Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ПРАВО И ЮРИСПРУДЕНЦИЯ

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ

not_en 420 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 78 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 03.08.2018
Подводя итоги проведенного исследования, сформулирую основные выводы и предложения, касающиеся особенностей ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Рассмотрели понятие налогового правонарушения данного в ст. 106 НК РФ. Выясняли, что впервые его сформулировали в Постановлении Конституционного Суда РФ в 1996 году. Выделили четыре признака правонарушения: противоправность, виновность, вредоносность и наказуемость. Борьба с налоговыми правонарушениями в России, как и во всем мире, является важной задачей государства. В России нагрузка по выявлению и раскрытию налоговых преступлений возложена на Федеральную налоговую службу.
Введение

На сегодняшний день масштабы налоговых деликтов растут и остаются острым вопросом для государства, так как представляют опасную угрозу для бюджетной системы Российской Федерации. Изучение налоговых проблем является неотъемлемой частью экономической культуры бизнеса. Большой сегмент доходов населения на современном этапе формируется в частном секторе экономики. И основные функции государственного регулирования по отношению к этим доходам ограничены, а практика изъятия части этих доходов в порядке предусмотренным КоАП РФ для финансирования государственных расходов в принципе исключена. Ведь только обязанность население платить налоги и сборы, является непосредственным участием в формировании доходов государственного бюджета. Казна государства формируется из налоговых и неналоговых поступлений. Бюджетный кодекс Российской Федерации к налоговым доходам относит, помимо налогов и сборов, также пени и штрафы, взимаемые за налоговые правонарушения. Со временем изменяются налоги, объекты налогообложения, отменяются одни льготы и вводятся новые, вносятся уточнения источников уплаты налогов. Систематические изменения и дополнения вносятся в инструктивный и методический материал по налогам. Следовательно, увеличивается законодательная база по налогообложению, за которой сложно успеть уследить, но это необходимо своевременно делать. Незнание законов не освобождает от ответственности за их невыполнение. Юридическая ответственность за нарушения налогового законодательства разрабатывается и формируется в рамках специфического регулирования имущественных отношений при налогообложении. Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства обеспечивается комплексом принудительных мер воздействия карательного характера, применяемых к нарушителям в качестве наказания в установленном законом порядке. Целью исследования является анализ налоговой системы Российской Федерации, исследование правонарушений в данной сфере и ответственность за их совершение, а также предложений по усовершенствованию деятельности налоговых органов и рекомендаций по внесению изменений в налоговое законодательство. В соответствии с поставленной целью выпускной квалификационной работы выделим следующие задачи: 1. Рассмотреть понятие и особенности нарушений актов законодательства о налогах и сборах; 2. Проанализировать понятие, принципы и юридическая природа ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах; 3. Рассмотреть виды юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах; 4. Проанализировать практику привлечения к ответственности за нарушения в налоговой сфере; 5. Выявить проблемы привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах и предложены пути их решения. Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие при совершении налоговых правонарушений, а также отношения государственных органов с нарушителями, складывающиеся при его выявлении правонарушения. В качестве предмета исследования выступило собственно нормы права. В основу исследования положен общенаучный диалектический метод познания окружающей действительности. При этом в работе применялись и частные научные методы: логический, системно-структурный, системно-функциональный, и др. Для достижения объективности результатов исследования данные методы применялись комплексно. Нормативную основу исследования составили положения Конституции Российской Федерации, федеральные законы, фундаментальные разработки в налоговой сфере и других смежных отраслей юридических наук, а также иные источники, содержащие информацию об исследуемой теме. Работы связанные с методикой выявления, расследования налоговых правонарушений и ответственность стали появляться в начале 2000 годов и в них освещены не все аспекты борьбы с налоговыми правонарушениями. Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, двух глав, пяти параграфов, заключения, списка источников и приложений.
Содержание

СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ 3 ВВЕДЕНИЕ 4 ГЛАВА 1. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ КАК РАЗНОВИДНОСТЬ ЮРИДИЧЕСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ 7 1. 1. Понятие и особенности нарушений актов законодательства о налогах и сборах 7 1. 2. Понятие, принципы и юридическая природа ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах 17 1. 3. Виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах 23 ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ ПРИВЛЕЧЕНИЯ К ОТВЕТСТВЕННОСТИ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 37 2.1. Практика привлечения к ответственности за нарушения в налоговой сфере 37 2. 2. Проблемы привлечения к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах и пути их решения 49 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70 СПИСОК ИСТОЧНИКОВ 73
Список литературы

Нормативные правовые акты Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 г.: по сост. на 21 июля 2014 г.// Собрание законодательства Российской Федерации. – 2014. – № 31. – Ст. 4398. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г.: по сост. на 17 апреля 2017г.// Собрание законодательства Российской Федерации. – 2017. - №17. – Ст. 2450. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г.: по сост. на 3 августа 1998г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. - №31.- Ст. 3824. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г.: по сост. на 7 августа 2000г.// Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. - №32.- Ст. 3340 Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г.: по сост. на 4 июля 2016 г.// Собрание законодательства Российской Федерации. – 2016. – № 27. – Ст. 4257. Научная литература и материалы периодической печати Борьян Ю. Б. Налоговые правонарушения и ответственность. Выигрываем налоговые споры / Ю. Б. Борьян. – 2-е изд., доп. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2006. – 230 с. Грачева Е. Ю. Финансовое право: схемы с комментариями : учебное пособие. – 2-е изд., доп. и перераб. – Москва: Проспект, 2016. – 112 с. Кинсбурская В.А. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. М.: Юстицинформ, 2013. 204 с. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. М.: ЮрИнфоР, 2001. С. 88. Соловьев И. Н. Налоговые преступления. Специфика выявления и расследования. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Проспект, 2016. – 160 с. Налоговое право, Учебник. / Ответ. ред С. Г. Пепеляев – М.: Юристъ, 2003. С. 591. Налоги и налоговое право: учеб. пособие / под ред. А. В. Брызгалина. М.: Аналитика-Пресс, 1998. С. 397 – 406. Налоговые споры в практике Верховного Суда Российской Федерации: научно – практическое пособие/ под ред. И. А. Цинделиани. – М.: Москва: Проспект, 2017. – С. 528. Финансовое право Российской Федерации : учебник / коллектив авторов; под ред. М. В. Карасевой. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2016.- С. 608. «101 термин налогового права: краткое законодательное и доктринальное толкование». / рук. авт. кол. Н.А. Соловьева – М.: Инфотропик Медиа, 2015. С. – 452. Государство и бизнес в системе правовых координат: монография / В.Р. Авхадеев, С.Б. Бальхаева, Ю.В. Боброва и др.; отв. ред. А.В. Габов. М.: ИЗиСП, ИНФРА-М, 2014. С. 320. Ответственность за нарушение финансового законодательства: науч.-практ. пособие / Р.Ю. Абросимов, О.А. Акопян, Я.В. Буркавцова и др.; отв. ред. И.И. Кучеров. М: ИЗиСП, ИНФРА-М, 2014. 225 с. Бабкин А.И. Возвращаясь к вопросу о законности и справедливости применения санкций за налоговые правонарушения // Российский судья. 2015. N 1. С. 3 - 5. Васкевич К.Н. Возможности системного подхода при исследовании юридической ответственности за налоговые правонарушения // Административное и муниципальное право. 2014. N 12. С. 1257 - 1263. Базаров Б.Б. Давность в российском налоговом праве: монография / под ред. Е.Ю. Грачевой. М.: Проспект, 2016. 192 с. Белов Е.В., Харламова А.А. Налоговые преступления: уголовная ответственность, проблемы квалификации: научно-практическое пособие / отв. ред. Н.Г. Кадников. М.: Юриспруденция, 2016. 108 с. Бажанов С.В. Налоговая ответственность как разновидность ответственности юридической в системе мер воздействия на злостных неплательщиков налогов и (или) сборов // Налоги. 2011. N 6. С. 2 - 5. Володина Н.В. Уклонение от уплаты налогов как налоговое преступление, угрожающее национальной безопасности современной России // Современное право. 2017. N 1. С. 96 - 100. Власенко В.В. Новая редакция ч. 2 ст. 76.1 УК РФ // Законность. 2017. N 3. С. 40 - 42. Гоголев А. М. Правовая регламентация привлечения к ответственности в области налогов и сборов // Вестник финансового университета. 2015. №5. С. 134. Гуреев В. И. Некоторые проблемы ответственности за налоговые правонарушения и пути их решения // Международный научный журнал «Символ науки». 2015. №7. С. 133. Гущин В.З. Гражданско-правовая ответственность // Современное право. 2014. N 1. С. 52 - 57. Евтушенко В. Ф. Налоговые агенты как субъекты налоговых правонарушений. М.: Юриспруденция, 2006. С. 42. Журавлева О.О. Налоговые санкции: понятие, система и перспективы развития // Журнал российского права. 2014. N 10. С. 112 - 124. Иванов Н. Освобождение от уголовной ответственности // ЭЖ-Юрист. 2017. N 4. С. 6. Илларионов А. Обеспечительные меры налогового органа. Что делать, если заблокированы расчетные счета организации // Финансовая газета. 2017. N 7. С. 9. Кайшев А.Е. Меры финансово-правовой ответственности за неуплату налогов (сборов) в установленные сроки: теоретико-правовые аспекты // Финансовое право. 2016. N 12. С. 28 - 32. Калантарова Э.И. Актуальные проблемы законодательного регулирования административной ответственности за правонарушения в области налогового законодательства // Административное право и процесс. 2014. N 1. С. 74 – 77 Кирилловых А.А. О понятии и видах ответственности за налоговые правонарушения // Налоги. 2011. N 35. С. 8 - 11. Козырин А.Н. Закон в налоговом праве: принципы законотворческих процедур // Реформы и право. 2015. N 3. С. 3 - 12. Коренная А.А. Проблемы квалификации действий по незаконному обналичиванию денежных средств // Адвокат. 2017. N 3. Кюлян Р.М. Проблема вины в налоговых правонарушениях // Налоги. 2017. N 2. С. 13 - 15. Кучеров И.И. Денежные взыскания: проблемы правовой идентификации // Журнал российского права. 2013. N 5. С. 22 - 36. Левченко О.В. Практика расследования налоговых преступлений // Московский юрист. 2013. N 2. С. 94 - 99. Липинский Д.А. Виновность деяния - общий принцип юридической ответственности // Законность. 2015. N 4. С. 37 - 41. Лукасевич М.С. Ответственность налогового агента: научно-практический комментарий ст. 123 Налогового кодекса Российской Федерации // Законы России: опыт, анализ, практика. 2015. N 8. С. 41 - 53. Малиновская В.М. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность // Законы России: опыт, анализ, практика. 2015. N 8. С. 3 - 14. Малиновская В.М. Ответственность за налоговые правонарушения: научно-практический комментарий к главе 15 Налогового кодекса Российской Федерации // Реформы и право. 2014. N 4. С. 34 - 45. Миллер Н. В. История налогообложения в России // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». 2010. №1. С. 16. Мусаткина А.А. К вопросу о понятии вины и ее формах по Налоговому кодексу Российской Федерации // Финансовое право. 2013. N 8. С. 39 - 42. Мухина Е. Неуплата предприятием социальных налогов с зарплаты: анализ судебных споров с ФНС и рекомендации юристам фирм // Административное право. 2016. N 2. С. 85 - 90. Налоговый контроль и ответственность: "расширенная" версия // Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия": электрон. журн. 2017. N 9. С. 31 - 35. Назаров В.Н. Генезис и современное состояние института административной ответственности за правонарушения в сфере налогов и сборов // Налоги. 2016. N 6. С. 40 - 43. Панов А.Б. Особенности административной ответственности за налоговые правонарушения // Административное право и процесс. 2014. N 6. С. 41 - 46. Поласухин Г. Неналоговые нарушения и налоговые последствия // ЭЖ-Юрист. 2016. N 45. С. 5. Попов В.В. К вопросу о презумпции невиновности налогообязанных субъектов и их обязанности по уплате налогов и сборов // Налоги. 2011. N 6. С. 14 - 16. Попрядухина И.В. К вопросу об ответственности за нарушения законодательства РФ о страховых взносах // Финансовое право. 2016. N 7. С. 7 - 9. Разгильдиева М.Б. К вопросу о функциях налогово-правовой ответственности // Налоги. 2014. N 1. С. 38 - 42. Разгильдиева М. Б. Проблемы применения законодательства об ответственности за совершение административных правонарушений в области налогов и сборов // Вестник МГЛУ. 2008. №550. С. 209. Сабитова Е. Ю. Уголовная ответственность юридических лиц за налоговые преступления: аргументы за и против // Вестник Челябинского государственного университета. 2015. №23. С. 156. Сарварова В. Ф. Современное состояние налоговых правонарушений: понятие, ответственность и совершенствование недоработок в системе контроля // Международный научный журнал «Символ науки». 2015. № 11. С. 154. Семенихин В. Операции с арестованным имуществом. Ответственность за нарушения налогового законодательства // Финансовая газета. 2017. N 3. С. 5, 7. Семенихин В. Как уменьшить штраф. Ответственность за нарушения налогового законодательства // Финансовая газета. 2016. N 32. С. 5, 7. Семенихин В. Налоговые агенты. Ответственность за нарушения налогового законодательства // Финансовая газета. 2016. N 30. С. 12. Семенихин В. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Новые условия прекращения уголовного преследования с учетом изменений от июля 2016 года // Финансовая газета. 2016. N 44. С. 5, 7. Хаванова И.А. Налоговые правонарушения и преступления: модели возбуждения преследования и особенности производства // Финансовое право. 2015. N 2. С. 22 - 26. Цыганков Э. Закон под кластер // ЭЖ-Юрист. 2016. N 3. С. 4. Бажукова Ж.А., Паршуткина Л.Н. О некоторых проблемах производства по уголовным делам о налоговых преступлениях // Российский следователь. 2017. N 2. С. 20 - 24. Золотарева А.Б., Киреева А.В. Возможные пути реформирования ответственности за нарушения налогового законодательства // Журнал российского права. 2016. N 10. С. 121 - 133. Игнатьева С.В., Блиндюк И. В. Административная и налоговая ответственность за нарушение налогового законодательства // Вестник Санкт –Петербургского университета МВД России. 2012. №1(53). С. 62. Реут А.В., Ращукова М.С. Проблемы налогового администрирования контролируемых сделок в России // Налоги. 2016. N 1. С. 6 - 9. Рудовер Ю.В., Ситник А.А. Привлечение налогоплательщиков к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах: проблемы правоприменительной практики // Банковское право. 2013. N 3. С. 51 - 55. Рябов А.А., Соловьева Н.А. Деликтная ответственность руководителей по налоговым обязательствам организаций: противоречие судебной практики и законодательства (о проблеме межотраслевых связей уголовного, налогового и гражданского права) // Законы России: опыт, анализ, практика. 2016. N 8. С. 66 - 71. Рыбакова С.В., Калинина И.А. Налоговый спор в аспекте гарантий прав налогоплательщиков // Ленинградский юридический журнал. 2015. N 1. С. 141 - 150. Толмачев А.А., Смирнов Н.Н. Привлечение юридического лица к налоговой и административной ответственности: проблемы установления вины в судебно-арбитражной практике // Налоги. 2011. N 5. С. 5 - 10. Филина Ф.Н., Толмачев И.А. НДФЛ и взносы на обязательное страхование: ответы на спорные вопросы / под ред. Т. Гороховой. 4-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2016. 696 с.
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ КАК РАЗНОВИДНОСТЬ ЮРИДИЧЕСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ 1. 1. Понятие и особенности нарушений актов законодательства о налогах и сборах Бюджет Российской Федерации формируется и состоит в основном из налоговых поступлений. В результате широко распространенной тенденции неуплаты налогов и сборов, совершения иных противоправных действий в сфере налогообложения казна ежегодно недополучает большой объем денежных средств (часть которых теряется и не поступает в бюджет). Правонарушения в сфере налогообложения препятствует созданию устойчивой национальной экономики, вызывает социально-экономическую и политическую напряженность в стране, ставиться под сомнение реализация права честно получать прибыль, а также право на участие в рыночной конкуренции. Сокрытые от государства денежные средства, полученные преступным путем, зачастую уходят на финансирование терроризма, начиная работать на криминальные структуры, нанося вред от совершения налоговых преступлений экономикам других стран. На основании изложенного, разработка и создание рентабельно работающей системы юридической ответственности и иных видов государственного принуждения к исполнению налоговых обязанностей является неотъемлемым условием функционирования российской налоговой системы. В связи с этим несоблюдение налогового законодательства является безусловным основанием привлечения к юридической ответственности. Что касается, терминологии «ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах», то оно юридически не установлено. При всем, при этом данный термин использует законодатель в Налоговом кодексе РФ. В судебной практике также не сложилось понятия «ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах». Теоретики А.Н. Козырина и А.А. Ялбулганова, утверждают, что основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, является ненадлежащее неисполнение обязанностей, возложенных на него налоговым законом. Видами нарушений законодательства о налогах и сборах были выделены: налоговые правонарушения, нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административного правонарушения (налоговые проступки), и нарушения законодательства о налогах и сборах, содержавшие признаки преступления (налоговые преступления) .
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 35 страниц
240 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 33 страницы
500 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 28 страниц
230 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 31 страница
190 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 29 страниц
150 руб.
Курсовая работа, Право и юриспруденция, 33 страницы
210 руб.
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg