Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Теоретические аспекты или основы управления собственными средствами коммерческого банка

gemsconslebria1971 576 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 48 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 24.01.2019
Цель курсовой работы – анализ собственного капитала ПАО «Сбербанк России» и его достаточности. Для реализации цели необходимо решить ряд задач: - рассмотреть сущность капитала банка и его структуру; - охарактеризовать особенности формирования капитала банка и его оценку; - проанализировать функции капитала банка; - дать характеристику ПАО «Сбербанк России» и его месту на российском банковском рынке; - проанализировать капитал ПАО «Сбербанк России» и его достаточность; - выявить проблемы оценки достаточности капитала банка и пути их решения. Объектом исследования является капитал ПАО «Сбербанк России». Предметом – структура, качество и достаточность капитала ПАО «Сбербанк России». Теоретической основой работы явились отечественных и зарубежных специалистов, исследующих проблемы оценки достаточности капитала банка и пути их решения. Методологическую базу исследования составили горизонтальный анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ, а также графический и табличный метод для наглядного отображения данных. Информационной базой для проведения исследований послужили внутренняя банковская документация и бухгалтерская отчетность ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг. Цели и задачи работы предопределили её структуру, которая состоит из введения, двух частей, заключения и списка литературы и приложений.
Введение

Собственный капитал, определяя стабильность банковской системы, в свою очередь, испытывает большое воздействие внешних факторов на его объем и стабильность. Актуальность исследуемой проблемы обусловлена тем, что в современных условиях банковский бизнес может стать фактором роста экономики при достаточном уровне капитализации банков, так как уровень капитализации банковской системы любой страны является важным показателем, определяющим достаточность банковского капитала в экономике.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 1 Теоретические аспекты или основы управления собственными средствами коммерческого банка. 5 1.1 Понятие собственного капитала и методы управления им 5 1.2 Законодательные основы или нормативно - правовая база управление собственными средствами коммерческого банка 9 1.3 Тенденции развития ресурсной базы Российских коммерческих банков 14 2 Анализ методов управления собственными средствами ПАО «Сбербанк России» 19 2.1 Общая организационно- экономическая характеристика деятельности банка 19 2.2Анализ пассивов банка ПАО «Сбербанк России» 23 2.3Анализ собственного капитала ПАО «Сбербанк России» 26 3 Совершенствование методов управления собственными средствами ПАО «Сбербанк России» 33 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 46 ПРИЛОЖЕНИЯ
Список литературы

1. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ (в ред. от 18.07.2017) // КонсультантПлюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru 2. Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395-1 (в ред. от 26.07.2017) // КонсультантПлюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru 3. Положение ЦБР от 10.02.2003 N 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» // КонсультантПлюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru 4. Положение ЦБР от 28.12.2012 N 395-П «О методике определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций (“Базель III”)» // КонсультантПлюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru 5. Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» (ред. от 25.10.2013) 6. Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 г. №139 - И «Об обязательных нормативах банков» // КонсультантПлюс. Режим доступа: http://www.consultant.ru 7. Аброкова Л.С. Стратегия управления собственным капиталом коммерческого банка / Л.С. Аборокова // Экономика и социум. - 2016. - № 12-1 (31). - С. 62-65. 8. Айтбаева А.Ж. Источники и способы пополнения собственного капитала банков / А.Ж. Айтбаева // Студенческий вестник. - 2017. - № 3-2 (3). - С. 25-29. 9. Багандов, И.М. Нормативное регулирование учета капитала банка / И.М. Багданов // Актуальные вопросы современной экономики в глобальном мире. - 2016. - № 5. - С. 244-247. 10. Багандов, И.М. Теоретические основы формирования собственного капитала банка / И.М. Багданов, А.А. Омарова, О.Ф. Омарова // Научное обозрение. Серия 1: Экономика и право. - 2016. - № 2. - С. 59-63. 11. Байдукова, Н.В. Теоретические аспекты понятия и сущности капитала коммерческого банка / Н.В. Байдукова, С.Н. Макеев // Ученые записки Международного банковского института. - 2016. - № 17. - С. 48-55. 12. Байдукова, Н.В. Правовые основы оценки достаточности капитала при управлении капиталом коммерческого банка / Н.В. Байдукова, С.Н. Макеев // Известия СПбГЭУ. - 2016. - №3 (99). - С.26-30. 13. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин под ред., Н.И. Валенцева и др. - Москва: КноРус, 2016. - 800 с. 14. Банковские риски: учебник /под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС, 2016. — 292 с. 15. Вихарева, Е.В. Капитал банка в современных условиях: понятие и оценка / Е.В. Вихарева // Современный научный вестник. - 2016. - Т. 10. - № 1. - С. 105-109. 16. Волкова, А.И. Капитал коммерческого банка и способы его расчета / А.И. Волкова // В сборнике: Наука сегодня: постулаты прошлого и современные теории Материалы VI международной научно-практической конференции. Ответственный редактор А.А. Зарайский. - 2016. - С. 33-35. 17. Даниловских, Т.Е. Достаточность собственного капитала коммерческих банков в условиях перехода к рекомендациям Базель-III: региональный аспект / Т.Е. Даниловских. Т.В. Маковская // Фундаментальные исследования. – 2014. – № 8–3. – С. 662–670. 18. Дорожкина, Н.И. К вопросу о роли собственного капитала коммерческого банка как гаранта его стабильности / Н.И. Дорожкина, А.Ю. Федорова // Социально-экономические явления и процессы. 2017. Т. 12. № 3. С. 28-33. 19. Игольницина, В.Э. Точки роста капитала банковского сектора / В.Э. Игорьницина, Ю.Ю. Платонова // Экономика и предпринимательство. - 2016. - № 8 (73). - С. 913-916. 20. Клопот, А.С. Собственный капитал банка: оценка достаточности и качества / А.С. Клопот // Научный альманах.- 2016. - № 10-1 (24). - С. 163-165. 21. Кожарина, Д.В. Собственный капитал банка: оценка достаточности и качества / Д.В. Кожарина // Научно-методический электронный журнал Концепт. - 2016. - Т. 6. - С. 66-70. 22. Кондратюк, Д.О. Капитализация российских банков: проблемы и пути решения / Д.О. Кондратюк // Научно-методический электронный журнал Концепт. - 2016. - Т. 11. - С. 1991-1995. 23. Кузин, Д.В. Основные тенденции изменения состояния банковского сектора российской федерации и собственного капитала банков / Д.В. Кузин // Экономика и современный менеджмент: теория и практика. - 2016. - № 58. - С. 5-15. 24. Лященко, Н.А. Сущность и особенности формирования капитала в коммерческом банке / Н.А. Лященко, М.С. Раганян // Управление и экономика в XXI веке. 2017. № 2. С. 14-19. 25. Проскурин, А.М. Управление капиталом банка в кризисной ситуации / А.М. Проскурин // Банковское дело. - 2016. - № 4. - С. 62-65. 26. Романенко, Е.В. Анализ собственного капитала коммерческого банка / Е.В. Романенко, М.Р. Салимова // Форум молодых ученых. - 2017. - № 1 (5). - С. 510-513. 27. Семенова, М.Р. Собственный капитал коммерческого банка в его современном функционировании / М.Р. Семенова, Р.Н. Декинаева // Экономика и управление: проблемы, решения. - 2016. - Т. 2. - № 11. - С. 205-208. 28. Тершукова, М.Б. Достаточность капитала банков: содержание и развитие подходов к оценке / М.Б. Тершукова, К.В. Самсонкина // Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями: Межвузовский сборник научных трудов. - 2017. - № 1. - С. 395-400. 29. Тюрина, Э.С. Эволюция требований к достаточности собственного капитала банка в документах базельского комитета по банковскому надзору / Э.С. Тюрина // Проблемы современной науки и образования. - 2017. - № 1 (83). - С. 69-75. 30. Хасянова, С.Ю. Качество капитала российских банков: переход на стандарты Базеля III / С.Ю. Хасянова // Деньги и кредит. - 2016. - № 2. - С. 33-38. 31. Швецов, Ю.Г. Методические основы стоимости капитала коммерческого банка / Ю.Г. Швецов, В.Г. Корешков // Налоги и финансы. - 2017. - № 1 (33). - С. 32-40. 32. Швецов, Ю.Г. Методические основы стоимости капитала коммерческого банка / Ю.Г. Швецов, В.Г. Корешков // Налоги и финансы. 2017. № 1 (33). С. 32-40. 33. Юдина, Е.В. Норматив достаточности капитала коммерческого банка / Е.В. Юдина // Новая наука: Опыт, традиции, инновации. - 2017. - № 1-1 (123). - С. 318-321. 34. Янюк, Е.Н. Оценка собственного капитала коммерческого банка / Е.Н. Янюк // В сборнике: В мире научных открытий Материалы международной студенческой научной конференции. - 2017. - С. 312-316. 35. Центральный банк Российской Федерации [Электронный ресурс]. 2000–2017. URL: http: // www.cbr.ru / (Дата обращения 09.05.2017). 36. Официальный сайт РИА «Рейтинг» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://vid1.rian.ru/ig/ratings/banki_07_01_17.pdf
Отрывок из работы

1.1 Понятие собственного капитала и методы управления им Собственные ресурсы – это средства уставного капитала, эмиссионного дохода, собственных акций, выкупленных у акционеров; средств, образующихся за счет нераспределенной в течение года прибыли, а также фондов (переоценки офисной недвижимости, переоценки инвестиционных ценных бумаг для продажи, накопленных курсовых разниц), которые формируют деятельность банков. Собственный капитал формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей как их взноса в уставной капитал банка. Собственный капитал банка – специально созданные фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, погашения возможных убытков, и использования банком в течение всего периода его функционирования. Следует отметить, что собственный капитал коммерческого банка – одно из основных понятий финансового менеджмента. Стабильность банка, в основном, зависит от объема накопленных средств, так как на их основе рассчитывается множество показателей [15, c. 106]. В связи с этим в настоящее время актуален вопрос о наполнении банковского капитала, оценке его достаточности и способности покрыть различные риски. По мнению Д.В. Кожаринов капитал банка включает: - фонды, не имеющие срока использования (уставной и резервный); эмиссионный результат; - нераспределенную прибыль текущего года и прошедших лет [21, c. 66]. Капитал коммерческого банка может быть рассмотрен в двух основных ракурсах: - нормативно-правовом; - финансово-экономическом [9, c. 245]. Финансово-экономическая точка зрения на сущность и содержание понятия «капитал коммерческого банка» включает некоторое множество подходов (функциональный, факторный, структурный и проч.). Так, например, в отдельных трудах показано, что капитал коммерческого банка есть ключевой фактор, на основе которого происходит осуществление организации и ведения банковской деятельности [10, c. 60]. И отсюда следует, что капитал коммерческого банка – это основа его деятельности, а также коммерческого успеха, в том числе обеспечивающая кредитной организации финансовую самостоятельность и устойчивость, снижающая негативные последствия влияния различных внешних и внутренних рисков. Действительно, для коммерческих банков важнейшим условием их функционирования и развития является эффективное перераспределение сформированного капитала в реальный и потребительский сектор. При этом распределение капитала в реальный и потребительский сектор также можно рассматривать с двух позиций: с факторной и ресурсной точки зрения. Иными словами, для хозяйствующих субъектов реального сектора капитал – это фактор производства и одновременно созданный ресурс, необходимый для обеспечения бесперебойной операционной деятельности. Для потребительского сектора капитал коммерческого банка – это в первую очередь ресурс, который необходим для приобретения материальных и нематериальных благ. Одновременно с этим капитал представляет собой не только фактор, но и ресурс развития самого коммерческого банка. Ресурсная теория, которая находит свое применение не только в реальном, но и в финансовом секторе, указывает, что успешность деятельности на любом рынке зависит от того, насколько хозяйствующий субъект (в том числе и коммерческий банк) обеспечен необходимыми и важнейшими ресурсами, и от того, насколько быстро этот хозяйствующий субъект может привлечь эти ресурсы по доступной цене. Соответственно чем выше качество и доступность ресурсов, тем выше финансовые и экономические эффекты, получаемые от их эксплуатации. Рассматривая ресурсную концепцию относительно капитала коммерческих банков, можно отметить, что формирование капитала за счет собственных средств, заемных и/или привлеченных средств – это ключевое конкурентное преимущество банка. Объем и качество капитала коммерческих банков обеспечивают им и устойчивость развития, и определяют масштабы бизнеса, и дают возможность для диверсификации бизнеса (например, в виде создания вертикально и горизонтально интегрированных холдинговых структур, одно временно действующих и в реальном секторе экономике, и на финансовых рынках) [13, c. 85]. Немаловажной концепцией в финансово-экономическом контексте рассмотрения капитала коммерческих банков является и функциональный подход. С функциональной точки зрения капитал коммерческого банка рассматривается и как объект управления, и как совокупность ресурсов, наличие которых выполняет некоторое множество функций в банковской деятельности. Как объект управления капитал коммерческого банка может быть рассмотрен в регулятивной и экономической концепции. Регулятивная концепция полагает, что капитал коммерческого банка (его расчетная величина, зафиксированная документально) – это область осуществления пруденциального надзора. Экономическая концепция полагает, что капитал коммерческого банка – это область реализации функций банковского менеджмента, который должен быть ориентирован на регулярное выявление, оптимизацию или снижение банковских рисков в целях сохранения устойчивости бизнеса. Таким образом, управление объемами капитала, его структурой, достаточностью и одновременно ликвидностью активов, а также рисками банковской деятельности – это ключевая и важнейшая функция менеджмента коммерческого банка. В российской научной среде принято выделять три основные функции капитала коммерческих банков: защитную, оперативную и регулирующую (рисунок 1.1). Рисунок 1.1 - Функции капитала банка [27, c. 206] Функционально защитная функция капитала коммерческих банков: - во-первых, гарантирует возврат вкладов юридическим и физическим лицам в случае, когда коммерческий банк завершает свою деятельность на рынке (добровольно или принудительно, путем отзыва лицензии Центральным банком); - во-вторых, сохраняет платежеспособность коммерческого банка при условии создания обязательных и добровольных резервов под рискованные активы. Таким образом, можно говорить о том, что защитная функция капитала коммерческих банков состоит в обеспечении гарантий вкладчиков, а также в обеспечении платежеспособности банка даже при условии наличия определенных рисков. Оперативная функция капитала коммерческих банков заключается в том, что часть капитала инвестируется в реальные активы (основные фонды, земельные ресурсы, оборудование и т.п.) и в создание финансовых резервов для покрытия вероятных убытков. Оперативная функция капитала коммерческих банков, как правило, реализуется на начальных этапах функционирования и развития кредитных организаций и ориентирована на формирование материально-технической базы и резервных фондов. В дальнейшем оперативная функция капитала коммерческих банков становится вторичной. И третья функция капитала коммерческих банков – это регулирующая функция. Выше мы уже частично упоминали о регулятивной концепции капитала. Здесь же отметим, что регулирующая функция напрямую связана с нормативно-правовым ракурсом рассмотрения понятия «капитал коммерческого банка» [32, c. 33]. Основной составляющей собственного капитала коммерческого банка являются «работающие» активы, которые выражены денежными средствами. Ресурсную базу банка формируют свободные денежные средства, привлекаемые банком у физических или юридических лиц на определенный срок либо до востребования в виде заемных или собственных средств, то есть все пассивы, сформированные в процессе осуществления банковской деятельности. Как и любая экономическая категория капитал выполняет определенные функции: формирования потока доходов; страхования рисковой деятельности; защиты вкладчиков в случае ликвидации банка; ассигнования собственных средств для приобретения необходимых основных средств. В процессе определения достаточности банковского капитала для покрытия возможных рисков учитывается степень реализации всех его функций. Следует отметить, что страхование рисков, напрямую связанных с деятельностью банка, можно осуществлять не в полном объеме собственных средств, а частично. Однако в эту сумму не могут быть включены собственные средства, риск потери которых очень велик (например, резервы по ссудам 2-4 групп риска; начисленные проценты по просроченной ссудной задолженности 2-4 групп риска; все собственные средства, сформированные за счет ненадежных активов). 1.2 Законодательные основы или нормативно - правовая база управление собственными средствами коммерческого банка Нормативно-правовой ракурс рассмотрения капитала коммерческого банка базируется на совокупности законодательных и/или подзаконных актов и определяет компоненты, которые могут быть включены в расчет размера капитала кредитной организации. В Российской Федерации понятие «капитал коммерческого банка» напрямую ассоциировано с понятием «собственные средства коммерческого банка». Учитывая, что в настоящее время российская банковская система осуществляет переход на стандарты Базель III, понятие собственных средств, или капитала коммерческого банка, будет более правильно рассматривать в соответствии Положением ЦБ РФ N 395-П. Согласно этому положению, нормативно-правовой ракурс капитала банка можно представить в соответствии с таблицей [4]. В таблице 1.1 представлены составные части капитала коммерческих банков в соответствии с российским нормативно-правовым регулированием. Таблица 1.1 - Составные части и сущность капитала коммерческих банков в соответствии с российским нормативно-правовым регулированием [8, c. 25] Собственные средства кредитных организаций - капитал коммерческих банков Основной капитал Базовый капитал: -уставный капитал (обыкновенные и привилегированные акции); - эмиссионный доход; - резервный фонд; - прибыль текущего года и предыдущих лет, подтвержденная аудиторским заключением Добавочный капитал: - уставный капитал (привилегированные акции); - эмиссионный доход, полученный в результате размещения акций; - субординированные кредиты и займы Дополни-тельный капитал - уставный капитал (привилегированные акции, которые не были включены в основной капитал); - часть уставного капитала, сформированного за сет капитализации прироста стоимости основных средств; - резервные фонды, сформированные за счет прибыли, не подтвержденной аудиторским заключением; -прибыль текущего года и предыдущих лет, не включенная в базовый капитал; - прочие субординированные кредиты и займы; - прирост стоимости основных средств до проведения переоценки Таким образом, исследование финансово-экономического и нормативно- правового ракурса капитала коммерческого банка позволяет нам дать теоретическое уточнение данного понятия. Под капиталом коммерческого банка (его собственными средствами) следует понимать основной и дополнительный капитал, сформированный в соответствии с нормативно-правовым регулированием, основанным на рекомендациях Базельского комитета (в настоящее время – это стандарты Базель III). Не случайно, что именно качеству капитала уделяется особое внимание в стандарте Базель III. Объем, качество и достаточность капитала – это ключевые конкурентные преимущества коммерческого банка, которые определяют его способность к устойчивому развитию, финансовой независимости, к обновлению и диверсификации бизнес-модели. Согласно положению Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» Центральный Банк отождествляет понятия «собственный капитал» и «собственные средства», а также трактует, что капитал коммерческого банка подразделяется на основной и дополнительный, что соответствует международной конвенции оценки капитала, принятой в 1988 году [5]. Определение необходимого объема собственного капитала для покрытия основных рисков, – сложная задача. Принято считать, что размер капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их стабильности, а также принимаемой на себя величине риска по основным кредитным инструментам и рыночным показателям. Данный норматив стоит рассматривать с позиции оценки надежности банка, следует отметить его важность и необходимость. Собственный капитал банка является важнейшим элементом поддержания стабильности как отдельных банков, так и в целом национальной банковской системы. Наряду с поддержанием оптимальных объемов кредитования и ликвидности собственный капитал банка является одним из основных инструментов макропруденциального надзора, используемых надзорными органами для регулирования колебаний экономического цикла и снижения уровня потерь на пиках кризисных явлений. В условиях экономического спада возрастает роль собственного капитала банка в качестве защиты от возможных потерь. Однако тенденция на увеличение объемов собственного капитала, заложенная национальными и международными финансовыми регуляторами, неоднозначно воспринимается зарубежными и отечественными экономистами. В настоящее время широко обсуждаются вопросы оптимального уровня капитала для банков и издержек для национальной экономики в результате повышения требований к созданию дополнительных буферов и резервов капитала. Сторонники ужесточения требований к капиталу коммерческих банков оперируют данными о высоком уровне заимствований и левериджа в банковском мире, а также о непомерно высоких расходах для национальной экономики в условиях обострения финансового кризиса. Противники увеличения резервов и повышения требований к собственному капиталу банков утверждают, что новые требования могут значительно увеличить стоимость банковского кредита для потенциальных заемщиков, а это может негативно отразиться на экономической активности и выведет часть банковских операций за пределы банковской системы. В результате этого, рост плохо контролируемого параллельного банкинга усилит системные риски в экономике. Вопросы об оптимальной величине собственного капитала банка актуальны для большинства экономик мира, т.к. затрагивает вопрос эффективности банковского регулирования, насколько принимаемые меры достаточны или чрезмерны. Вопросы определения оптимальности уровня банковской капитализации имеет социальную значимость, т.к. определяет соотношение приемлемой стоимости банковского капитала и доступности банковских кредитов, вероятность и масштабы потенциальных банковских кризисов, степень влияния негативных процессов в банковской системе на реальный сектор экономики и объемы ВВП. Управление собственным капиталом коммерческого банка представляет собой построение прогноза его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров. Качество собственного капитала зависит от следующих факторов: 1. Соотношение инвестированного и накопленного капитала. 2. Адекватность оценки активов баланса. 3. Учетная политика. Современные экономические нормативы отражают активность политики банка по расширению объемов деятельности. Развитие банка требует мобилизации и повышения эффективности использования собственного капитала, поскольку это обеспечивает рост его финансовой стабильности и уровня платежеспособности. В настоящее время необходимо совершенствовать методики расчета показателя достаточности капитала. Существует потребность в создании внутренних методик, которые бы соответствовали нормам, прописанным в соглашении Базельского комитета. Таким образом, в настоящее время капитал банка, используемый для предоставления оценки полноты покрытия рисков, представляет собой расчетную величину, составные части которой совершенствовались в течение долгих лет и с учетом последних изменений призваны отражать те ресурсы, которые принадлежат банку и могут быть использовать для покрытия основных видов рисков. В российском законодательстве требования достаточности капитала коммерческой организации закреплены в 2 главе Инструкции Банка России от 3 декабря 2012 г. № 139 - И «Об обязательных нормативах банков», в виде нормативов достаточности капитала банка [5]. Методика расчета капитала представлена в Положение Банка России от 28 декабря 2012 г. №395П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций» или «Базель III». Изучив данные нормативно - правовые акты, можно схематично представить основные источники формирования собственного капитала банка, а также минимальное значение нормативов Н 1.0, Н 1.1 и Н 1.2 - рисунок 1. Рисунок 1.2 - Основные источники формирования капитала банка [4] Банк России 30 сентября 2016 года утвердил Перечень системно значимых кредитных организаций. В него входят 10 банков, на долю которых приходится более 60 % совокупных активов российского банковского сектора. По мнению многих экспертов, коммерческие банки, вошедшие в данный перечень, являются самыми надёжными, и должны соответствовать более высоким требованиям, чем остальные.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg