременного возврата выданных кредитов или снижения стоимости ценных бумаг на рынке, неликвидные активы, неэффективность операционной деятельности, рост издержек. Технологические факторы включают в себя ориентацию банка на развитие банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах и услугах. Коммерческие банки при помощи достижений в сфере информационных технологий могут проводить анализ, осуществлять прогнозирование финансовых и экономических показателей, консультировать клиентов. Современные банковские продукты и услуги способствуют усовершенствованию осуществления банковских операций. Они помогают кредитным организациям в стремлении соответствовать заданному уровню международной банковской сферы. Рассмотренные внутренние и внешние факторы тесно взаимосвязаны между собой, и это означает, что их необходимо рассматривать комплексно. Воздействие различных факторов на банк демонстрирует его способность устойчиво функционировать в меняющихся обстоятельствах и, при необходимости, приспособиться к новым условиям работы. Таким образом, финансовая устойчивость коммерческого банка это «такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк способен путем эффективного использования денежных средств обеспечить непрерывный процесс осуществления и расширения своей экономической деятельности». [21, с.59] 1.2 Методика оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная Банком России Методика оценки финансовой устойчивости банков разработана Центральным банком РФ и приведена его Указании от 11.06.2014 № 3277-У «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». Согласно этому Указанию, финансовая устойчивость банка оценивается таким группам показателей, как собственные средства (капитал) банка, активы банка, доходность, ликвидность, качество управления банком, прозрачность структуры собственности. 1.2.1. Оценка капитала банка Оценка собственных средств (капитала) проводится по обобщающему результату группы показателей собственных средств (капитала). В группу входят следующие показатели: показатель достаточности собственных средств (ПК1), который в соответствии с Инструкцией Банка России от 28.06.2017 N 180-И "Об обязательных нормативах банков" определяется как фактическое значение обязательного норматива "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации", и рассчитывается по формуле 1.1. H1.0 = K_0/-(?SUM ?Kp?_0 (A_0-P_i )?_0+код ?8733?_0+код8735+код8739+код8741+код8752+код8770+@код8772+код8807+код8839.1+код8847+БК-код8855.0+ПКр+код8957.0+ПК0+@ПКв0+КРВ0+КРС+РСК+12,5*ОР+РР0+КРП0)*100% (1.1) где: H1.0 - норматив достаточности собственных средств банка; K0 - величина собственных средств банка; показатель SUM Kр0 (A0 – P0)0 рассчитывается отдельно для каждого норматива достаточности капитала банка. Kp0 - коэффициент риска i-го актива; A0 - i-й актив банка. P0 - величина сформированных резервов на возможные потери или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива; БK - показатель, предусматривающий применение повышенных требований по покрытию капиталом соответствующего уровня отдельных активов банка в соответствии с международными подходами к повышению устойчивости банковского сектора (сумма кодов 8750, 8852, 8879, 8881); ПКр - кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам, предоставленным заемщикам - физическим лицам после 1 июля 2013 года в целях приобретения товаров (работ, услуг) для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, или без определения цели, если указанные кредиты не обеспечены залогом недвижимости и (или) залогом автотранспортного средства; ПК0 - операции с повышенными коэффициентами риска (сумма кодов 8731, 8737, 8809.0, 8814.0, 8816, 8818.0, 8820, 8822, 8824.0, 8826.0, 8828.0, 8830.0, 8832, 8834.0, 8836.0, 8838 за вычетом кода 8856.0). ПКв0 - операции с повышенными коэффициентами риска, совершенные после 1 мая 2016 года (сумма кодов 8744.0, 8746.0, 8748.0, 8754.0). КРВ0 - величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера (код 8810.0); КРС - величина кредитного риска по производным финансовым инструментам (код 8811); РСК - величина риска изменения стоимости кредитного требования в результате ухудшения кредитного качества контрагента (код 8866); ОР - величина операционного риска (код 8942); РР0 - величина рыночного риска (код 8812.0); КРП0 - величина кредитного риска, рассчитанная на основе ПВР для целей включения в нормативы достаточности капитала (сумма кодов 8757.0, 8758.0, 8759). Показатель качества капитала (ПК2) рассчитывается по формуле: , (1.2) где: K - собственные средства банка (значение показателя "Собственные средства (капитал), итого" формы отчетности 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")"). A – активы (значение показателя "Всего активов" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс"). Ариск0 - совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска (значение показателя Ариск0 формы 0409135) Обобщающий результат группы показателей капитала (РГК) определяется как среднее взвешенное значение показателей группы, и рассчитывается по формуле: , (1.3) где: баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя (в баллах); весi - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя (весовая оценка). Указанные оценки приведены в приложении 1. Обобщающий результат является целым числом. Если дробная часть показателя меньше 0,35, то показателю присваивается значение, равное его целой части. В ином случае показатель считается равным его целой части, увеличенной на 1. Финансовая устойчивость банка по группе показателей признается удовлетворительной, если величина обобщающего результата меньше либо равна 2,3 балла. 1.2.2. Оценка активов банка Оценка активов осуществляется по обобщающему результату группы показателей активов. В группу входят следующие показатели: а) показатели качества ссуд и иных активов: Показатель качества ссуд (ПА1) рассчитывается по формуле: , (1.4) где: СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность на основе данных формы 0409115. СЗбн - безнадежные ссуды на основе данных формы 0409115. Показатель риска потерь (ПА2) рассчитывается по формуле: , (1.5) где: А20 - активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере более 20 процентов. Определяются на основе данных формы 0409115; РП20 - резервы на возможные потери, фактически сформированные под А20. Определяются на основе данных формы 0409115; РР20 - величина расчетного резерва на возможные потери под А20. Определяется на основе данных формы 0409115; Р - минимальный размер резерва на возможные потери под А20. Определяется на основе данных формы 0409115. Показатель доли просроченных ссуд (ПА3) рассчитывается по формуле: , (1.6) где: СЗпр - ссуды, просроченные свыше чем на 30 календарных дней, определенные на основе данных формы 0409115. б) Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение расчетного резерва на возможные потери по ссудам за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу), и рассчитывается по формуле: , (1.7) где: РВПСр - величина расчетного РВПС для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе. Определяется на основе данных формы 0409115; РВПСф - фактически сформированный РВПС для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе. Определяется на основе данных формы 0409115. в) Показатели риска концентрации: показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков банка" формы 0409135, который регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по формуле: , (1.8) где: Кскрi - i-й крупный кредитный риск за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитного характера), определенный с учетом взвешивания на коэффициент риска. Максимально допустимое числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800 процентов. показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)" формы 0409135, регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), к собственным средствам (капиталу) банка. Рассчитывается по формуле: , (1.9) где: Краi - величина i-го кредитного требования банка, а также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, ПФИ в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 283-П, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов в соответствии с настоящей Инструкцией (сумма кодов 8926 и 8727). Показатель Краi рассчитывается в отношении участников (акционеров) в порядке, установленном главой 5 настоящей Инструкции для показателя Крз. Требования банка к участникам группы связанных заемщиков, не являющимся участниками (акционерами) банка, при расчете Н9.1 не учитываются. Максимально допустимое числовое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50 процентов. показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка" формы 0409135, который определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка. Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по формуле: , (1.10) где: Крсиi - величина i-го кредитного требования к инсайдеру банка, кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, ПФИ, заключенным с инсайдером, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 283-П, определенная с учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов в соответствии с настоящей Инструкцией. Показатель Крсиi рассчитывается в отношении инсайдеров банка в порядке, установленном главой 5 настоящей Инструкции для показателя Крз (сумма кодов 8925 и 8728). Требования банка к участникам группы связанных заемщиков, не являющимся инсайдерами банка, при расчете Н10.1 не учитываются. Требования банка к лицам, которые на момент возникновения обязательств перед банком относились к лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком, и не исполнившие обязательства на день, когда они перестали к ним относиться, включаются в расчет норматива Н10.1 до момента исполнения обязательств перед банком. Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 устанавливается в размере 3 процентов. Обобщающий показатель по группе активов представляет собой среднее взвешенное значение показателей, входящих в группу. Расчет обобщающего результата производится по формуле: , (1.11) где: баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя; весi - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя. Указанные оценки приведены в приложении 1. Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1. Финансовая устойчивость банка по группе показателей активов признается удовлетворительной, в случае если значение РГА меньше либо равно 2,3 балла. 1.2.3. Оценка доходности банка Доходность определяется результатами оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций. Показатель прибыльности активов (ПД10) рассчитывается по формуле: , (1.12) где: ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель "Прибыль (убыток) до налогообложения" формы отчетности 0409807 "Отчет о финансовых результатах. ЧДраз - чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка. К доходам от разовых операций относятся неустойки по другим банковским операциям и сделкам (символ 28402 формы отчетности 0409102 "Отчет о финансовых результатах кредитной организации"), доходы от выбытия (реализации) имущества (символы 29101, 29102, 29103 формы 0409102), а также прочие доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности банка (итог по символам 29401 - 29407 формы 0409102). К расходам от разовых операций относятся неустойки по другим банковским операциям и сделкам (символ 47402 формы 0409102), расходы банка по выбытию (реализации) имущества (символы 48201, 48202, 48203 формы 0409102), расходы, связанные с обеспечением деятельности банка, учитываемые на символах 48601 - 48605, 48609, 48611 формы 0409102); Аср - средняя величина активов. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя А. Показатель прибыльности капитала (ПД20) рассчитывается по формуле: , (1.13) где: Н - начисленные налоги. Представляют собой показатель "Возмещение (расход) по налогам" формы 0409807; Кср - средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя К. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) по формуле: , (1.14) где: Рау - административно-управленческие расходы. Представляют собой итог по разделу 8 части 4 формы 0409102, за исключением налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 48413 формы 0409102), расходов от выбытия (реализации) имущества (сумма расходов, учитываемых на символах 48201 - 48203 формы 0409102); ЧД - значение показателя "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) рассчитывается по формуле: , (1.15) где: ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги; Дп - процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму значений показателя "Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях", показателя "Процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями" и показателя "Процентные доходы от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)" формы 0409807. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой показатель "Процентные доходы от вложений в ценные бумаги" формы 0409807; Рп - процентные расходы. Представляют собой сумму значений показателя "Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций", показателя "Процентные расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями" и показателя "Процентные расходы по выпущенным долговым обязательствам" формы 0409807. Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, по формуле: , (1.16) где: СЗср - средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя СЗ; ОБср - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты. Обязательства, генерирующие процентные выплаты, представляют собой значение показателя "Всего обязательств" за вычетом значений показателей "Прочие обязательства", "Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон", "Обязательства по текущему налогу на прибыль" и "Отложенные налоговые обязательства" формы 0409806. Рассчитывается по формуле средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для показателя. Доходность оценивается по обобщающему результату группы показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение определенных показателей и рассчитывается по формуле: , (1.17) где: баллi - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя; весi - оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя. Указанные оценки приведены в приложении 1. Обобщающий результат является целым числом. Если дробная часть полученного показателя меньше 0,35, ему присваивается значение, равное его целой части. В ином случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1. Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом: равный 1 - хорошее; равный 2 - удовлетворительное; равный 3 - сомнительное; равный 4 - неудовлетворительное. 1.2.4. Оценка ликвидности банка Ликвидность оценивается по результатам оценок показате
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg