Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, НАЛОГИ

НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

not_en 210 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 37 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 14.11.2018
В процессе выполнения курсовой работы была достигнута поставленная цель, которая заключалась в изучении теоретических подходов к вопросу налогового бремени, разработки методики определения налогового бремени хозяйствующих субъектов и определении наиболее эффективных методик, позволяющих снизить бремя налогов. В процессе достижения цели курсовой работы были решены следующие задачи: ? изучены сущности понятия налогового бремени хозяйствующих субъектов; ? ознакомлены с методиками определения налогового бремени; ? определены эффективные пути их снижения; ? получены навыки расчета налогов и страховых взносов.
Введение

Показатель налогового бремени позволяет наиболее полно судить об уровне налоговой нагрузки на хозяйствующий субъект, а уменьшение данного показателя свидетельствует об эффективности налогового планирования. Показатель налогового бремени целесообразно относить к системе показателей, характеризующих финансовое состояние хозяйствующего субъекта, и именно на его основе возможно производить расчеты эффективности процесса налогового планирования. В настоящее время, тема налогового бремени в обществе особенно актуальна, так как играет особую роль в построении и совершенствовании налоговой системы любого государства – как с развитой экономикой, так и находящегося в переходном периоде. Целью данной курсовой работы является изучение теоретических подходов к вопросу налогового бремени, разработка методики определения налогового бремени хозяйствующих субъектов, определение наиболее эффективные методики позволяющие снизить бремя налогов. В соответствие с целью были поставлены следующие задачи: – изучение сущности понятия налогового бремени хозяйствующих субъектов; – ознакомление с методиками определения налогового бремени; – определение эффективных путей снижения; – получение навыков расчета налогов и страховых взносов. Информационной базой исследования являлись Налоговый кодекс Российской Федерации и иные нормативно-правовые акты, учебная литература, периодические печатные издания.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 5 1. НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ 6 1.1. Содержание понятия налогового бремени 6 1.2. Оценка налогового бремени 9 1.3. Влияние налогового бремени на экономические субъекты 17 1.4. Методики, позволяющие снизить налоговое бремя 20 2. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ И СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ 26 2.1. Расчет налога на добавленную стоимость 26 2.2. Расчет страховых взносов 27 2.3. Расчет водного налога 28 2.4. Расчет налога на имущество организаций 29 2.5. Расчет налога на прибыль организаций 31 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 34 ПРИЛОЖЕНИЯ 37
Список литературы

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный ресурс] : федер. закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017) (с изм и доп., вступ. в силу с 01.10.2017). – Электрон. дан. – Режим доступа : http://www.cоnsultant.ru/. – Загл. с экрана (дата обращения : 30.10.2017). 2. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс] : федер. закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.10.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2018). – Электрон. дан. – Режим доступа : http://www. cоnsultant.ru /. – Загл. с экрана (дата обращения : 30.10.2017). 3. Российская Федерация. Приказы. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме [Электронный ресурс] : приказ ФНС от 29.10.2014 N MMB-7-3/558@ (ред. От 20.12.2016). – Электрон. Дан. – Режим доступа : http://www. cоnsultant.ru /. – Загл. с экрана (дата обращения : 30.10.2017). 4. Российская Федерация. Приказы. Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения [Электронный ресурс] : Приказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@. – Электрон. Дан. – Режим доступа : http://www. cоnsultant.ru /. – Загл. с экрана (дата обращения : 30.10.2017). 5. Российская Федерация. Приказ. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме [Электронный ресурс] : Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@. – Электрон. Дан. – Режим доступа : http://www. cоnsultant.ru /. – Загл. с экрана (дата обращения : 30.10.2017). 6. Российская Федерация. Законы. О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменения и дополнения в статью 20 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также о признании утратившими силу актов законодательства Российской Федерации в части налогов и сборов[Электронный ресурс] : Федеральный закон от 11.11.2003 N 139-ФЗ (ред. от 02.11.2013). – Электрон. Дан. – Режим доступа : http://www. cоnsultant.ru /. – Загл. с экрана (дата обращения : 30.10.2017). 7. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, изменения в статью 19 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 28.07.2004 N 83-ФЗ (ред. от 30.12.2004). – Электрон. Дан. – Режим доступа : http://www. cоnsultant.ru /. – Загл. с экрана (дата обращения : 30.10.2017). 8. Российская Федерация. Закон. О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ (ред. от 24.11.2014). – Электрон. Дан. – Режим доступа : http://www. cоnsultant.ru /. – Загл. с экрана (дата обращения : 30.10.2017). 9. Российская Федерация. Законы. О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование [Электронный ресурс] : Федеральный закон от 03.07.2016 N 243-ФЗ (ред. от 18.07.2017). – Электрон. Дан. – Режим доступа : http://www. cоnsultant.ru /. – Загл. с экрана (дата обращения : 30.10.2017). 10. Малис, Н. И. Налоговый учет и отчетность : учебник и практикум для академического бакалавриата / Н. И. Малис, Л. П. Грундел, А. С. Зинягина ; под ред. Н. И. Малис. – М. : Издательство Юрайт, 2015. – 341 с. 11. Пушкарева, В. М. Как измерить налоговую нагрузку [Текст] / В. М. Пушкарева // Финансы. - 2014. - № 12.- С.33-36 12. Петрова, Галина Ивановна. Проблемы поддержки малого предпринимательства в РФ [Текст] / Г. А. Петрова, П. С. Зинченко // Вопросы политологии и правоведения. - Красноярск : СибГТУ, 2015. - С. 86-91 13. Налоговый вестник. - Журнал, 2016г. № 6 14. Дадашев, А. З. О совершенствовании налоговой политики и фискальной рокировке [Текст] / А. З. Дадашев // Финансы. - 2017. - № 9.- С.24-28 15. Аудитор. - Журнал, 2015г. № 10 (248).- С. 3-10 16. Налоги и налогообложение: теория и практика : учебник для бакалавров / В. Г. Пансков. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт ; ИД Юрайт, 2013. – 747 с. – Серия : Бакалавр. Углубленный курс. 17. Налогообложение организаций : учебник / коллектив авторов ; под науч. ред. Л.И. Гончаренко. – М. : КНОРУС,2014. – 512 с. (Бакалавриат). 18. Налоги и налогообложение : учебник для прикладного бакалавриата / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковский. – М. : Издательство Юрайт, 2014. – 503 с. – Серия : Бакалавр. Прикладной курс. 19. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 591 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»). 20. Налоговое планирование : учебник для магистров / Е. С. Вылкова. – М. : Издательство Юрайт, 2012. – 639 с. – Серия : Магистр. 21. Оценка налогового риска и организация налоговой политики на предприятии малого бизнеса [Текст] / Овчинникова К. С., Барчуков А. В. – (Налоги и налогообложение) // Финансовый менеджмент. 2015. - No 5. – С. 106-123. 22. Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации [Текст] / О. С. Салькова. – (Налоги: теория и практика) // Финансы. – 2015. - No 10. С. 37-41. 23. Налоги и налогообложение : Учебник для прикладного бакалавриата : [по экономическим направлениям и специальностям] / [А. А. Агапова и др.] ; под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской ; Рос. Экон. Ун-т им. Г. В. Плеханова. – Москва : Юрайт, 2014. – 503 с. 24. Основы налогового планирования: Учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / А.Е. Суглобов, М.И. Мигунова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 247 с. 25. Налоговая политика. Теория и практика: учебник для магистров, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 518 с. – (Серия «Magister»). ?
Отрывок из работы

1 НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ 1.1 Сущность понятия налогового бремени хозяйствующих субъектов Под налоговым бременем стоит понимать показатель, отражающий совокупное воздействие налогов на конкретного плательщика и экономику страны в целом. Его можно определить как соотношение доходов, которые были получены в течение определенного промежутка времени, и налогов, подлежащих уплате за этот же период [24]. Под налоговым бременем на уровне хозяйствующего субъекта понимается относительный показатель, характеризующий долю начисленных налогов в доходах, рассчитанных с учетом требований налогового законодательства по формированию различных элементов налога. Основные факторы, оказывающие влияние на размер налогового бремени хозяйствующего субъекта: 1) элементы договорной и учетной политики для целей налогообложения; 2) льготы и освобождения, в том числе от исполнения обязанностей налогоплательщика; 3) основные направления развития бюджетной, налоговой и инвестиционной политики государства, влияющие напрямую на элементы налогов ; 4) получение инвестиционного налогового кредита, рассрочек и отсрочек по налогам и сборам; 5) размещение бизнеса и органов управления хозяйствующих субъектов в оффшорах, в том числе в свободных экономических зонах, действующих на территории России [20]. В современной экономической литературе сложилось мнение, что для понимания налогового бремени максимально подходящей базой является на макроуровне – валовой внутренний продукт (ВВП), на уровне фирмы – добавленная стоимость [16]. На практике существует такое понятие, как полная ставка налогообложения. Под ней следует понимать параметр, характеризующий налоговую нагрузку на организацию или тяжесть ее налогового бремени, рассчитываемый как отношение причитающихся к уплате налоговых платежей к добавленной стоимости или ВВП [25]. Исходя из размера этой ставки обычно вносятся следующие рекомендации по выбору метода уплаты налога: 1) если полная ставка налогообложения 10% – 15%, то используется стандартный метод; 2) если полная ставка налогообложения 20% – 35%, то пассивные элементы налогового планирования, без специальных программ; 3) если полная ставка налогообложения 40% – 50%, то используется налоговое планирование активного характера, характерны проведение налоговых экспертиз и наем налоговых консультантов [19].
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg