Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

Теоретические основы лизинга и классификация

gemsconslebria1971 456 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 38 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 28.11.2018
Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования: значителен удельный вес морально устаревшего оборудования, низка эффективность его использования, нет обеспеченности запасными частями и т. д. Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет все элементы внешнеторговых, кредитных и инвестиционных операций. Переход к рыночной экономике поставил перед промышленными предприятиями ряд проблем, главной из которых является следующая: как утвердиться в условиях возрастающей конкуренции, сокращения рынка сбыта из-за невысоких цен продукции и неплатежеспособности, сложностей поиска поставщиков сырья, материалов и ограниченности финансовых ресурсов. В настоящее время большинство российских предприятий испытывает недостаток оборотных средств. Они не могут обновлять свои основные фонды, внедрять достижения научно-технического прогресса и вынуждены брать кредиты. Существуют различные виды кредитования: ипотечное, под залог ценных бумаг, под залог партий товара, недвижимости. Однако предприятию при необходимости обновления своих основных средств выгоднее брать оборудование в лизинг. При этом экономия средств предприятия по сравнению с обычным кредитом на приобретение основных средств доходит до 10% от стоимости оборудования за весь срок лизинга, который составляет, как правило, от одного года до пяти лет. Целью данной работы является выявление, систематизация и анализ основных аспектов успешного функционирования реально существующей лизинговой компании ООО «ХЗ», входящей в состав автомобильной корпорации «..МОБИЛЬ».
Введение

Каждый бизнесмен, начиная свою коммерческую деятельность, должен ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источниках их получения, а также уметь четко рассчитать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы. Это объясняется тем, что в современной экономике именно фирма производят основную массу товаров и услуг, которые удовлетворяют потребности человека. В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях. При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всех областях коммерческой деятельности и для разных фирм. Рассмотрим некоторые из них – присущих для создания лизинговой компании. Лизинг как особая форма предпринимательской деятельности, широко распространённая за рубежом, в настоящее время получает развитие в России. В странах европейского содружества на долю лизинга приходится до 40% общего объема инвестиций, в экономиках Юго-Восточной Азии – до 80%. В России эта доля не превышает 8,2% [16]. Очевидно, что с учетом достоинств лизинга по сравнению с другими источниками инвестирования его участие в воспроизводственном процессе необходимо повышать. На это нацеливает Программа социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2006-2008 гг.), которой предусмотрено «использование лизингового механизма в качестве эффективного инструментария взаимодействия государства и бизнеса…».
Содержание

Введение 3 Глава 1. Теоретические основы лизинга и классификация 5 1.1. Сущность лизинга 5 1.2. Методы расчета лизинговых платежей 8 1.3.Эффективность лизинга…………………………………………………...15 Глава 2. Экономический анализ лизинговых платежей………………………19 2.1.Анализ лизинговой деятельности ООО «АКИ-ЛИЗИНГ»……………19 2.2. Оценка лизинга в сравнении с кредитом………………………………26 2.3. Совершение лизинговых операций…………………………………….28 Заключение…………………………………………………………………….…34 Список литературы……………………………………………………………...37
Список литературы

1. Адамов Н.А., Тилов А.А. Лизинг. – СПб.: Питер, 2016. 2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2015. 3. Газман В.А. Финансовый лизинг: Учебное пособие. – М. 2015 . 4. Галиаскаров Ф.М., Идрисов М.М., Миннигулова Д.Б. Лизинг: Учебное пособие. – Уфа: РИО БашГУ, 2016. 5. Галиаскаров Ф.М., Муфтиев Г.Г. Международные лизинговые операции: Учебное пособие.- Уфа: УИ РГТЭУ, 2015. 6. Горемыкин В.А. Лизинг: Учебник. – М.: Дашков и К, 2015 7. Канов В.А. Предложения по формированию комплекса мер государственной поддержки и развития лизинговых отношений по отраслям. – М: Экономика и финансы, 2016. 8. Карабанова Е.А. Некоторые предпосылки развития лизинга в России.- М: Юнити, 2015. 9. Карабанова Е.А. Характеристика дополнительных возможностей, получаемых различными участниками лизинговых операций.-М: Проспект, 2015. 10. Караваев А.В. Теоретические основы управления лизинговой системой.- СПб: Питер, 2015. 11. Карп М.В., Шабалин Е.М., Эриашвили Е.Д., Истомин О.Б. - Лизинг. Экономические и правовые основы. – М.:Юнити-Дана. – 2016. 12. Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб. пособие -М.: Финансы и статистика, 2016. 13. Макеева В.Г. Лизинг: Учеб. пособие. - М.: Инфра-М, 2015 14. Макеева В.Г. Стратегические зоны хозяйствования лизинговой компании.- М.: ГУУ, 2016. 15. Малафеева М.В. Лизинг как финансовый инструмент инвестирования.- М: Инфра-М, 2016. 16. Малашенко Н.П. Развитие лизинговых услуг.- М: Экономика, 2015. 17. Маликов Р.И., Султанбеков Р.Р. Актуальные задачи развития лизинга в системе малого предпринимательства. - Уфа:УГИС, 2016. 18. Малинина А.Г. Правовое обеспечение лизинговой деятельности в Российской Федерации.- М: Эксмо-Пресс, 2016. 19. Малинина А.Г., Филюшина Е.И. Правовое регулирование лизинговой деятельности в Российской Федерации. - М.: РГТЭУ, 2016. 20. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденные Минэкономики России 16 апреля 2016 . 21. Моргунов Е.Б. Управление персоналом: исследование, оценка, обучение. - М.: Бизнес-школа "Интел-синтез", 2016. 22. Муфтиев Г.Г., Галиаскаров Ф.М.: Теоретические основы финансового менеджмента: Учебное пособие. – Уфа: УИ РГТЭУ, 2016. 23. Нагаев Р.Т., Управление ресурсами предприятия.- М.: Экономикс, 2017. 24. Новикова И.А. Лизинговые операции: Учеб. пособие. -Новосибирск, 2016. 25. Симонова М.Н. Аренда. Лизинг. Прокат -М.: Статус-Кво, 2016. 26. Суюмбаева Р.А. Лизинг как форма инвестиций в переходной экономике -М.: Макс-Пресс, 2015. 27. Федеральный закон РФ от 29 октября 1998 г. №164-Ф3 «О финансовой аренде (лизинге)» (в редакции Федерального закона от 29.01.2002 г. №10-ФЗ) 28. Шеленков В. М. Учет лизинговых операций и анализ их эффективности: Учебник. – М.: 2016. 29. Юксвярав Р.К., Хабакук М.Я., Лейманн Я.А. Управленческое консультирование: теория и практика. М.: Экономика, 2015. 30. www.unlease.ru Интернет-страница «Финансирование инвестиций» 31. www.raexpert.ru Рейтинговое агентство "Эксперт РА"
Отрывок из работы

1.1. Сущность лизинга Относительно экономической сущности лизинга пока еще не существует единственной мысли среди экономистов. Его содержание и роль в теории и практике трактуются по-разному. Одни рассматривают лизинг как своеобразный способ кредитования предпринимательской деятельности; другие полностью отождествляют его с долгосрочной арендой или с одной из ее форм, которая в свою очередь сводится к наемным или подрядным отношениям; третьи считают лизинг завуалированным способом купли-продажи средств производства или права пользования чужим имуществом; а четвертые определяют лизинг как действия за чужой счет, то есть управление чужим имуществом по поручению доверителя . Современное понимание лизинга берет начало еще от классических принципов Римского права о разграничении понятий "владелец" и "пользователь" имущества. Возникновение и именно существование его в качестве особенного вида бизнеса основанные именно на возможности разделения компонентов собственности, то есть применение ее согласно с назначением с целью достать прибыль и другие выгоды, и именно право собственности как правовое господство лица над объектом собственности. Многовековым опытом доказано, что богатство в конечном счете заключается не просто во владении собственностью непосредственно, а в эффективном ее использовании. Отсюда, прежде всего выплывает, что лизинг — это способ реализации отношений собственности, что выражает определенное состояние производственных сил и производственных отношений, с которыми он находится в тесной взаимосвязи. Особенность лизинговой деятельности заключается в том, что, с одной стороны, она способствует становлению частной собственности на средства производства, а из другого — ведет к ее преодолению, изменению владельца и распорядителя. В процессе лизинга происходит также саморазвитие государственной собственности, а при определенных условиях — и превращение ее в общую или паевую. Лизинг в широком смысле является организационной формой предпринимательской деятельности, которая выражает отношения собственности, особенную систему ведения хозяйства. Однако, как и каждое самостоятельное явление, как экономическая категория, он имеет свое собственное содержание и разные формы выявления, которые можно подать с разной степенью конкретности . Поскольку лизинг выражает определенное взаимодействие элементов производственных сил и производственных отношений, то он имеет материально-вещевую основу и социально-экономическую форму. Социально-экономическое содержание лизинга определяется отношениями собственности и совместной экономической деятельности по вертикали и горизонтали (с владельцем, обществом и тому подобное), а также условиями трансформации собственности. Материально-вещевая сторона лизинга характеризуется организационно-правовыми формами производства, наймом всех или части вещевых элементов предпринимательской деятельности, купли-продажи имущества и условиями кредитования. Лизинг относится к предпринимательской деятельности высшего уровня, по сравнению с арендой, банковской или коммерческой, поскольку он предусматривает и требует широкого диапазона знаний и финансового бизнеса, и положения в производстве, на рынках оборудования и недвижимости, а также изменчивых потребностей клиентов и особенностей аренды. Следовательно, лизинг включает у себя три формы организационно-экономических отношений: арендные, кредитные и торговые. Лизинг как сложное социально-экономическое явление выполняет очень важные функции из формирования многоукладной экономики и активизации производственной деятельности. Рассмотрим четыре важнейшие из них: финансовую, производственную, снабженческую и использование налоговых льгот. Финансовая функция выражается в освобождении товаропроизводителя от одноразовой оплаты полной стоимости необходимых средств производства и как бы в предоставлении ему долгосрочного кредита . Производственная функция лизинга заключается в оперативном решении производственных задач путем временного использования, а не купли дорогих и морально стареющих машин. Это эффективный способ материально-технического снабжения производства и доступа к новейшей технике, к результатам научно-технического прогресса. При полном лизинге передача имущества может сопровождаться многообразным сервисом: техническое обслуживание, страхование, обеспечение сырьем, рабочей силой и тому подобное. Снабженческая функция — это расширение круга потребителей и освоения новых рынков сбыта, привлечение в сферу лизинга тех, кто не может сразу купить то или другое имущество. Функция использования налоговых и амортизационных льгот имеет некоторые особенности : а) взятое за лизингом имущество отображается на балансе пользователя или лизингодавателя по согласованию между ними; б) арендная плата относится на себестоимость продукции (услуг), что производится и соответственно уменьшает прибыль, которая подлежит налогообложению; в) применение ускоренной амортизации, которая вычисляется, выходя из срока контракта, что уменьшает обложенную налогом прибыль и убыстряет обновление материально-технической базы. В результате лизинг способствует диверсификации предложений, вовлекая новые объекты в свою сферу; развивает и диверсифицирует рынок средств производства, сокращает цикл освоения новых поколений техники. Лизинговая форма предпринимательства основана на системе принципов или исходных положений, правил, которые определяют единство и связки общих, отдельных и особенных ее качеств и внешних проявлений, которые необходимо учитывать в практической деятельности. Давно замечено, что знание основных принципов возмещает незнание многих факторов, в том числе и в лизинговых отношениях. 1.2. Методы расчета лизинговых платежей Методики расчета лизинговых платежей. Обзор основных существующих и применяемых методик. Сейчас существует несколько опубликованных методик расчета лизинговых платежей. Они имеют как общие черты, так и существенные различия. Судя по печатным изданиям, все эти методики применяются на практике. Мы остановимся на пяти наиболее часто упоминаемых методиках. 1. «Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей», предложенные Министерством экономики РФ. Методика учитывает, что весь лизинговый платеж (ЛП) включает с себя сумму амортизационных отчислений (АО) за лизинговое имущество за весь срок действия договора, плату за используемые лизингодателем кредитные ресурсы (ПК), комиссионное вознаграждение (КВ.) и плату за дополнительные услуги (ДУ) лизингодателя, предусмотренные договором, а также налог на добавленную стоимость. По методике лизинговый платеж в каждом периоде одинаков и определяется делением общей суммы платежей на количество периодов. Рассчитываются размеры лизинговых взносов в соответствии с выбранной сторонами периодичностью взносов, а также согласованными ими методами начисления и способом их уплаты. Расчет общей суммы лизинговых платежей можно представить в виде следующей формулы: ЛП=АО+ПК+В+ДУ+НДС, где ЛП — общая сумма лизинговых платежей; АО — амортизационные отчисления, начисленные лизингодателем в расчетном году (либо величина погашения затрат лизингодателя на приобретение предмета лизинга); ПК – плата за кредитные ресурсы, используемые лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинга; В - вознаграждение лизингодателя за предоставление имущества по договору лизинга; ДУ – плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга; НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя. Расчет величины амортизационных отчислений (покашение стоимости предмета лизинга) В зависимости от вида лизинга данный показатель может быть определен двумя способами. 1) Исходя из ежемесячной суммы амортизационных отчислений, рассчитываемых лизингодателем по установленным нормам. При этом следует применять нормы амортизации (как и срок полезного использования предмета лизинга), установленные в соответствии со статьей 258 Налогового кодекса РФ. Пример. Лизинговая компания приобрела для передачи в лизинг оборудование за 1 180 000 рублей (первоначальная стоимость). Данный объект предназначен для передачи в лизинг сроком на 24 месяца. Учетной политикой лизинговой компании определено, что амортизационные отчисления для всех основных средств рассчитываются линейным способом (и для бухгалтерского учета, и для целей налогообложения). При этом срок полезного использования основных средств определяется на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 года №1. Рассматриваемое оборудование относится к третьей группе основных средств со сроком полезного использования от З до 5 лет включительно. На основании его технических характеристик и учитывая, что оборудование уже было некоторое время в эксплуатации, срок полезного использования для него установлен технической комиссией лизинговой компании и составил 3 года 1 месяц (37 месяцев). Согласно пункту 4 статьи 259 Налогового кодекса РФ при применении линейного метода сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной (восстановительной) стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта. При применении данного метода норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле: К = (1/n) х 100%, где К - норма амортизации в процентах к первоначальной (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества; n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. Таким образом, норма амортизации для оборудования будет равна 2,7% (1/37 месяца х 100%), а ежемесячная величина амортизационных отчислений — 31 860 рублей (1 180 000 рублей х 2,7%). Данная сумма (31 860 рублей) будет учтена при расчете ежемесячных лизинговых платежей. При этом общая сумма амортизационных отчислений, входящая в состав лизинговых платежей за весь период действия лизингового договора будет равна 764 640 рублей (31 860 рублей х 24 месяца). Отметим, что данный вариант расчета можно использовать и при финансовом (в том числе возвратном) лизинге при условии, что действие договора лизинга ориентировано на срок полезного использования предмета лизинга. 2) Исходя из суммы инвестиций на приобретение предмета лизинга. Фактически данная сумма представляет собой первоначальную стоимость объекта основных средств, передаваемого в лизинг, которая, в свою очередь, складывается из затрат на приобретение этого объекта за вычетом НДС. Пример. Воспользуемся условиями предыдущего примера. Там величина инвестиций лизинговой компании в предмет лизинга (или иначе — первоначальная стоимость объекта основных средств, подлежащего передаче в лизинг) 1180000 рублей. Следовательно, эта сумма должна войти в общую величину лизинговых платежей за весь период лизинга. Поскольку срок действия лизингового договора составляет 24 месяца, ежемесячно в составе лизинговых платежей будет учитываться сумма 49 167 рублей (1 180 000 рублей : 24 месяца). Расчет платы за используемые ресурсы: Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение имущества - предмета договора рассчитывается по формуле: ПК = КР х СТк / 100, где ПК - плата за используемые кредитные ресурсы, в рублях; КР – кредитные ресурсы, в рублях; СТк - ставка за кредит, в процентах годовых. При этом имеется в виду, что в каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или среднегодовой остаточной стоимостью имущества - предмета договора: КРt = Q х (ОСn + ОСk) / 2, где КРt - кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году; OCn и OCk - расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года; Q - коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости, приобретаемого имущества. Если для приобретения имущества используются только заемные средства, коэффициент Q = 1. 2. Метод «неизменных лизинговых выплат» - когда общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока договора, в соответствии с согласованной сторонами периодичностью. Пример. Договором лизинга предусмотрены ежемесячные лизинговые платежи равными долями в течение всего срока действия договора лизинга. Общая сумма лизинговых платежей по договору составляет 590 000 рублей (в том числе НДС — 90 000 рублей). Срок договора лизинга 3 года. Ежемесячная сумма лизинговых платежей будет равна 16 389 рублей (590 000 рублей : 36 месяцев) (в том числе НДС - 2500 рублей). 3. Метод «уменьшающихся платежей». Суть его в том, что в начале действия договора лизинга лизингополучатель платит лизинговые платежи в размерах, значительно превосходящих среднюю величину платежей за весь период лизинга. С течением времени платежи уменьшаются, превращаясь под конец в чисто символическую плату лизинговой компании. Такой метод обеспечивает лизингодателям быстрое погашение вложенных ими сумм. 4. Метод «с увеличенными в начальный период лизинговыми платежами», когда лизингополучатель при заключении договора лизингодателю выплачивается «аванс» в согласованном сторонами размере, а остальная часть общей суммы лизинговых платежей начисляется и уплачивается в течение срока действия договора, как и при начислении платежей в первом случае. Это один из вариантов метода «уменьшающихся платежей».
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg