Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, НАЛОГИ

Совершенствование налогового учета при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организации

NLatipova 790 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 82 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 25.10.2017
Налог на прибыль является составным элементом налоговой системы России и служит инструментом перераспределения национального дохода. Это прямой налог и его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата. В настоящее время плательщиками налога на прибыль являются предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации, включая кредитные, страховые организации, а также созданные на территории Российской Федерации предприятия с иностранными инвестициями, международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих предприятий и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий, корреспондентский) счет. Объектом обложения налогом на прибыль, является валовая прибыль, включающая в себя прибыль (убыток) от реализации продукции, выполненных работ и услуг, основных фондов и другого имущества предприятий и организаций, ценных бумаг, фьючерсных и опционных контрактов и доходы от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по ним.
Введение

Налог на прибыльорганизации является составным элементом налоговой системы России и служит инструментом перераспределения национального дохода. Однако, в отличие от других значимых налогов, данный налог является прямым, т.е. его окончательная сумма целиком и полностью зависит от конечного финансового результата. В условиях современной экономики резко возрастает роль и значение системы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета, и, в частности, налога на прибыль организаций. Актуальность темы заключается в том, что сложившаяся экономическая ситуация в России обусловливает выдвижение данного вопроса, в ряд наиболее значимых и труднорешаемых проблем хозяйства, требующей тщательного изучения и постоянной доработки. Целью дипломной работы является определение механизма и порядка формирования налоговой базы по налогу на прибыль, а также характеристика действующего механизма исчисления и уплаты налога на прибыль организаций и путей совершенствования. Задачи дипломной работы: 1) определить сущность и значение налога на прибыль для экономики в целом; 2) охарактеризовать составные налогообразующие элементы; 3) определение порядка формирования налоговой базы. Налоговый учет доходов и расходов; 4) определение и анализ проблемы несоответствия бухгалтерского и налогового учета; 5) определение путей совершенствования механизма формирования налоговой базы; По своей структуре дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы. В первой главе рассматривается общая характеристика налога на прибыль. Во второй главе рассматриваются особенности ведения налогового учета.. Третья глава содержит анализ действующей системы формирования налоговой базы по налогу на прибыль и пути ее совершенствования.
Содержание

Введение…………………………………………………………………4 1. Налоговый учет: значение для государства, цели и принципы ведения в организации 1.1 Налоговый и бухгалтерский учет: цели, задачи и принципы ведения в организации…………………………………………………………………..6 1.2 История развития налогового учета в Российской Федерации...11 1.3 Разницы между показателями, формируемыми по данным бухгалтерского и налогового учета………………………………………….17 2. Налоговый учет в ООО «Алькор и Ко» 2.1 Характеристика деятельности ООО «Алькор и Ко»……………40 2.2 Особенности ведения налогового учета в ООО «Алькор и Ко..42 2.3 Анализ практического примера возникновения и учета разниц между бухгалтерским и налоговым учетами и отражения расчетов по налогу на прибыль в бухгалтерском учете и отчетности по ООО «Алькор и Ко…………………………………………………………………56 3. Предложения по совершенствованию ведения налогового учета в организации 3.1. Проблемы ведения налогового учета……………………………71 3.2. Направления совершенствования ведения налогового учета в организации……………………………………………………………………75 ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………..79 СПИСОК ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ…………………….80 ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………..83
Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации 2. Баженов А.А.// Федеральные налоги и сборы// Учебное пособие. - 2013. - С. 266-289 3.Баяндулян Г.Л.// Федеральные налоги и сборы. - М.: Магистр. - 2012. - С.136-220 4. Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. - М.: Дело. - 2012. - С.126-200 5. Зрелов А. П.//Налоги и налогообложение: краткий курс лекций. - М.: Юрайт. - 2011. - С.52-96 6. Кардашов Е.Ю.// Экономическое содержание и этапы развития налогового администрирования в условиях рыночной трансформации налоговых отношений// Известия УрГЕУ. - 2013. - №5. - С.167-189 7. Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учеб.пособие / В.А. Кашин. - М.: Магистр. - 2013. - С.36-59 8. Мишустин М. В.// Основы администрирования имущественных налогов: ЮНИТИ-ДАНА. - 2012. - С.80-112 9.Пансков В. Г.// Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник. М.:Юрайт. - 2011. - С.328-400 10.Перонко И.А. Методы и формы налогового администрирования // Налоговый вестник. - 2011. - № 1. - С. 23-27. 11.Петров М. А. //Налоговая система и налогообложение в России. - Ростов н/Д: Феникс. - 2010. - С.128-169 12. Полежаев В.А.Вопросы администрирования местных налогов в регионе// Российский налоговый курьер. - 2010. - №13. - С.18-25. 13. Поляков Н.Ф. Основные направления работы с налогоплательщиками в регионе // Российский налоговый курьер. - 2013.- №15. - С.26-35. 14. Рыманов А. Ю.// Налоги и налогообложение: учеб.пособие для вузов. - М.: ИНФРА-М. - 2012. - С.228-302 15.Старикова С.С.// Налоговое администрирование как способ управления налоговыми рисками. - 2014. - №5 С.20-36 16. Шарапова О.А. Понятие налогового администрирования: признаки, цели, принципы осуществления// Налоги и налогообложение. - 2009. - № 4. - С.29-48 17. Энциклопедический словарь экономики и права. [Электронный ресурс] URL: dic.academic.ru 18. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2014 года. 19 Налоговый кодекс Российской Федерации часть 1 от 31 июля 1998г № 164-Фз и часть 2 от 5 августа 2007г. № 117-ФЗ (с изм. и доп. на 1 января 2008 г.). - 2007. 20. Приказ Министерства по налогам и сборам от 11.11.2008 г. №БГ-3-02/614 «Об утверждении формы Декларации по налогу на прибыль организаций» (с изменениями от 3 июня 2009 г.). - 2008. 21. Приказ МНС РФ от 29 декабря 2009 г. № БГ-3-02/585 «Об утверждении Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций» (с изменениями от 9 сентября 2007 г., 29 декабря 2008 г., 3 июня 2009 г.). 22. Письмо МНС России от 15 апреля 2009 г. № ВГ-6-02/472 По вопросу уплаты налога на прибыль сельхоз товаропроизводителями. - 2009. Специальная литература: 23. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. - 4-е изд. перераб. и доп. / И.М. Александров. - М: Дашков и Ко, 2009. 24. Белова, Н.Н. Период к которому может быть уточнена налоговая декларация. // Налоговый вестник/ Н.Н. Белова. 2009. - №5. - С.4-9.; 25. Бабич, А.М. / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. - М.: ФБК-Пресс, 2009. - 384 с. 26. Балацкий, Е. Стабильность налоговой системы как фактор экономического роста // Общество и экономика. - 2008. - № 2. - 100 с. 27. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения. / С.В. Барулин. - М.: Экономист, 2010. - 319 с. 28. Боброва, А. О критерии оптимального налогового бремени // Общество и экономика. / А. Боброва. - 2009. - № 10-11. - 160 с. 29. Букина, И.С. Регулирующая функция налоговой системы и налоговые риски: последствия реформы налога на прибыль // Финансовый менеджмент. / И.С. Букина. - 2008. - № 5. - С. 85-99. 30. Вахрин, П.И. Финансы. / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. - М.: Дашков и К, 2009. - 256 с. 31. Вишневская, Н.Г. Регулирующая роль налога на прибыль на современном этапе и в перспективе // Налоговый вестник.// Н.Г. Вишневская. - 2010. - №1. - С.12-15. 32. Захарьин, В.Р. Налог на прибыль: сложные вопросы определения налоговой базы и уплаты налога. / В.Р. Захарьин.- М.: Омега-Л, 2009. - 315 с. 33. Караваева, И.В. Чего ждать от налога на прибыль? // Финансы./ И.В. Караваева. - 2008. 34. Карпов, А.А. Альтернативный взгляд на налог на прибыль // ЭКО. // А.А. Карпов.- 2009. - 109-114 с. 35. Митрохина, Р.Н. О налоге на прибыль. // Налоговый вестник / Р.Н. Митрохина, А.А. Нестеров. 2010. - №8. - С.10-14. 36. Мурзин, В.Е. О налоге на прибыль. // Налоговый вестник. / В.Е. Мурзин. - 2010. 37. Налоги и налогообложение / Под ред. Б.Х. Алиева. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 416 с. 38. Подпорин, Ю.В. О налоге на прибыль. // Налоговый вестник/ Ю.В. Мурзин, А.А. Митрохина, Н.Н. Назаров, Н.Н. Белов.- 2009. 39. Семенихин, В.В. Налог на прибыль: проблемы правоприменения. // Аудитор./ В.В. Семенихин. - 2009.
Отрывок из работы

1. Налоговый учет: значение для государства, цели и принципы ведения в организации 1.1 Налоговый и бухгалтерский учет: цели, задачи и принципы ведения в организации. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом. В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета. Налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога. Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета. Изменение порядка учета отдельных хозяйственных операций и (или) объектов в целях налогообложения осуществляется налогоплательщиком в случае изменения законодательства о налогах и сборах или применяемых методов учета. Решение о внесении изменений в учетную политику для целей налогообложения при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода, а при изменении законодательства о налогах и сборах не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм указанного законодательства. В случае, если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он также обязан определить и отразить в учетной политике для целей налогообложения принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg