Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

Преступления, связанные с неуплатой налоговых платежей: уголовно-правовой анализ и вопросы квалификации

not_en 320 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 62 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 07.11.2018
Проведенное исследование позволяет сделать ряд выводов и обобщений. 1. Действующее уголовное законодательство к налоговым преступлениям относит ст. 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ. Наиболее распространенными среди них являются уклонения от уплаты налогов и сборов – преступления, предусмотренные ст. 198 и 199 УК РФ.
Введение

Актуальность выпускной квалификационной работы. Вопросы уплаты налогов затрагивают каждое юридическое и физическое лицо, имеющее доход или имущество, поэтому они являются актуальными для гражданина, организации и государства. Процесс формирования норм налогового законодательства обусловил особую актуальность установления ответственности за налоговые преступления. Прямая зависимость государственного бюджета от налоговых поступлений сделала такого рода ответственность одной из главных составляющих системы налоговых правоотношений и потребовала ее глубокой правовой регламентации. Современные рыночные отношения в России характеризуются многообразием форм собственности, а защита экономических прав человека и правовая ответственность основывается на новых принципах. Для понимания пределов полномочий налоговых органов, прав и обязанностей налогоплательщиков важно анализировать их правовой статус в целом, а не ограничиваться только нормами санкций. Ответственность за налоговые нарушения формируется в рамках специального регулирования имущественных отношений при налогообложении. Налоги и иные обязательные платежи являются важнейшим источником формирования доходной части бюджетов различных уровней. От своевременности и полноты сбора налогов и других обязательных платежей зависит наполняемость доходной части бюджета. Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Актуальность темы обоснована и тем, что в 2016 году количество налоговых посягательств выросло на 2,7% по сравнению с предыдущим годом и достигло уровня 9 тысяч 283 случаев. Однако, за первый квартал 2017 г. их число снизилось по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года на 1,6% (было выявлено 2 932 налоговых преступлений) . Цель выпускной квалификационной работы - рассмотреть практическое применение совокупности норм отраслей российского законодательства, касающихся ответственности за нарушение налогового законодательства, а также изучить налоговые преступления в контексте современных реалий. Основные задачи исследования: - раскрыть понятие, виды и развитие российского законодательства об ответственности за налоговые преступления; - проанализировать историю развития ответственности за налоговые преступления; - изучить уголовно-правовую характеристику уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица и организаций по действующему законодательству Российской Федерации; - выделить актуальные проблемы уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов физических лиц и организаций Объектом исследования являются проблемы, изучающие общественные отношения в сфере регулирования налоговых платежей. Предметом выпускной квалификационной работы являются налоги как экономическая категория. Методологическую основу выпускной квалификационной работы составили: спектр общенаучных методов (логический, системный, сравнительный, синтез, моделирование и др.), а также системный, логико-юридический, сравнительно-правовой, статистический, конкретно-социологический методы познания, ситуационный подход, системно-структурный анализ, классификационные методики, обобщение следственной практики, анкетирование сотрудников правоохранительных органов. Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составили научные труды такими учёными как Александров И.В., Белоусова С.С., Волженкин Б.В., Иванов Н.Г., Кузнецов А.П., Каримов Ф.А., Кашубин Д.Ю., Кучеров И.И., Лопашенко Н.А., Пастухов И.И., Соловьёв И.Н., Соловьёв О.Г., Яни П.С., Яцеленко Б.В. и другими. Нормативно-правовую основу выпускной квалификационной работы составили Конституция Российский Федерации, Уголовный кодекс Российский Федерации, законы и иные нормативные правовые акты Российский Федерации, регламентирующие уголовную ответственность за нарушение налогового законодательства, а также определяющие порядок исчисления и уплаты налогов (сборов). Структура выпускной квалификационной работы определена введением, заключением, двумя главами, списком литературы и приложениями.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 3 ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ, ВИДЫ И РАЗВИТИЕ РОССИЙСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ 6 1.1 Понятие и виды налоговых преступлений 6 1.2 История развития российского законодательства об ответственности за налоговые преступления 10 1.3 Анализ статистических материалов по преступлениям, связанным с неуплатой налоговых платежей 20 ГЛАВА 2. УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И (ИЛИ) СБОРОВ С ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА И ОРГАНИЗАЦИЙ ПО ДЕЙСТВУЮЩЕМУ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 24 2.1 Уголовно-правовая характеристика основного состава уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица и организаций 24 2.2 Уголовно-правовая характеристика квалифицированного и особо квалифицированного составов уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица и организаций 41 2.3 Актуальные проблемы привлечения к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов физических лиц и организаций 46 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 57 ПРИЛОЖЕНИЕ
Список литературы

Нормативные и правовые акты 1. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 18.07.2017) // Собрание законодательства РФ. 17.06.1996.№ 25 ст. 2954. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 18.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017) // Собрание законодательства РФ. N 31. 03.08.1998. ст. 3824. 3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 26.08.2017) // Собрание законодательства РФ. 17.06.1996. N 25. ст. 2954 4. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 30.09.2017) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3823. 5. Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 64 от 28.12.2006 г. «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления». // Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации. – 2007. – № 3. (дата обращения 4.10.2017) Монографии 6. Касницкая И.Ю. Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере налогообложения: дис. … канд. юрид. наук. - Тюмень, 2008. - С.15, 31, 32. (дата обращения 10.10.2017) 7. Ларичев В.Д., Трунцевский Ю.В., Баграев С.П. Методика криминологического исследования налоговой преступности (вопросы совершенствования). - М.: Издательский дом Шумиловой И.И., 2017. – 184 с. 8. Кучеров И.И. Налоговые преступления (теория и практика расследования). - М.: Юристъ, 2016. - С.43. 9. Нудель С.Л. Уголовно-правовая и криминологическая характеристика налоговых преступлений: дис. … канд. юрид. наук. - М., 2004. - С. 27. (дата обращения 10.10.2017) 10. Соловьев И.Н. Налоговые преступления. Специфика выявления и расследования (2-е издание). - М.: Проспект. 2015 г., С. 22. 11. Цирит О.А. Уклонение от уплаты налогов: уголовно-правовая и криминологическая характеристика: дис. … канд. юрид. наук. - Калининград, 2004. - С. 26, 34. (дата обращения 10.10.2017) Учебники и учебные пособия 12. Александров И.В. Расследование налоговых преступлений. Учебное пособие для магистров. – М.: Московский государственный университет им. Ломаносова., 2017 – 405 с. 13. Белошапко Ю.Н. Правонарушение и ответственность в финансовом и налоговом праве Российской Федерации: учебник / Ю.Н. Белошапко. – М.: Статус-Кво, 2008. -320 с.. 14. Бобырев В.В. Налоговые преступления, квалифицируемые статьями 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса РФ: учебное пособие / В.В. Бобырев, С.П. Ефимичев. – СПб.: Питер, 2017. – 138 с.. 15. Гладких В.И. Уголовное право России. Общая и Особенная части: учебник / В.И. Гладких, В.С. Курчеев. – М.: Новосибирский государственный университет, 2015. – 614 с. 16. Зрелов А.П. Налоговые преступления: учебник / А.П. Зрелов, М.В. Краснов. М: Статус-Кво, 2014. – 280 с. 17. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации: в 2 т. (постатейный) (том 1) 2-3-е изд. / Под ред. А.В. Бриллиантова. - М.: Проспект, 2015. – 245 с. 18. Кудрявцев B.Н., Наумов А.В. Российское уголовное право. Особенная часть. - М.: Юристь, 2014. – 310 с. 19. Налоговое право: Конспект лекций. – 2-е изд., перераб. и доп./ Составит. А.А. Тедеев. – М.: Эксмо, 2017. – 240 с. 20. Соловьев О.Г. Налоговые преступления: криминологическая и уголовно-правовая характеристика. Учебное пособие. – Ярославль: 2011. – 92 с. 21. Уголовное право России. Части Общая и Особенная: учебник / В.А. Блинников, А.В. Бриллиантов, О.А. Вагин и др.; под ред. А.В. Бриллиантова. 2-е изд., переработанное и дополненное. - М.: Проспект, 2015 – С.543. Публикации периодических изданий 22. Барзыкина Г.А. Оптимизация налогообложения субъектов малого бизнеса // Известия Юго-Западного государственного университета. Серия: Экономика. Социология. Менеджмент, 2013. - № 3. - С. 127-133. 23. Брижак З.И. Реализация уголовной политики государства в сфере налогообложения Следственным комитетом Российской Федерации // Журнал российского права. - 2014. - № 14. – С.53. 24. Завидов Б.Д., Попов И.А. Уклонение физического лица от уплаты налога и страхового взноса во внебюджетные фонды: Уголовно-правовая характеристика // Право и экономика. - 2013. - №10. - С. 62-66. 25. Клепицкий И.А. Налоговые преступления в уголовном праве России: эволюция продолжается // Закон. - 2007. - Июль. - С. 168. 26. Кругликов Л.Л. О понятии преступлений с квалифицированными составами // Юридическая наука. – 2014. - №2. – С. 120-126. 27. Кузнецов А.П. Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений // Налоговый вестник. - 2014. - №8. - С. 16-28. 28. Кучеров И.И. Особенности объекта и предмета преступлений в сфере налогообложения // Уголовное право. - 1999. - №2. - С. 44-49. (дата обращения 4.10.2017)
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ, ВИДЫ И РАЗВИТИЕ РОССИЙСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОБ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ 1.1 Понятие и виды налоговых преступлений Налоговые преступления обладают высокой общественной опасностью, выражающейся в причинении существенного ущерба финансовой системе государства и налоговому администрированию. Так, материальный ущерб по оконченным уголовным делам по налоговым преступлениям составил: в 2016 г. - 76590990000 руб., в 2016 г. - 39633742000 руб. . Обязанность каждого физического и юридического лица по уплате налогов установлена Конституцией РФ. Перечень налогов, подлежащих уплате, налоговые ставки, сроки уплаты и категории налогоплательщиков предусмотрены налоговым кодексом. Однако, простая неуплата налога (недоимка) еще не является налоговым преступлением; она становится таковой, только если налоги не уплачены в крупном размере, и не уплачены они умышленно. Распространенным способом совершения налоговых преступлений является внесение искаженных данных в налоговые декларации. Налоговые преступления – это преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов. В Указании от 1 февраля 2016 г. Генпрокуратуры России № 65/11, МВД России №1 «О введении в действие перечней статей Уголовного кодекса Российской Федерации, используемых при формировании статистической отчетности» указано, что к налоговым преступлениям относятся следующие уголовно наказуемые деяния: 1. Статья 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица»; 2. Статья 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»; 3. Статья 199.1. УК РФ «Неисполнение обязанностей налогового агента»; 4. Статья 199.2. УК РФ «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов».
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg