Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

Совершенствование налоговой политики предприятия (на примере ООО «Стандарт»)

nemo_art 420 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 86 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 24.01.2019
ООО «Стандарт» зарегистрирована 05 июня 2013 года по адресу: 656037, Алтайский край, г. Барнаул, ул. Северо-Западная, д 2В. Компании был присвоен ОГРН 1132223007256 и выдан ИНН 2223593510. Основным видом деятельности является строительство жилых и нежилых зданий. Компанию возглавляет Демин Сергей Александрович. Организационно-правовая форма предприятия - Общество с ограниченной ответственностью.
Введение

Налоги и налоговая система, являясь частью системы управления любого государства, представляют собой один из сильнейших рычагов, регулирующих экономические отношения и обеспечивающих реализацию эффективной социальной политики. Обоснованный, с учетом экономических реальностей, характеризующих текущую ситуацию, комплекс налоговых мер, способен оказать существенное влияние на экономическое поведение хозяйствующих субъектов. Налоговая система России построена по дифференцированному принципу. Исчисление и уплата каждого налога предусматривает применение различных льгот и вычетов. Кроме того, отдельные хозяйствующие субъекты имеют право на применение специальных режимов налогообложения. Любой хозяйствующий субъект, осуществляющий финансово-хозяйственную деятельность, имеющий доход и имущество, обязан уплачивать налоги, соответствующие применяемой системе налогообложения. Любая предпринимательская структура, ориентированная на получение прибыли и доходов, стремится оптимизировать налоговое бремя посредством формирования налоговой политики и осуществления налогового планирования на предприятии. Налоговая политика предприятия определяет основные направления налогового планирования в долгосрочном периоде. Возрастающая роль налогового планирования в условиях современного рыночного хозяйства определяется рядом факторов. Потребность в налоговом планировании диктуется, прежде всего, двумя факторами: тяжестью налогового бремени и сложностью, изменчивостью налогового законодательства. Налоговое планирование, являясь посредником между государственной налоговой системой и финансовой системой хозяйствующего субъекта, определяет основные направления оптимизации налоговых платежей в рамках установленных российским налоговым законодательством льгот и привилегий. Формирование налоговой политики предприятия не означает нарушение налогового законодательства и сокрытие налогооблагаемой базы. Налоговая политика – это финансово, экономически обусловленная необходимость в оптимизации налоговых платежей в долгосрочной формате в рамках определенных законодательством льгот и привилегий. Формирование налоговой политики должны строиться на соблюдении следующих принципов: стабильность налоговой системы, одинакового налогообложения производителей, независимо от отраслевой принадлежности предприятия и формы собственности, одинаковых условий налогообложения для предпринимателей, занятых в производстве и потребителей. Налоговая политика обеспечивает оптимизацию и стабилизацию налоговых платежей предприятия, определяя его финансовую устойчивость и экономическое развитие на фоне любых изменений во внешней среде и налоговой политике государства в долгосрочном периоде. Налоговая политика представляет собой форму реализации налоговой идеологии и налоговой стратегии предприятия в разрезе наиболее важных аспектов деятельности в области налогового планирования и на отдельных этапах ее осуществления. Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать вывод об актуальности тематики исследования. Целью выпускной квалификационной работы является совершенствование налоговой политики предприятия. Достижение обозначенной цели опосредовано решением следующих задач: – рассмотреть экономическое содержание налоговой политики предприятия и определить роль налогового бремени в процессе построения и реализации налоговой политики; определить влияние учетной политики на процесс формирования налоговой политики, исследовать основы налоговой оптимизации; – дать организационно-экономическую характеристику исследуемого предприятия и провести анализ его финансового состояния; – выбрать систему налогообложения в потребительском обществе, провести анализ динамики и структуры налогов, уплачиваемых предприятием; – разработать направления совершенствования налоговой политики предприятия, оптимизации налоговых платежей; проанализировать их эффективность. Объектом выпускного квалификационного исследования является ООО «Стандарт». Предмет исследования – налоговая политика предприятия. Теоретической и методологической основой проведения исследования являются нормативно-правовые документы налогового законодательства. Основную нормативную базу исследования составляет Налоговый кодекс РФ. Кроме того, в процессе исследования были использованы источники учебной и периодической литературы. Наиболее актуальными исследованиями в области оптимизации налогообложения являются исследования авторов: А.В. Брызгалина, В.Р. Берника, В.М. Зарипова, Е.С. Кирова, Г.Я. Кипермана и др. Практическую базу для исследования составили первичные, учетные документы и отчетность исследуемого хозяйствующего субъекта. Методы исследования включают статистические и экономико-математические методы, традиционные методы экономического анализа. Структура исследования включает введение, три главы и заключение. Введение содержит обоснование актуальности исследования, цели, задачи, объект, предмет исследования, теоретическую и методологическую основу исследования, структуру работы. Первая глава содержит теоретические аспекты формирования налоговой политики предприятия. Вторая глава включает анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стандарт». В третьей главе приводятся оценка эффективности налоговой политики предприятия, разработка основных направлений ее совершенствования. Все основные выводы и рекомендации по работе представлены в заключении.
Содержание

Введение 3 Глава 1. Теоретические аспекты совершенствования налоговой политики предприятий 7 1.1. Понятие и сущность налоговой политики 7 1.2. Оценка налоговой нагрузки предприятий 16 1.3. Нормативно-правовое обеспечение оптимизации налоговой политики 22 Глава 2. Анализ налоговой политики и нагрузки ООО «Стандарт» 27 2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности 27 2.2. Оценка налоговой политики и нагрузки предприятия 52 2.3. Информационно-программное обеспечение деятельности предприятия 59 Глава 3. Проблемы и мероприятия по совершенствованию налоговой политики ООО «Стандарт» 64 3.1. Способы изменения налоговой нагрузки с помощью налогового планирования 64 3.2. Расчет экономического эффекта от предлагаемых мероприятий 74 Заключение 78 Библиографический список 82
Список литературы

1. Конституция Российской Федерации от 25.12.1993, с изменениями от 09.06.2001 г. с поправками от 30.12.2008 N 6–ФКЗ и от 30.12.2008 N 7–ФКЗ 2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998 № 146–ФЗ 3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 05.08.2000 № 117–ФЗ 4. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 №14–ФЗ 5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2012 N 402–ФЗ 6. Бабич А. М., Павлова Л. Н. Финансы: Учебник – М.: Инфра–М, 2015. – 760с. 7. Бадеева Е.А., Енгалычев А.И., Дубровская В.П. Региональные и местные налоги с организаций: методические указания к выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения / Сост. Е.А. Бадеева, А.И. Енгалычев, В.П. Дубровская. – Пенза: Информационно–издательский центр, 2015. – 20 с. 8. Борисов А. Н. Новые принципы определения цен для целей налогообложения. Комментарий к главам 14(1)–14(6) части 1 Налогового кодекса РФ; Деловой двор, 2015. – 216 c. 9. Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации. / А.В.Брызгалин, В.Р.Берник, В.В.Брызгалин. – М.: Аналитика–Пресс, 2015. – 452 с. 10. Гребеник В.В., Кривцов О.Ф. Налоги и налогообложение: Учебно–методические материалы / Сост.: В.В. Гребеник, О.Ф. Кривцов. – М.: МИЭМП, 2015. – 28 с. 11. Дробозина Л.А. Финансы: учебник для вузов / Л.А. Дробозина. ? М. : ЮНИТИ, 2015. – 528 с. 12. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Ткачева Е.Г. Основы налогообложения и налогового права: Вопросы и ответы. Практические задания и решения: учебное пособие. – 2–е изд. Перераб. и доп. – М.: ИНФРА–М, 2014. – 223 с. 13. Заяц Н. Е. Теория налогов : учебник для студентов экономических специальностей вузов / Н. Е. Заяц.– Минск : БГЭУ, 2016.– 220 с. 14. Злобина Л. А., Стажкова М. М. Практика оптимизации налоговой нагрузки экономического субъекта; Академический Проект, 2015. – 112 c. 15. Казак А. Ю. Финансовая политика хозяйственных субъектов: проблемы разработки и внедрения / А.Ю. Казак. – Екатеринбург: АМБ, 2013. – 412 с. 16. Киперман Г.Я. Налоги в рыночной экономике: учебное пособие для вузов. – М: Юристъ, 2015. – 111 с. 17. Лукаш Ю. А. Оптимальные налоговые решения для малых предприятий. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. – 328 c. 18. Майбуров И. Федеральные налоги и сборы: Схемы для ускоренного изучения: Учебное пособие / И. Майбкров. – СПб. : Питер, 2014. – 280 с. 19. Мешалкин В. К. Налоговая выгода. Обоснованная и необоснованная. – М.: АйСи Групп, 2016. – 216 c. 20. Налоговая политика. Теория и практика: учеб. для магистрантов / Под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2014. –519 с. 21. Налоговые реформы. Теория и практика: монография / Под ред. И.А. Майбурова, Ю.Б. Иванова. – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2015. –640 с. 22. Пансков В.Г. Налоги и налоговая система РФ: учебное пособие для вузов. – М.: Финансы и статистика, 2015. – 758 с. 23. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник / В.Г. Пансков. – М.: Юрайт, 2016. – 618 с. 24. Погорлецкий А. И. Внешние факторы формирования национальной налоговой политики. – СПБ: Издательство Санкт–Петербургского университета, 2016. – 204 c. 25. Родионова В.М. Финансы: Учебник / В.М. Родионова, Ю.Я. Вавилов, Л.И. Гончаренко и др.; Под ред. В.М. Родионовой. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 400 с. 26. Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. – 1088 с. 27. Цыгичко А. Н. Нормализация налоговой нагрузки; ИТРК, 2013. – 108 c. 28. Черник Д.Г. Финансовая система России: уч. Пособие / Д.Г. Черник. – М.: ИНФРА–М, 2014. – 156 с. 29. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2015. – №10. – С.76–86. 30. Алеников, А.С. Исторические аспекты процесса формирования налоговой политики в России / А.С. Алеников // Налоговая политика и практика. – 2015. – № 1–2. 31. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2015. – №1. – С.20–33. 32. Барулин С.В. Парадоксы российской системы налогообложения / С.В. Барулин, Е.В. Барулина // Финансы и кредит. – 2013. – № 12. – С. 14. 33. Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации // Финансовый менеджмент. – 2015. – №5. – С.74–84. 34. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени. / А.В. Боброва // Общество и экономика. – 2014. – №1–12. – С.160–175. 35. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. – 2014. – №8. – С.43–50. 36. Киров Е.C. Налоговая нагрузка: проблемы и пути решения // Экономист. – 2015. – № 5. – С.32–37. 37. Кузулгуртова А.Ш. Особенности государственной налоговой политики в периоды глобальной финансовой нестабильности / А.Ш. Кузулгуртова // Финансы и кредит. – 2013. – № 4. – С. 14–17. 38. Шевченко, И.В. Концептуальные основы налоговой политики как комплексной экономической категории / И.В. Шевченко, А.С. Алеников // Международный бухгалтерский учет. – 2013. – № 37. – С. 41 – 51. 39. Девятилова А.И. Государственное регулирование малого предпринимательства региона // Менеджмент предпринимательской деятельности: материалы 14-й научно-практической конференции. – Симферополь: ИТ «АРИАЛ», 2016. – С. 443–445. 40. Официальный сайт ООО «Стандарт» – http://www.sc-standart.ru/
Отрывок из работы

Глава 1. Теоретические аспекты совершенствования налоговой политики предприятий 1.1. Понятие и сущность налоговой политики Налоговая система является основой формирования социально-экономической системы любого государства, определяя принципы и особенности регулирования объемов поступлений в бюджет, расходуемых на социальное развитие и реализацию государственных программ по развитию стратегически важных отраслей и секторов экономики. Современные исследователи в области налогообложения определяют налоговую систему преимущественно как совокупность налогов, установленных законом, принципов, форм и методов их определения, изменения и отмены, системы мер, обеспечивающих выполнение налогового законодательства. Данная позиция не отражает целостности и функционального предназначения исследуемой категории, поскольку не отражает цели, задачи, объекты и субъекты системы. Цели налоговой системы включают формирование бюджета для обеспечения решения социальных и государственных задач, а также стимулирование развития отдельных отраслей государства. Задачи налоговой системы включают: – фискально-распределительную задачу: путем перераспределения доходов предпринимателей и населения обеспечивать финансовыми ресурсами доходную часть государственного бюджета; – формирование и усиление стимулов к производственной и экономической деятельности хозяйствующих субъектов; – формирование и соблюдение принципа социальной справедливости; – обеспечение стабильности и градационной динамики системы налогов и их расчета; – эффективное распределение налогового бремени между различными бюджетными уровнями: в федера¬тивных государствах – между тремя уровнями – федеральным, реги¬ональным (субъектов федерации) и местным; в унитарных государ¬ствах – между общегосударственным и местным уровнями [17]. Основными субъектами налоговой системы являются: государство, субъекты государства, местные образования, плательщики налогов, органы контроля над осуществлением плательщиками обязанности по уплате налогов и сборов, а также органы регулирования системы налогового законодательства. Объектами налоговой системы являются: налоги, режимы налогообложения, методы и инструменты исчисления и уплаты налогов, сроки и порядок исчисления и уплаты налогов. Налог представляет собой обязательный безвозмездный платеж (взнос), установленный законодательством и осуществляемый плательщиком в определенном размере и в определенный срок.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg