Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, НАЛОГИ

Особенности налогообложения организаций промышленности

ang_not 490 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 83 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 29.08.2018
Налоговая система любого государства непосредственно влияет на происходящие экономические процессы. И одной из наиболее важных проблем экономической науки является дальнейшее совершенствование налоговых взаимоотношений производителей и организаций с бюджетом и внебюджетными фондами. При этом налоги призваны стать в руках органов власти инструментом государственного регулирования экономики, стимулирования научно-технического прогресса, активизации инновационной деятельности.
Введение

В любом государстве налоги являются важным экономическим рычагом, при помощи которого оно может воздействовать на рыночную экономику. И сегодня в условиях кризисных явлений, политики импортозамещения система налогообложения используется государством как определенный регулятор воздействия на негативные явления в экономике. Налогообложение организаций промышленности проводится согласно принципам и порядку, определенным налоговым законодательством Российской Федерации. В этом смысле система налогообложения выступает как фактор внешней среды функционирования организации, который через систему правовых норм задает совокупность ее налоговых обязательств перед государством и правила их выполнения. Вместе с тем специфика налоговых отношений такова, что их действие не ограничивается областью внешних взаимоотношений хозяйствующих субъектов. В последние годы все большую актуальность приобретает вопрос управления налоговыми обязательствами и платежами промышленных организаций, а также необходимость выделения отдельного направления в системе управления - налогового менеджмента. Таким образом, налоговый аспект деятельности организации становится фактором не только внешней, но и внутренней среды организации. В качестве налогоплательщиков организации промышленного сектора экономики вносят значительные объемы налоговых поступлений в бюджет, в том числе потому, что они относятся к категории крупнейших в силу специфики отрасли. В настоящее время их деятельность промышленных производителей далеко не всегда является прибыльной, и поэтому проблема оптимизации налоговых платежей практически для всех организаций этой сферы занимает одно из первых мест среди комплекса задач по оптимизации расходов. Для любого хозяйствующего субъекта прибыльность бизнеса напрямую связана с оптимизацией налоговых обязательств, и поэтому непосредственный вклад в ее повышение способен внести налоговый менеджмент, с помощью которого определяются пути повышения эффективности налогообложения, осуществляемых в интересах бизнеса. Набор средств для этого очень широк - от ухода в теневой бизнес до освоения всего спектра имеющихся средств и методов, допустимых законодательством. Актуальность темы данной работы обусловлена тем, что в условиях активизации инновационной деятельности в Российской Федерации, а также в связи с ужесточением конкуренции организациям промышленности необходим хорошо отработанный механизм налогообложения, основанный на внедрении оптимальных систем налогообложения, а также предусматривающий многочисленные налоговые эффекты. Целью данной работы является систематизация, обобщение и анализ теоретических основ налогообложения промышленных организаций и выработка предложений по повышению эффективности налогообложения данных организаций на примере ОАО «Алтай-Кокс». Для достижения заданной цели были поставлены следующие задачи: ? изучение теоретических аспектов налогообложения промышленных организаций; ? анализ структуры налоговых платежей ОАО «Алтай-кокс» и оценка его налоговой нагрузки; ? выявление основных направлений совершенствования системы налогообложения промышленных организаций. В процессе написания работы был проведен анализ нормативно-правовых актов Российской Федерации, в частности, Налогового Кодекса Российской Федерации, Федерального закона «О промышленной политике в Российской Федерации», Законов субъектов Российской Федерации, касающихся налогообложения, а также научной литературы, монографий, материалов периодических изданий, а так же документации и экономических отчетов организации. Проработанность тематики выпускной квалификационной работы определяется выводами, которые сделаны в ходе исследования и нашли отражение в тексте работы.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 2 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ 5 1.1 Особенности налогообложения организаций промышленности 5 1.2 Характеристика промышленной отрасли в России 16 1.3 Зарубежный опыт налогообложения промышленности 27 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ ОАО «АЛТАЙ-КОКС» 33 2.1 Краткая характеристика деятельности ОАО «Алтай-Кокс» 33 2.2. Анализ налогов, уплачиваемых ОАО «Алтай-Кокс» 38 2.3 Оценка эффективности налогообложения промышленных организаций 48 ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОАО «АЛТАЙ-КОКС» 57 3.1 Пути совершенствования налогообложения промышленных организаций 57 3.2 Анализ эффективности предлагаемых мероприятий 59 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 69 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 73 Приложение 1 79 Приложение 2 83
Список литературы

1. Нормативно-правовые акты 1. Налоговый кодекс РФ, часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 26.04.2016) // СЗ РФ. – 03.08.1998. – №31. – Ст. 3824. 2. Налоговый кодекс РФ, часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016) // СЗ РФ. – 07.08.2000. – №32. – Ст. 3340. 3. О промышленной политике в Российской Федерации: Федеральный закон от 31.12.2014. № 488-ФЗ (ред. 13.07.2015) // СЗ РФ. – 2015. – №1. – Ст. 41. 4. О налоге на имущество организаций на территории Алтайского края: Закон АК от 27.11.2003 г. № 58-ЗС (ред. от 29.06.2015) // АП. – 2003. – 29 ноября. 5. О транспортном налоге на территории Алтайского края: Закон АК от 10.10.2002 г. № 14-ЗС (ред. от 03.10.2014) // АП. – 2002. – 25 октября. 6. О введении земельного налога на территории муниципального образования город Заринск Алтайского края: Решение Заринского городского Собрания депутатов от 29.10.2013 № 80 (ред. 28.10.2014) // АП. – 2013. – 29 октября. 7. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) "О формах бухгалтерской отчетности организаций". 2. Монографии, учебные пособия, учебники 8. Барулин С.В, Ермакова Е.А, Степаненко В.В. Налоговый менеджмент: учебник – М.: Дашков и Ко, 2013. – 272 с. 9. Гончаренко Л.И. (ред.) Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб¬ник и практикум для академического бакалавриата. – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 541 с. 10. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Налоговый менеджмент и налоговое планирование в России / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 270 с. 11. Майбуров И.А Налоги и налогообложение: учебник / И.А Майбуров – М.: Юнити-Дана, 2012. – 422 с. 12. Майбуров И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 591 с. 13. Минько Э.В. Методы прогнозирования и исследования операций: Учебное пособие / Э.В. Минько, А.Э. Минько; под ред. А.С. Будагова. – М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2013. – 463 с. 14. Орлова И.В., Половников В.А. Экономико-математические методы и модели: компьютерное моделирование: Учебное пособие. - З-е изд., перераб. и доп. – М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2014. – 304 с. 15. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для прикладного бакалав¬риата / В. Г. Пансков. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 319 с. 16. Райзберг Б.А. (ред.) Современный экономический словарь / Б.А. Райзберг – 6-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 638 с. 17. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: учебник. 2-е изд. – М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 234 с. 3. Научные статьи и периодические издания 18. Баркатунов В.Ф., Дрёмова Л.А. Специальные инвестиционные контракты в механизме модернизации экономики // Политика, экономика и инновации. – 2016. – №2. – С. 15-16 19. Безрукова Н.В., Степенко О.А., Афанасьева Т.Н. Причины кризиса российской экономики // Известия ИГЭА. 2015. №11 С.532-533. 20. Береговой В.А. Инновации: налоговый аспект (зарубежный опыт) // Налоги. – 2013. – №5. – С. 38. 21. Бондаренко Н.Е. Общие принципы и инструменты государственной инновационной политики в мировой практике // Государственный советник. – 2013. – №3. – С. 49. 22. Васильев А.В. Инновации в промышленности и условия их реализации. В кн.: Риск-менеджмент в экономике устойчивого развития: материалы III научн.-практ. конф., Елабуга, 2014. – С. 243-245. 23. Васина А.А. Проекты снижения затрат: описание альтернатив и расчет экономического эффекта // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». – 2013. – №4. – С. 55. 24. Галеева Е. И. Развитие России в условиях санкций // Актуальные проблемы экономики и права. 2015. №2 (34) С.59-68. 25. Гарнов А.П., Чайковская Л.А. Планирование налогов в стратегии оптимизации расходов промышленного предприятия) // Научно-практический журнал «МИР» (Модернизация.Инновации.Развитие). – 2013. – №3. – С. 92-95. 26. Гончаренко Л.И. К вопросу о налоговом стимулировании // Инновационное развитие экономики. – 2014. – №6. – С. 26. 27. Джон Караян, Чарльз Свэнсон, Джозеф Нэфф Корпортивное налоговое планирование: Пер. с англ. – М.: ЗАО “Олимп-Бизнес”, 2013. – С. 60. 28. Дзагоева М.Р., Токаева С.К., Тускаев Т.Р. Промышленная политика РФ: Развитие производственных систем и проблема налогообложения // Фундаментальные исследования. – 2015. – № 11. – С. 131-133. 29. Енгалычева А.Е. Аутсорсинг: актуально и профессионально // Справочник экономиста. – 2014. – № 1. – С. 29. 30. Иванченко О.Г. Инновационное развитие машиностроения: современные оценки и методы // Власть и управление на востоке России. – 2015. – № 3. – С.13-14. 31. Измайлова М.А. Налоговая нагрузка хозяйствующих субъектов и условия её определяющие // Universum: экономика и юриспруденция. 2015. №8 (19) С.13.
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ 1.1 Особенности налогообложения организаций промышленности Важность отрасли промышленного производства для экономики была определена еще в XVIII веке Второй научно-технической революцией, когда объемы производства продукции и добытого сырья возрастали ежегодно в разы. Со временем ведущая роль промышленности в благосостоянии экономики не изменилась. Обусловлено это несколькими факторами: ? развитие промышленности, особенно таких отраслей, как электроэнергетика, машиностроение и химическая, является основой для ускорения научно-технического прогресса во всем народном хозяйстве; ? промышленность, особенно ее тяжелая индустрия, является фундаментом всей экономики, основой для расширенного воспроизводства и экономического развития всех субъектов России; ? обороноспособность государства в значительной мере определяется уровнем развития промышленности; ? от развития легкой и пищевой промышленности зависит обеспеченность населения страны товарами народного потребления. Не менее важной особенностью является, что организации промышленного сектора экономики в структуре налоговых поступлений бюджета образуют значительный круг налогоплательщиков – юридических лиц, в том числе крупнейших. Такие организации исчисляют и уплачивают ряд налогов (в зависимости от конкретного вида деятельности) . На федеральном уровне можно выделить: ? налог на прибыль организаций; ? налог на добавленную стоимость; ? акцизы; ? налог на добычу полезных ископаемых; ? водный налог. Кроме того, организации признаются налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц, и в их обязанность входит исчисление, удержание и перечисление соответствующих сумм налога в бюджет.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg