Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ЭКОНОМИКА

Налог на прибыль организаций: налоговый учет и проблемы его совершенствования(на примере ООО «ДомСтрой»)

miya_pal 750 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 123 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 23.09.2018
В условиях рыночной экономики перед любой организацией, независимо от вида деятельности, формы собственности и организационно-правовой формы возникает вопрос о том, как нужно организовать финансово¬-хозяйственную деятельность, чтобы доходы были максимальными, а расходы, связанные с налогообложением - минимальными.
Введение

В налоговой системе РФ налог на прибыль организаций занимает важное место, обеспечивая поступления средств в федеральный бюджет, так и в бюджеты субъектов РФ. Взимание налога на прибыль осуществляется в соответствии с главой 25 НК РФ. Согласно НК РФ этот налог определен как федеральный, распределяемый в пропорции, установленной законом. С помощью налога на прибыль происходит регулирование доходной базы бюджетов разных уровней финансовой системы РФ. Налог на прибыль организаций - это величина, которая прямо зависит от конечных финансовых результатов хозяйственной деятельности организации. [1,c3-4] Данный налог влияет на инвестиционные процессы и процесс наращивания капитала. Для организаций налог на прибыль является одним из основных и занимает наибольший удельный вес в структуре налогов организаций. Главной задачей системы налогообложения в России является оптимизация налогообложения организации. Оптимизация всех налоговых платежей обусловлена стремлением предприятия обеспечить собственную конкурентоспособность.[2,c3-4] Все мероприятия, проводимые в налоговой системе должны соответствовать стандартным требованиям законодательства с учетом спецификации финансово-хозяйственной деятельности. Перед многими организациями, осуществляющими хозяйственную деятельность, встаёт проблема налогового планирования. Налоговое планирование является составной частью финансового планирования. Первостепенная задача целью налогового планирования является оптимизация налоговых платежей и увеличение реальных возможностей для максимального увеличения доходности финансово-хозяйственной деятельности и для дальнейшего эффективного развития. Актуальностью данной выпускной квалификационной работы заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. Для организации необходимо на основе анализа деятельности и особенностей их работы выбрать наиболее эффективные варианты. При становлении учетной политики организации имеют большие возможности оптимизации налога на прибыль. Влиять на финансовые результаты в рамках учетной политики организация может различными путями: регулированием оценок активов, распределением доходов и расходов между смежными отчетными периодами, выбором методов уплаты налогов.[7.c2] Уменьшить налоговые платежи по налогу на прибыль организаций можно с помощью резерва по сомнительным долгам, резерва предстоящих расходов, на ремонт основных средств, а также спрогнозировать налоговые платежи с помощью корреляционного и регрессионного анализа. Целью выпускной квалификационной работы является изучение практических аспектов исчисления и уплаты налога на прибыль организаций и организации налогового учета. Основными задачами выпускной квалификационной работы являются: • рассмотрение эволюции и основных характеристик налога на прибыль организаций как в РФ, так и в зарубежных странах; • ознакомление с финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ДомСтрой»; • изучение структуры, функциональных обязанностей бухгалтерии как подразделения, осуществляющего организацию налогового учета, исчисление и уплату налогов; • изучение системы налогового учета на предприятии; • рассмотрение методики исчисления налога на прибыль организаций; • рассмотрение путей по оптимизации налогообложения прибыли» • планирование налоговой нагрузки с использованием корреляционного и регрессивного анализа. Объектом для изучения явилось ООО «ДомСтрой». Предметом исследования – налог на прибыль, уплачиваемый коммерческой организацией. Основополагающими для написания выпускной квалификационной работы послужили Налоговый кодекс РФ, Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью», положения по бухгалтерскому учету, а также периодические печатные издания, нормативные и законодательные акты, Внутренние фирменные распоряжения и приказы. Также исследованы учебники и учебно-методические пособия таких авторов как Ерофеева В.А., Колчиной Н.В., Милякова Н.В., Митюкова Э.С., Поляка Г.Б., Романова А.Н., Селезнёва Н.Н. и др. Информационной основой для написания выпускной работы послужили внутренние документы фирмы ООО «ДомСтрой»: устав, приказ об учетной политике для целей налогообложения, годовые балансы фирмы за исследуемый период с 2014г. по 2016г., отчет о прибылях и убытках, квартальные и годовые налоговые декларации по объекту исследования - налогу на прибыль организаций. При изучении дипломной работы разберем методы вертикального, горизонтального, трендового анализов, корреляционного и регрессивного анализов, а также проверим методики расчета налоговой нагрузки. Фундаментальные методики налоговой нагрузки разработаны Минфином РФ и М.Н. Крейниной. В работе применили вспомогательные программные компьютерные ресурсы - ППП МSExcel, «1С: Бухгалтерия 7.7» и «1С: Предприятие-Торговля и склад 7.7» и «Консультант Плюс».
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4 1.Теоретические и методологические основы налогообложения прибыли 8 1.1 Основные характеристики налога на прибыль организаций. 8 1.2Организация налогового учета по налогу на прибыль организаций. 23 1.3Современная система налогообложения организаций. 23 2.Оценка финансового состояния и налогообложения прибыли в ООО «ДомСтрой» 36 2.1. Производственно-финансовая характеристика ООО «ДомСтрой». 36 2.2 Анализ налогообложения прибыли в ООО «ДомСтрой». 41 2.3 Расчет и оценка налоговой нагрузки организаций и основных финансовых показателей ООО «ДомСтрой». 59 3.Предложения по оптимизации налога на прибыль ООО «ДомСтрой». 70 3.1 Создание резерва по сомнительным долгам как фактор снижения налоговых обязательств в ООО «ДомСтрой». 70 3.2 Планирование налоговой нагрузки с использованием корреляционного и регрессионного анализа в ООО «ДомСтрой». 81 3.3 Рекомендации и обоснование оптимизации налогообложения прибыли ООО «ДомСтрой» 96 ЗАКЛЮЧЕНИЕ Список использованных источников Приложения
Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. В 2 Ч. 1 ;федер. закон от 01.01.2017 № 146-ФЗ // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс] : еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». ~ Загл. с экрана. 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. В 2 Ч. 2 :федер. закон от 01.01.2017 № 1117-ФЗ // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс]: еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». - Загл. с экрана. 3. О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ и некоторые другие акты законодательства РФ о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства РФ о налогах и сборах: федер. закон РФ от 13.03. 2006 г. №110-ФЗ // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс] :еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». - Загл. с экрана. 4. Об обществах с ограниченной ответственностью: федер. закон РФ от 08. 02. 1998 г. №14-ФЗ // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс' : еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». - Загл. с экрана. 5. классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы; Постановление Правительства РФ от 18 И. 2006 г. №697 // ПБД «Консультант Плюс 3000» [Электронный ресурс] :еженед. пополнение / ЗАО «Консультант Плюс», НПО «ВМИ». - Загл. с экрана. 6.Амосова В.В.,Гукасьян Г.М. Экономическая теория/Эксмо,2014-736 с.2. 7.Анисимов А.А.,АртемьевН.В.Макроэкономика/-М:Юнити 2013-600 с.3 8.Герасименко В.В. Ценовая политика фирмы М;Финстатинформ2014г.с.205-208 9.Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательства М:Софит,2015г. С.154-185 10.Дола Э.Д.,ЛиндфрейД.Е.Микроэкономика Пер.с английского-Сенкт-Петербург 2016г.С.114-116; 11.Ерницкий С.С. Экономика промышленного предприятия М: Софит,2015 с.18-19. 12. Ерофеева В.А. Налоги и налогообложение / В.А. Ерофеева. - М.; ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 492 с, 13.Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия / О.В. Ефимов. - М.: ЮHИTИ-ДAHLA., 2014. - 389 с. 14. Колчина Н.В. Как анализировать финансовое положение предприятия / Н.В. Колчина. - М.: ЮЬШТИ, 2013. - 476 с. 15.Козырев В.М. - М.: Альфа-Пресс, 2016. - 502 с. 16. Колпакова Г.М. Финансы.Денежноеобращение.Кредит.Учебное пособие.2-е издание.2015г.С.11-15 17.Ломакин В.К. Налоги и налогооболжениеЮнити 2013-727с 18.Мухин А.В. Методика финансового анализа М.: Омега-Л, 2015. - 368 с. 19.Мамазанова Б.Г. Российская система налогообложения: проблемы развития / - М.: Финансы и статистика, 2015. - 462 с. 20.Николаева И.П.. Налоги: реформы и практика / - М.: Статут, 2005. - 472 21.Носова С.С. - М.: КРОНУС, 2016. - 482 с.
Отрывок из работы

1.Теоретические и методологические основы налогообложения прибыли. 1.1Основные характеристики налога на прибыль организаций. Главный объект в налоговой системы представляет налог на прибыль, который обеспечивает значительные поступления средств в федеральный бюджет РФ. Согласно главе 25 НК РФ этот налог определен, как федеральный, распределяемый в пропорции, установленной законом. При помощи налога на прибыль происходит регулирование доходной базы бюджетов разных уровней финансовой системы.[8.c205-208]. Для организаций налог на прибыль оказывается основополагающей разработкой. Целесообразное взимание налога на прибыль производится в соответствии с главой 25 НК РФ. Налог на прибыль организаций - налог прямой, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов хозяйственной деятельности организации. Данный налог оказывает воздействие на резерв по сомнительным долгам и инвестиционные процессы [10.c114-116]. В конгруэнтности со статьей 246 к плательщикам налога на прибыль организаций относятся российские организации, и иностранные организации. Осуществляющие свою деятельность в России через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ [6.c1]. Предметом налога на прибыль является прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается: -для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов; -для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через постоянные представительства - полученные через эти представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных представительствами расходов; -для иных иностранных организаций – доходы, полученные от источников в РФ. С 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налог между бюджетами распределяются по новым ставкам. Соответствующие изменения в пункт 1 статьи 284 НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Новые ставки применяются до конца 2020 года.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Дипломная работа, Таможенное дело, 72 страницы
490 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 23 страницы
90 руб.
Дипломная работа, Право и юриспруденция, 50 страниц
2200 руб.
Курсовая работа, Информационные технологии, 30 страниц
250 руб.
Дипломная работа, Транспортные средства, 73 страницы
420 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg