Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

Финансовое планирование и прогнозирование в организации

gemsconslebria1971 1775 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 71 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 28.11.2018
Актуальность темы исследования заключается в том, что с помощью планирования сводится к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для хозяйствующего субъекта. Кроме того, устраняются излишние транзакционные издержки предприятия по торговым сделкам (контрактам). Финансовое планирование на предприятии - это планирование его доходов и направлений расходования денежных средств, для обеспечения развития данного предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования. Целью дипломной работы является совершенствование финансового планирования на предприятии. Задачи данной дипломной работы следующие: - рассмотреть теоретические и методические основы финансового планирования на предприятии; - дать оценку состояния финансового планирования на предприятии ФГУП «Организация Агат»; - рассмотреть основные направления улучшения состояния финансового планирования на предприятии ФГУП «Организация Агат». Объектом исследования является общество с ограниченной ответственность ФГУП «Организация Агат». Предметом исследования является финансовое планирование на предприятии ФГУП «Организация Агат». Исследование проводилось методами сравнения технико-экономических значений с нормативами и в динамике, использовались расчетные, аналитические, экономические, математические и статистические методы.
Введение

Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней набирает силу и конкуренция как основной механизм регулирования хозяйственного процесса. В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования. Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния как своего предприятия так и существующих потенциальных конкурентов. Финансовое состояние -важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели. Выходом из такого положения в условиях рынка является организации на предприятии эффективной системы финансового планирования. Прежде всего, именно финансовый план дает четкое понимание и возможность анализа различных вариантов достижения поставленных целей, с последующим выбором оптимального по заданным критериям (прибыль, поступления денежных средств, структура баланса). Начав планировать, руководители, как правило, начинают более четко понимать свои цели, корректировать бюджеты. Точность планирования при этом повышается. Финансовое планирование, как и любой другой его вид, - это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных подразделений, во- вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств (ресурсов) и определение последовательности действий в достижении желаемых результатов. Финансовый план предприятия - основной инструмент реализации его финансовой политики. В процессе формирования и выполнения финансового плана решаются задачи оптимизации структуры капитала, обеспечения финансовой устойчивости предприятия, повышения его инвестиционной привлекательности для инвесторов и кредиторов. В процессе текущей производственно-хозяйственной деятельности задачей финансового плана является обеспечение денежными средствами всех направлений и функций управления - производственной, маркетинговой, инвестиционной и др.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………….3 I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ………………………………………………………………….6 1.1 Понятие, сущность и задачи финансового планирования на предприятии………………………………………………………………………6 1.2 Содержание и основные направления финансового прогнозирования на предприятии……………………………………………………………………...12 1.3 Состав показателей финансового прогноза и методика их расчетов…….20 II. ОЦЕНКА СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ФГУП «ОРГАНИЗАЦИЯ АГАТ»……………...………....26 2.1 Характеристика экономической деятельности предприятия……………..26 2.2 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия…………….31 2.3.Оценка уровня организации оперативного, текущего и перспективного финансового планирования на предприятии…………………………………..35 III. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ СОСТОЯНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ………………...40 3.1 Бюджетирование как технология планирования…………………………..40 3.2 Совершенствование организации финансового планирования на предприятии……………………………………………………………………...45 ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..59 СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ ЛИТЕРАТУРЫ……………..62
Список литературы

1. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. -М. :ДИС, 2014 - 205с. 2. Бернстайн, Л.Т. Анализ финансовой отчетности / Л.Т. Бернстайна. - М. : Финансы и статистика, 2013. - 84 с. 3. Горфинкеля, В.Я. Экономика предприятия. / В.Я. Горфинкеля. - М.: Варна, 2013.- 147с. 4. Грибов, В.Д. Экономика предприятия. / В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. - М. : МИК, 2014.- 127с. 5. Добров, В.Н. Финансирование и кредитование в промышленности / В.Н. Добров, В.И. Крышенинников. - М.: Издательство, 2013.- 192с. 6. Ермолович, Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Л.Л. Ермолович. - Мн. : БГЭУ, 2013. - 265 с. 7. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. - М: Бухгалтерский учет, 2015 .-104с. 8. Ковалёв, А.И. Анализ хозяйственного состояния предприятия / А.И. Ковалёв, В.П. Привалов. - М : Центр экономики и маркетинга, 2013.-415 с. 9. Колчина, Н. В. Финансы предприятий: учеб, пособие / Н. В. Колчина, В. Г. Поляк, Л. П. Павлова. - М : ЮНИТИ, 2014. - 240 с. 10. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки / М.Н. Крейнина. - М. : ИКЦ ДИС, 2015. - 124 с. 11. Любушин, Н.П. Анализ финансово экономической деятельности предприятия / Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.-471 с. 12. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. - МИНСК : ООО «Новое знание», 2014. - 683 с. 13. Сергеев, И. В.Экономика предприятия / И. В. Сергеев. - М. : Финансы, 2013.-421 14. Сафронов, Н.А. Экономика предприятия / Н.А. Сафронов. - М.: Экономист, 2015.-264 с. 15. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. / Е.С. Стоянова. - М. : Инфра, 2014. -164 с. 16. Табурачка, П.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / П.П. Табурачка, В.М. Тумин. - М: Феникс, 2015. -143с. 17. Чуев, И.Н. Экономика предприятия / И.Н. Чуев, Л.Н. Чечевицына. - М.: Издательство, 2014.-414 с. 18. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин. -М.: Инфра-М, 2014.-164 с. 19. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа предприятия / А.Д. . Шеремет, Р.С. Сайфуллин, Е.В. Негашев. - М.: Экономика, 2015. -135 с. 20. Булатов, А.С. Экономика: учеб, пособие / А.С. Булатов. - М. : БЕК, 2014. - 21. Уткин, Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности / Э.А. Уткин. М.: АКАЛИС, 2015. - 215 с. 22. Аверьянов, В.С. Монополия услуг / В.С. Аверьянов // Экономист - 2012.-№6.-С.9-13. 23. Ефимова, О. В. Анализ показателей ликвидности/О. В. Ефимова// Бухгалтерский учет - 2014. -№ 11. - С. 27-28. 24. Федоров, А.С. Обзор практики исчисления рентабельности / А.С. Федоров//Экономика - 2015.-№ 4. - С.20-23. 25. Яковлев, Р.Д. Финансовый учет на предприятиях / Р.Д. Яковлев// Российский экономический вестник - 2013. - №8.-С. 12-18. 26. Яковлев, Р.Д. Управление финансами / Р.Д. Яковлев - Российский экономический вестник - 2014.-№5.-С.9-13.
Отрывок из работы

1.1 Понятие, сущность и задачи финансового планирования на предприятии Эффективное управление финансами организации возможно лиц при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта. Предприятия финансовых планов занимает важное место в разработке системе мер по стабилизации их финансового состояния. Основные понятия, связанные с финансовым планированием. Финансовое планирование - как основа процесса формирования и использования финансовых ресурсов предприятия определяется в соответствии с его долго- и краткосрочными целями. Используя логику функционирования механизма финансового планирования, предприятие упреждает возникновение или развитие неблагоприятных тенденций. Финансовое планирование выступает надежным средством предотвращения банкротства предприятия. Это осуществляется благодаря предвидению возможных проблем, уточнению и детализации планов на заданный период, контролю их выполнения, а также использованию коммуникаций и координации действий различных подразделений предприятия. Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции. Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде. Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно: - воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей; - обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития; - предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции; - служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов . Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей. Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъекта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов. Эффективная деятельность предприятия в условиях рыночной экономики становится возможной лишь при условии разработки планов развития, производственных программ, инвестиционной политики, прогнозов социально-экономического развития предприятия. Планирование финансов, как любой другой вид деятельности, имеет свою цель и свои задачи. Целью планирования финансов является определение возможных объемов поступления денежных средств и их расходование в плановый период. Принципы финансового планирования организации: -выделение приоритетов. Финансовое планирование связано с реально существующей сложностью планируемых объектов и процессов. При финансовом планировании важно выделить наиболее существенные связи и зависимости, объединить их в модули, учитывающие сферы финансовой деятельности организации и являющиеся структурными элементами единого плана. Такой подход позволяет разбить процесс финансового планирования на отдельные плановые расчеты и упростить процесс разработки и реализации плана, а также контроля за его выполнением. -прогнозирование состояния как внешней, так и внутренней, экономической, финансовой среды организации осуществляется путем систематического анализа основных факторов. Качество прогноза определяет и качество финансового плана. -обеспечение финансовой безопасности. Финансовое планирование должно учитывать финансовые риски, связанные с принятием финансовых решений, а также возможности исключения или уменьшения рисков. -оптимизация. В соответствии с данным принципом финансовое планирование должно обеспечить выбор допустимых и наилучших с точки зрения ограничений альтернатив использования финансовых ресурсов. -координация и интеграция. При финансовом планировании следует учитывать интеграцию различных сфер деятельности организации. -упорядочение. С помощью финансового планирования создается единый порядок действий всех работников организации. -контроль. Финансовое планирование позволяет наладить эффективную систему контроля за производственно-хозяйственной деятельностью, анализ работы всех подразделений организации. -документирование. Финансовое планирование обеспечивает документированное представление процесса финансово-хозяйственной деятельности организации. В практике финансового планирования следует выделить три способа планирования. При первом способе планирования оно осуществляется снизу вверх, от низших уровней иерархии к высшим. Низшие структурные подразделения сами составляют детальный финансовый план своей работы и впоследствии интегрируются на верхних ступенях, образуя в итоге финансовый план организации. При втором способе финансовое планирование осуществляется сверху вниз. В этом случае процесс финансового планирования осуществляется исходя из плана организации путем детализации его показателей сверху вниз по иерархии. При этом структурные подразделения должны преобразовать поступающие к ним финансовые планы вышестоящих уровней в планы своих подразделений. Третий способ — встречное планирование, которое представляет собой синтез первого и второго способов финансового планирования. Этот способ предусматривает разработку финансового плана в два этапа. На первом этапе (сверху вниз) производится текущее финансовое планирование по главным целям. На втором этапе (снизу вверх) составляется окончательный финансовый план по системе детализированных показателей. При этом в окончательные финансовые планы включаются по согласованию различных уровней наиболее удачные решения. Финансовое планирование решает задачи обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определяет пути эффективного вложения капитала, оценивает степень рациональности его использования; выявляет внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет эффективного использования денежных средств. Главная задача финансового планирования заключается в обосновании стратегии предприятия на товарных, финансовых, инвестиционных, информационных и других рынках на предстоящий хозяйственный период с позиций экономического компромисса между доходностью, ликвидностью и риском или в определении необходимого объема финансовых ресурсов с учетом разумных резервов в рамках оптимальной структуры капитала. При этом важно определить горизонты финансового планирования и стратегию предприятия. Значение финансового планирования для предприятия состоит в том, что: - служит инструментом получения внешнего финансирования; - воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей; - обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенные в производственном плане экономические пропорции развития; - предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции. - намеченные стратегические цели предприятия преломляются в форме финансово-экономических показателей: объем продаж, себестоимость проданных товаров, прибыль, инвестиции, денежные потоки; - устанавливаются стандарты для поступления финансовой информации в форме финансовых планов и отчетов об их исполнении; - определяются приемлемые границы финансовых ресурсов, необходимых для реализации оперативных и долгосрочных планов предприятия; - оперативные финансовые планы (на месяц, квартал) предоставляют полезную информацию для разработки и корректировки финансовой стратегии предприятия. Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а так же определения путей их наиболее эффективного достижения. Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно: - воплощает выработанное стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей; - обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития; - представляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции; - служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов. Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйственного управления, которое отражается в соответствующих финансовых планах. Финансовые планы составляются во всех звеньях финансовой системы, причем формы финансового плана отражают специфику соответствующего звена финансовой системы. Таким образом, финансовое планирование - основа процесса формирования и использования финансовых ресурсов предприятия определяется в соответствии с его долго- и краткосрочными целями. Целью планирования финансов является определение возможных объемов поступления денежных средств и их расходование в плановый период. Финансовое планирование решает задачи обеспечения необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности; определяет пути эффективного вложения капитала, оценивает степень рациональности его использования; выявляет внутрихозяйственные резервы увеличения прибыли за счет эффективного использования денежных средств. 1.2 Содержание и основные направления финансового прогнозирования на предприятии Финансовое планирование на предприятии включает в себя три основные подсистемы: - перспективное финансовое планирование; - текущее финансовое планирование; - оперативное финансовое планирование. Каждой из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, на который эти планы разрабатываются Все подсистемы финансового планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования. На этом этапе определяются задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередь база разработки оперативных финансовых планов формируется именно на стадии текущего финансового планирования. Без прогноза показателей финансового хозяйства предприятие не имеет возможности планировать развитие своей материально-технической базы; осуществлять затраты отдача от которых отдалена во времени их проведения; разумно строить свои хозяйственные отношения с покупателями и поставщиками, банками, другими партнерами. Именно из-за невозможности в нынешних инфляционных условиях составлять прогнозы финансового состояния предприятия на более или менее отдаленный срок (например, на 2-3года) практически сведено на нет долгосрочное банковское кредитование предприятий. Под прогнозированием финансового состояния предприятия принимают приведение объема и размещение финансовых ресурсов предприятия на определенный срок наперед путем изучения динамики его развития как субъекта хозяйственной деятельности на фоне реальной экономической жизни общества. В зависимости от срока такого предвидения можно выделить краткосрочное (в пределах 1 года), среднесрочное (на 1-2 года) и долгосрочное (более 2 лет) прогнозирование финансового состояния предприятия. Объектом прогнозирования в первую очередь должен быть объем финансовых ресурсов, которые поступят в распоряжение предприятия за период, относительно которого составляется прогноз. Такими ресурсам являются прибыль, остающаяся у предприятия после уплаты всех налогов и обязательных платежей, а также амортизационные отчисления, которые возмещаются за счет цены на продукцию. Условно сумму чистой прибыли и амортизации в составе выручки от реализации называют чистой выручкой; именно от ее величины зависят возможности предприятия увеличить свои денежные средства, так как остальные части выручки пойдут на различные платежи соответственно своим назначениям. Зная в большей или меньшей степени объем своих собственных финансовых ресурсов, которые поступят в будущем периоде, можно сделать прогноз их размещения в активы предприятия в расчете на сохранение уже достигнутого уровня ликвидности и платежеспособности (если они удовлетворительны), или на улучшение характеризующих их показателей. Это достигается путем разработки прогнозных балансов доходов и расходов и прогнозных сальдовых бухгалтерских балансов, где в частности, должны быть учтены все резервы мобилизации финансовых ресурсов, вложенных в нерациональные затраты (речь идет, например, о реализации лишнего для предприятия оборудования, привлечение в производство сверхнормативных запасов сырья и материалов, удержании дебиторской задолженности). Эти расчеты должны также предусмотреть все дополнительные затраты, связанные, например, с капиталовложениями, приростом норматива оборотных средств, другими потребителями предприятия на прогнозный период. Прогнозирование результатов деятельности предприятия и его финансового состояния осуществляется с целью: - оценки экономических и финансовых перспектив и предполагаемого финансового состояния предприятия на планируемый период в зависимости от основных возможных вариантов его производственно-сбытовой деятельности и ее финансирования; - формирования на этой основе обоснованных выводов и рекомендаций относительно выбора рациональной стратегии и тактики действий высшего руководства предприятия. Текущее финансовое планирование является планированием осуществления, оно рассматривается как составная часть перспективного плана и представляет собой конкретизацию его показателей. Текущее планирование хозяйственной деятельности предприятия состоит в разработке плана прибылей и убытков, плана движения денежных средств, планового бухгалтерского баланса, поскольку эти формы планирования отражают финансовые цели предприятия. Все три плановых документа основывается на одних и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с другом. Документы текущего финансового плана составляются на период, равный одному году. Для точности результата осуществляют дробление планового периода на более мелкие единицы измерения: полугодия или квартал. Тактика финансового менеджмента в области текущего планирования заключается в следующих этапах, рассмотрим их более подробно. Разработку финансового плана целесообразно начинать с плана прибылей и убытков, так как, имея данные по прогнозу объема продаж, можно рассчитать необходимое количество финансовых ресурсов. Анализ соотношения доходов с расходами позволяет оценить резервы увеличения собственного капитала предприятия. Рис.1. Основные этапы финансового планирования на предприятии На первом этапе анализируются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов – бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчет о денежный поток. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Необходимый анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, стоящие перед ним. Второй этап-это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия. На данном этапе компиляции основных прогнозных документов, которые относятся к долгосрочным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана, если он разрабатывается на предприятии. В процессе осуществления третьего этапа уточняются и конкретизируются основные показатели будущих финансовых инструментов, подготовка текущих финансовых планов. Четвертым шагом является сопоставление показателей финансовых планов производственной, коммерческой, инвестиционной, строительными и другими планами и программами, разработанными компанией. Пятый этап-это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки предварительных финансовых планов. План предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности предприятия, влияющих на конечные финансовые результаты его деятельности в целом. Процесс анализа финансового планирования и контроля за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических итоговых финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, разработка мер по устранению негативных явлений. Разработка плана прибылей и убытков происходит в несколько этапов. На первом этапе рассчитывается плановая сумма амортизационных отчислений, так как она является частью себестоимости и предшествует плановым расчетам прибыли. На втором этапе определяется сумма затрат, которая может быть рассчитана двумя способами: традиционным; планированием затрат по центрам ответственности. Следующим документом текущего финансового планирования является годовой план движения денежных средств. Он представляет собой собственно план финансирования, который составляется на год с разбивкой по кварталам. План движения денежных средств можно составить двумя методами: прямым и косвенным.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg