Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Исследование банковского контроля безналичных расчетов на примере ПАО Сбербанк

gemsconslebria1971 1600 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 64 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 05.12.2018
Целью работы является изучение контроля безналичных расчетов юридических лиц в ПАО Сбербанк и разработка рекомендаций по их совершенствованию. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: - изучить экономическую сущность и содержание безналичных расчетов юридических лиц; - рассмотреть основные принципы системы безналичных расчетов; - раскрыть основные формы безналичных расчетов; - изучить учет и контроль организации расчетных операций в ПАО Сбербанк; - дать оценку состояния учета и контроля организации расчетных операций юридических лиц в ПАО Сбербанк; - определить направления совершенствования учета безналичных расчетов. Объектом исследования является ПАО Сбербанк. Теоретическую основу работы составили нормативные акты, регулирующие вопросы хозяйственной деятельности и бухгалтерского учета в банках: Гражданский и Налоговый кодексы РФ, Федеральный закон N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", "Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (утв. Банком России 16.12.2003 N 242-П), Положение от ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», Положение от ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ».
Введение

В процессе проведения товарно-денежных отношений, сделок купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Основная часть всей массы денежных расчетов состоит из безналичных денежных расчетов. В процессе проведения операций по безналичным денежным расчетам, при перечислении средств по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований наличные денежные средства не используются. Безналичные расчеты применимы во многих сферах хозяйственных отношений, оказания работ и услуг, получении и возврате банковских кредитов, выплате и использовании фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот. Гражданский кодекс РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безналичных расчетов. Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо, векселями. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Безналичные расчеты широко применяются в развитии банковской системы, а также имеют ряд преимуществ перед наличными денежными расчетами. Контроль за проведением безналичных денежных расчетов существенно необходим и важен для корректного функционирования систем и осуществления расчетов. Несмотря на актуальность темы, степень изученности не является высокой. К настоящему времени практически отсутствуют работы, посвященные комплексным исследованиям банковских технологий в отечественной системе безналичных расчетов и осуществления контроля. Существенный вклад в разработку вопросов организации системы безналичных расчетов внесли Богомолов С. М., Березина М. П., Горина С. А., Дробозина Л. А., Жуков Е. Ф., Иванькова Т. П., Козлова Е. П., Семенов С. К., Трифонов В. С. и другие.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………..3 1. ИССЛЕДОВАНИЕ БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРИМЕРЕ ПАО СБЕРБАНК………………………………………6 1.1 Содержание и принципы организации безналичных расчетов юридических лиц……………………………………………………………………………………….6 1.2 Формы безналичных расчетов и порядок их регулирования…………………..10 1.3 Основные виды банковских продуктов, предлагаемых ПАО Сбербанк………21 2. ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В ПАО СБЕРБАНК……………………………………………………………………...27 2.1 Анализ внутреннего контроля безналичных расчетов и пути устранения выявленных недостатков в ПАО Сбербанк…………………………………………27 2.2 Порядок проведения внутрибанковского контроля безналичных расчетов в ПАО Сбербанк………………………………………………………………………...33 2.3 Рекомендации по совершенствованию порядка проведения безналичных расчетов в ПАО Сбербанк……………………………………………………………43 ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………….55 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………………61
Список литературы

Нормативные документы: 1. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 29.07.2017) "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" 2. Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (с изменениями и дополнениями) от 30.09.2010 N 245- ФЗ (ред. 06.10.2011) 3. Федеральный закон Российской Федерации от 27 октября 2008 года № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 01 декабря 2011 года» – Последнее обновление от 07.05.2013 N 81-ФЗ 4. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30.11.1994 N 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994(действующая редакция от 01.01.2014) // Справочно-правовая система «Гарант». – Последнее обновление от 06.08.2017 5. Приказ Минфина России от 24.10.2016 N 192н (ред. от 30.11.2016) «О введении в действие международных стандартов аудита на территории Российской Федерации» 6. "Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (утв. Банком России 16.12.2003 N 242-П) (ред. от 04.10.2017) (Зарегистрировано в Минюсте России 27.01.2004 N 5489) 7. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 19 июня 2012 г. N 383-П (с изм., внесенными Указанием Банка России от 15.07.2013 N 3025-У) 8. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 03.10.2009 № 2-П (в редакции от 11.06.2011) №1442-У Монографии: 9. Вишняков И.В. Система методов оценки коммерческих банков на базе обязательных нормативов Центрального банка РФ // Экономическая наука современной России. - 2013. - № 2. - С.57-73 10. Дитер В.Э. Практика осуществления межбанковских операций. - М.: Деньги и кредит, 2012. - 165 с. 11. Иванькова Т.П. Действующие формы безналичных расчетов. - М.: Финансы и статистика, 2015. - 148с Учебники и учебные пособия: 12. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело – Спб: Питер, 2015.- 654 с. 13. Безруких Н.С. Бухгалтерский учет. - М.: Юнити, 2012. - 405с. 14. Березина М.П. Межбанковские расчеты. - М.: Финстатинформ, 2015. – 196 с. 15. Богомолов С.М. Учет и операционная деятельность в банке: Учебное пособие/Саратовский государственный социально-экономический университет.- Саратов: Саратов, 2012. – 232 с. 16. Букато В.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 403с. 17. Горина С.А. Учет в банке. Проверка правильности отражения банковских операций. - М.: Приор, 2014.-235с 18. Дробозина Л. А. Финансы. Денежное обращение. – М.: ЮНИТИ, 2012. – 680 с. 19. Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции: Учебник. – М.: ЮНИТИ, 2013. – 258 с. 20. Жуков Е.Ф. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник, 2015. – 528с. 21. Караваева И. В. Банковское дело.- М.: Юристъ, 2012.- 476с. 22. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 148с. 23. Колесникова В.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2016. – 335 с. 24. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие. - М. : КНОРУС, 2013. - 264 с. 25. Молчанов А.В. Коммерческий банк в современной России – М: Финансы и статистика, 2015.- 521с. 26. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М,2013. – 622 с. 27. Селеванова Т.С. Бухгалтерский учет в банках. - Ростов на Дону: Феникс, 2012. – 288 с. 28. Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Учебное пособие. - М.: Экзамен, 2013. - 480с. 29. Суржко А. В. О развитии банковской системы России // Финансы и кредит. - № 4. - 2016. – С.29-31 30. Тавасиев А. М. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2012. – 287с. 31. Трифонов В.С. Организация межбанковских расчетов. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 99 с.; 32. Уоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 475 с. 33. Щербакова Г.В. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам) – М.: Вершина, 2012. – 464с. 34. Юденков Ю.Н. Внутренний аудит в системе управления центральных банков // Внутренний контроль в кредитной организации. - 2016. - № 2. – С.23-25. Периодические издания: 35. Ботвинова М. Ю. Особенности организации внутреннего контроля в акционерном обществе. Известия института систем управления СГЭУ. – Самара №1(15) 2017 – 159-161 с. 36. Ботвинова М. Ю. Организация и контроль безналичных расчетов в коммерческом банке. Известия института систем управления СГЭУ. – Самара №2(16) 2017 – 159-161 с. 37. Кудрявцева И. Ю. Система бухгалтерского учета как основа информационной системы внутреннего контроля. Журнал: Современная наука: актуальные проблемы и пути их решения №12, 2014 – 80-83 с. 38. Черникова Ю.А., Грекова В.А. Совершенствование системы внутреннего контроля основных средств // Современные научные исследования и инновации. 2017. № 4 39. Шамраев А.В. Перспективы направления деятельности по нормативному пути регулирования безналичных расчетов // Банковское дело - 2016 - №11 С. 8-13. Источники из интернета: 40. Аналитика безналичных расчетов. [Электронный ресурс].– Режим доступа: https://bcs-express.ru/novosti-i-analitika/dolia-beznalichnykh-raschetov-rastet 41. Бухгалтерский учет. Налогообложение. Аудит. [Электронный ресурс].– Режим доступа: http://www.audit-it.ru/ 42. Методические рекомендации Банка России от 21 июля 2017 г. № 19-МР “О повышении внимания кредитных организаций к операциям клиентов - юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, получающих наличные денежные средства с использованием корпоративных карт”. [Электронный ресурс].– Режим доступа: https://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/922093.html 43. Официальный сайт ПАО Сбербанк [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://www.sberbank.ru 44. Оптимизация осуществления и перспективы развития безналичных расчетов в коммерческих банках. [Электронный ресурс]: - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/optimizatsiya-osuschestvleniya-i-perspektivy-razvitiya-beznalichnyh-raschetov-v-kommercheskih-bankah 45. Особенности безналичных расчетов. [Электронный ресурс]: - Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-beznalichnyh-raschetov 46. Общая характеристика внутрибанковских операций. [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://studall.org/all-18942.html 47. Обналичивание с дебетовых корпоративных карт. [Электронный ресурс]: - Режим доступа: https://www.26-2.ru/news/352656-tsb-predpisal-bankam-vzyal-na-karandash-obnalichku-s-debetovyh-korporativnyh-kart 48. Подозрительные клиенты банка. Черный список ЦБ РФ. Ужесточение банковского контроля. [Электронный ресурс].– Режим доступа: http://avuar.ru/blog/consulting/podozritel/ 49. Рамзаев, М.Г. Интернет-банкинг: медленно, но верно! / [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://ecommerce.al.ru 50. Формы безналичных расчетов и порядок их применения. [Электронный ресурс]: - Режим доступа: http://3ys.ru/organizatsiya-bukhgalterskogo-ucheta-i-operatsionnaya-deyatelnost-v-banke/formy-beznalichnykh-raschetov-i-poryadok-ikh-primeneniya.html
Отрывок из работы

1.1 Содержание и принципы организации безналичных расчетов юридических лиц В современной рыночной экономике и сложившихся денежно-кредитных отношениях на рынках, в условиях постоянно развивающихся технологий, сферы услуг и инновационной деятельности, все более распространёнными становятся безналичные денежные расчеты, которые осуществляются и обслуживаются при непосредственном участии коммерческих банков. Согласно статистике, в Российской Федерации безналичный денежный оборот занимает около 80% от всего денежного оборота в стране. Безналичные расчеты осуществляются путем обращения денежных средств в безналичной форме. [13, c. 405] Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими хозяйственной или предпринимательской деятельности, производятся как с использованием наличных денежных средств, так и в безналичном порядке. [31, с. 99] Безналичные расчеты подразумевают под собой денежные расчеты с использованием записей по счетам в банках, когда денежные средства списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Также безналичные расчеты являются основой расчетных операций в банке. Безналичные денежные расчеты контролируются на законодательном уровне, под контролем коммерческих банков и Центрального банка Российской Федерации. Совокупность безналичных расчетов и экономических отношений, возникающих по их поводу, формирует систему безналичных расчетов, которой присущи различные национальные особенности. [28, c. 480] Системой безналичных расчетов является совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота. В процессе проведения безналичных расчетов расчетно-денежная документация составляет основу документооборота. Конкретное применение тех или иных документов определяется формой безналичных расчетов, которая включает в себя установленные законодательством документы и способ платежа. [46] Выделяются следующие способы платежа: - перечисление денежных средств с расчетных и других счетов плательщиков на счета получателей; - зачет взаимных требований плательщиков и получателей (клиринг) с перечислением на соответствующие счета участников зачета лишь незачтенной суммы; - гарантированный платеж получателя, который может осуществляться банком из средств, специально созданного депозита плательщика, а также без такового. [32, c. 475] Формы безналичных расчетов избираются клиентами самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Используются следующие формы безналичных расчетов: платежными поручениями, чеками, аккредитивами и по инкассо. [36, c. 160] Развитее рыночных отношений в экономике способствовало изменению основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации. [9, c. 62] В настоящее время организация расчетов основывается на определенных принципах. Принципы организации безналичных расчетов, по влиянию на экономику, можно подразделить на основные и специфические принципы. К основным принципам можно отнести принципы, существование и важность которых неоспоримы при любых экономических системах и политических формациях, а к специфическим — действующие в зависимости от политической формации. Соблюдение всех принципов проведения безналичных денежных расчетов в совокупности, то есть основных и специфических, позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. [5] Принципы служат главными ориентирами при разработке порядка расчетов, их технического и документального оформления, а также организации оперативно-бухгалтерской работы участников расчетов, они рассмотрены в таблице 1. Таблица 1 - Принципы организации безналичных расчетов Основные принципы Специфические принципы Правовой режим осуществления расчетов и платежей Свобода выбора формы расчетов Осуществление расчетов по банковским счетам Срочность платежа Наличие акцепта (согласия) на платеж Обеспеченность платежа Поддержание ликвидности участников на должном уровне Контроль всех участников за соблюдением требований Списание средств в пределах остатка на счете Принцип имущественной ответственности Соблюдение очередности списания средств в соответствии с ГК РФ Все безналичные расчеты осуществляются на основании письменных распоряжений владельцев счета В рыночных условиях экономики основным принципом является принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. [22, c. 148] Также основными принципами организации безналичных расчетов являются срочность и обеспеченность платежа. Принцип срочности платежа подразумевает под собой осуществление расчетов, строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, коллективных договорах на выплату заработной платы или в иных соглашениях. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение. Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателями денежных средств. [45] В зависимости от характера используемых средств, различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность платежа обуславливает наличие у плательщика достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера), а так же форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства. Перспективная обеспеченность платежей представляет собой оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов. В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обуславливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственность за свои действия. [41] И, наконец, один из основных принципов безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Списание денежных средств со счета осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом. [25, c. 521] При наличии на расчетных банковских счетах клиентов денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других документов на проведение данного списания (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. [17, c. 235] Безналичные денежные расчеты юридических и физических лиц осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по расчетным счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), а также договора банковского обслуживания, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. [12, c. 654] 1.2 Формы безналичных расчетов и порядок их регулирования Формы безналичных расчетов принимаются клиентами кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Выбор определенной формы расчета клиентом банка завит от следующих факторов: - общая экономическая ситуация в стране; - характер экономических связей между контрагентами; - характеристики поставляемой и оплачиваемой продукции, характер доставки и приемки; - местонахождение сторон сделки; - логистические особенности; - финансовое положение продавца и покупателя. [27, c.288] После того, как стороны (покупатель и продавец) выбрали необходимую и наиболее приемлемую и удобную форму расчета, она указывается в договоре между ними и между обслуживающими банками. Для обслуживания таких операций в банках открываются расчетные счета, с помощью которых происходит денежное обращение по инициативе двух сторон, посредством услуг коммерческих банков. Согласно статистическим данным, в 2016 году на одного жителя России приходилось 5,5 счетов, открытых учреждениями банковской системы. Это связано с тем, что граждане страны используют для безналичных расчетов счета в коммерческих банках, чаще всего несколько счетов, открытых в нескольких кредитных организациях, в связи с различными факторами: разные условия обслуживания счетов, поступления денежных средств на разные счета, личные обстоятельства и предпочтения. Осуществление безналичных денежных расчетов регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации. Государственными органами предусмотрены следующие формы безналичных расчетов: - расчеты платежными поручениями; - расчеты по аккредитиву; - расчеты по инкассо; - расчеты чеками; - платежные требования. Также существуют и другие формы расчетов, такие как клиринг и факторинг. В деятельности ПАО Сбербанк используются следующие формы расчетов: платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения и очень редко – аккредитивы. Рисунок 1 «Формы безналичных расчетов по счетам юридических лиц» Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этой или иной кредитной организации. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренным законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый в банковской практике обычаями делового оборота. Представляет собой поручение предприятия обслуживающей кредитной организации о перечислении определенной суммы денежных средств со своего счета. Плательщик представляет поручение на бланке установленной формы. Платежное поручение составляется на бланке формы 0401060. После проведения проверки корректности заполнения и оформления платежных поручений на всех экземплярах ответственным исполнителем банка проставляется дата поступления в банк данного платежного поручения. В последнем экземпляре платежного поручения проставляется штамп банка, дата приема и подпись ответственного исполнителя, а затем возвращается плательщику в качестве подтверждения приема платежного поручения к исполнению. [18, c. 680] При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а так же если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указание даты. Оплата платежных поручений производиться по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством. Следующая форма расчетов, используемая на практике достаточно ограниченно – аккредитивная форма расчетов. Расчеты по аккредитиву представляют собой условное денежное обязательство, принимаемое банком -эмитентом по поручению плательщика для проведения платежа в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. Для того чтобы открыть покрытый (депонированный) аккредитив банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика, или предоставленного ему кредита, сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия данного аккредитива. [24, c. 264] При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать денежные средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах необходимой суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банковскими организациями. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Аккредитив предназначен для расчетов только с одним получателем денежных средств. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву. Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063. При осуществлении расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву плательщик указывает в аккредитиве номер лицевого счета, открытого на балансовом счете 40901 «Аккредитивы к оплате» исполняющим банком на основании заявления получателя средств, составленного в произвольной форме, доводимый исполняющим банком до сведения получателя денежных средств, а получателем средств - до сведения плательщика. При выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива поле «Счет N (40901)» в аккредитиве не заполняется. Далее рассмотрим расчеты чеками как одну из форм безналичных расчетов. В настоящее время при проведении платежей данная форма расчетов используется ограничено. Чек является ценной бумагой, содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы денежных средств чекодержателю. Чекодатель - это юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. В пользу чекодержателя выдан чек, плательщиком по которому является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. При этом чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности данного чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете 91207 «Бланки строгой отчетности». Следующей формой безналичных расчетов, используемой в настоящее время, является расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк - эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой исполняющий банк. Расчеты по инкассо проводятся на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем денежных средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя). Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов формы 0401014, составляемом в двух экземплярах. При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка – эмитента осуществляет проверку корректности и актуальности расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств. [50] При отсутствии или недостаточности денежных средств на расчетном счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов, сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». [30, c. 287] Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной суммы денежных средств через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты, посредством платежных требований, могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Платежное требование составляется на бланке формы 0401061. Акцептованное платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового учета. Экземпляр заявления вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня. Выбор тех или иных форм расчетов зависит от уровня экономического развития кредитной организации. Наиболее часто используемой формой расчетов являются расчеты платежными поручениями. С их помощью ведутся расчеты с поставщиками и подрядчиками, с органами Страхового и Пенсионного фондов, при налоговых и иных платежах. Безналичные денежные расчеты по товарным и нетоварным операциям осуществляются в различных формах, имеющих специфические особенности и принципы механизма функционирования, обусловленные разнообразием видов расчетных документов, характера документооборота, времени и способа проведения платежа. Комбинации в содержании этих элементов обусловливают возможность дальнейшего их совершенствования, появления новых, более полно отвечающих современному состоянию и перспективам развития российской экономики.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Курсовая работа, Бухгалтерский учет и аудит, 38 страниц
220 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 28 страниц
140 руб.
Курсовая работа, Финансы, 33 страницы
210 руб.
Курсовая работа, Банковское дело, 34 страницы
210 руб.
Дипломная работа, Банковское дело, 117 страниц
690 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg