Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, ФИНАНСЫ

«Финансовый факторинг»(на примере ООО «ЭкоЭнергоСервис»)

y_nika 320 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 63 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 13.07.2018
Объективной основой зарождения в нашей стране факторинговой деятельности (конец 80-х - начало 90-х годов прошлого века) послужили острейшие трудности с расчетами между предприятиями, недостаток «живых» денег, что порождало проблему нехватки собственных оборотных средств. В этих сложных экономических условиях факторинг сыграл свою положительную роль в развязке взаимных неплатежей и ускорении платежных операций. В настоящее время развитие бизнеса в различных отраслях отечественной экономики приводит к повышению конкуренции на рынке. В этих условиях предприятия, стремящиеся к развитию своего бизнеса, должны находить эффективные методы позитивного воздействия на потребителей (покупателей) своих товаров, работ и услуг. Они вынуждены придерживаться гибкой ценовой политики, предоставлять отсрочки платежа на длительный срок и на выгодных для своих контрагентов условиях, что приводит к нехватке собственных оборотных средств. Для преодоления возникающих при этом проблем многие предприятия используют внешние источники для пополнения оборотных средств. И среди них одним из наиболее эффективных является факторинг.
Введение

В современных условиях рынка банки ужесточают процесс выдачи кредитов и займов, вследствие этого различным предприятиям становится непросто отыскать иные источники финансирования своей деятельности. В такой ситуации лучше прибегнуть к факторингу, чем все чаще пользуются современные предприятия. Возможно, вы слышали о таком понятии как «факторинг», которое пришло к нам из английского языка – «factoring», а переводится оно как агент или посредник. Если рассматривать факторинг в целом, то он заключается в предоставлении финансовых услуг, которые могут быть ориентированы и на производителей определенных товаров, и на поставщиков услуг, которые нуждаются в платежной отсрочке. Таким образом, факторинг является выкупом платежных требований факторинговой компанией у поставщиков. В операции факторинга как правило принимают участие три лица: - фактор (факторинговая фирма или же банк) - покупатель требования; - поставщик продукта (кредитор); - покупатель товара (дебитор). Также, здесь может быть и четвёртая сторона-посредник, предостав-ляющая площадку для совершения факторинговых сделок. Факторинговой компанией осуществляется кредитование поставщиков с помощью переуступке требований (выкупа краткосрочной дебиторской задолженности). При заключении договора между поставщиком и факторинговой компанией поставщик предоставляет все необходимые документы (счета-фактуры и иные платежные документы). После чего, проанализировав платежеспособность покупателей, фактор производит выплату поставщику в сумме от 70 до 90% от стоимости требований. Когда покупатель полностью оплачивает продукцию, фактор возвра-щает остаток суммы поставщику, при этом, удерживая определенный договором процент за оказание услуг. Отсрочка платежа по контракту не может достигать более 180 дней, но при этом сама услуга обходится пользователю несколько дороже, чем обычный кредит. С другой стороны, факторинг дает преимущество более простого процесса получения финансовых средств и выгоден отсутствием ограничения по размеру финансирования, так как может возрастать пропорционально росту продаж. Актуальность проблемы факторинга заключается в том, что предприятиям необходимо своевременное финансирование их хозяйственной деятельности, т.к. это является условием для нормального функционирования и развития, а также обеспечивает высокую конкурентоспособность. Для решения проблемы финансирования, как раз таки, и необходим факторинг, который помогает решить сразу несколько проблем при помощи оказания следующих услуг: информационное обеспечение, финансирование оборотного капитала, финансирование дебиторской задолженности, бухгалтерский учет операций, взимание задолженности с покупателей клиента, взятие рисков неплатежа финансовым агентом. В связи с этим факторинг рассматривается как эффективный инстру-мент финансирования малых и средних предприятий, к которым относится рассматриваемое предприятие ООО «ЭкоЭнергоСервис», у которого имеется большая дебиторская задолженность и ее значительный рост в период с 2014-2016годы. Применение факторинга позволит предприятию увеличить финансирование своей деятельности за счет вовлечения в оборот денежных средств из дебиторской задолженности. Что в свою очередь приведет к улучшению финансовых показателей предприятия. Объектом исследования данной работы является ООО «ЭкоЭнергоСервис». Предмет исследования – использование факторинга как источника финансирования деятельности ООО «ЭкоЭнергоСервис». Целью данной работы является изучение возможности применения факторинга для финансирования деятельности ООО «ЭкоЭнергоСервис». Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 1) изучить теоретические аспекты факторинга как инструмента финансирования деятельности предприятия; 2) обобщить существующую практику пополнения оборотных средств предприятий и влияние этих средств на экономические показатели их деятельности; 3) сформулировать принципиальные преимущества факторинга как эффективной формы финансирования оборотных средств предприятий перед другими формами краткосрочного финансирования; 4) провести оценку финансового состояния предприятия; 5) изучить состояние уровня дебиторской и кредиторской задолженности; 6) разработать план использования факторинга для финансирования деятельности ООО «ЭкоЭнергоСервис» и дать оценку эффективности при-менения факторинга на предприятии. В соответствии с целью и поставленными задачами работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Теоретической основой исследования служили научные труды российских ученых-экономистов, следует выделить: Гвоздикова Б.З., Ивасенко А.Г., Новоселову Л.А., Орехова С.А., Суханова Е.А., Трейвиша М.И. Практическая значимость исследования заключается в разработке рекомендаций по использованию факторинга для финансирования деятельности предприятия. Нормативной базой исследования являются Гражданский кодекс РФ, Федеральные законы, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ. Информационной базой являются данные бухгалтерской отчетности (форма №1 «Бухгалтерский баланс» и форма №2 «Отчет о финансовых ре-зультатах») за 2014-2016 года. Рассмотрены следующие показатели: 1) рассмотрим имущество предприятия и его источники; 2) проанализируем структуру актива и пассива предприятия; 3) проведем анализ финансовой устойчивости; 4) определим финансовую ситуацию на предприятии по трехкомпо-нентному показателю; 5) проведем расчет рентабельности; 6) проведем расчет ликвидности предприятия; 7) проанализируем дебиторскую и кредиторскую задолженность. В первой главе изучены теоретические вопросы факторинга. Во второй главе дана оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО «ЭкоЭнергоСервис» и оценка уровня дебиторской задолженности данного предприятия. В третьей главе разработан механизм применения факторинговых операций для финансирования деятельности ООО «ЭкоЭнергоСервис» и дана оценка его экономической эффективности.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ФАКТОРИНГА 1.1. Понятие, основные виды и функции факторинга 8 1.2. Преимущества факторинга как формы финансирования оборотных средств предприятий 13 1.3. Эффективность факторных операций в процессе финансирования предприятий 21 ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЭКОЭНЕРГОСЕРВИС» 2.1. Экономическая характеристика предприятия ООО «ЭкоЭнергоСервис» 25 2.2. Расчет финансового состояния ООО «ЭкоЭнергоСервис» 27 2.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ЭкоЭнергоСервис» 36 ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ООО «ЭКОЭНЕРГОСЕРВИС» 3.1. Преимущества применение факторинга 41 3.2. Внедрение факторинга на предприятии 43 3.3. Финансово-экономическая эффективность от применения факторинга в ООО «ЭкоЭнергоСервис» 47 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 53 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 58 ПРИЛОЖЕНИЕ 1 62 ПРИЛОЖЕНИЕ 2 63
Список литературы

Нормативно-правовые источники 1. Гражданский кодекс РФ (Часть первая) от 30.11.1994. № 51-ФЗ. 2. Федеральный закон от 08.08.2001 г. № 128 «О лицензировании от-дельных видов деятельности» (В редакции от 02.07.2005 г.). 3. Федеральный закон от 14.06.1995 г. № 88 «О государственной под-держке малого предпринимательства в РФ». (С последующими из-менениями и дополнениями). Учебники, монографии, брошюры 4. Безруких, П.С. Бухгалтерский учет. Под ред. О.М. Козыря, А.Л. Маковского, П.С. Безруких. – М.: Новое издание, 2015. - С.5 5. Гвоздиков, Б.З. Факторинг. / Б.З. Гвоздиков. - М.:Эксмо. 2016. 6. Ивасенко, А.Г. Факторинг: сущность, проблемы, пути развития в России. / А.Г. Ивасенко. - Новосибирск: ОлдТри, 2014. 7. Ильин, А.И., Экономика предприятия. / А.И. Ильин. – М.: Новое знание, 2016. 8. Новоселова, Л.А. Сделки уступки права (требования) в коммерческой практике. Факторинг. / Л.А. Новоселова. -М.: Статут, 2013. 9. Орехов, С.А. Факторинг: организационно-правовой аспект. Учебно-практическое пособие. / С. А. Орехов. - М.: Компания «Спутник +», 2015. 10. Ольшанский, А.И. Банковское кредитование. /А.И. Ольшанский. -М.: Эксмо, 2013. 11. Прохоров, Г.И. Российский рынок факторинга в 2015 году./ Г.И. Прохоров. - М.: Эксперт РА, 2016. 12. Уткин, Э.А. Управление рисками предприятия. / Э.А. Уткин. -М.: Новое издание, 2013. Диссертации и авторефераты диссертаций 13. Соколова, Е.А. Финансирование под уступку денежного требования. Дис... канд. экон. наук. М., 2012. 14. Трейвиш, М.И. Методы анализа эффективности и надежности факторинговых операций. Дис... канд. экон. наук. М., 2014. 15. Шулик, М.П. Финансирование под уступку денежного требования в российском гражданском праве. Дис... канд. юрид. наук. Волгоград, 2015. Периодические издания 16. Алексанова, Ю.А. Проблемы сущности правоотношений финансирования под уступку денежного требования // Юрист. М.: Веста. - 2012. - № 12. 17. Андрющенко, А. Факторинг избавит фирму от конкурентов // Москов-ский бухгалтер. М.: Эксмо. - 2015. - № 8. 18. Белов, В. Факторинг (юридическая природа и соотношение со смежными сделками) // Бизнес и банки. М.: Спутник.- 2015. - № 36. 19. Белов, В.А. Три вопроса о факторинге (гражданско-правовая природа, законодательная квалификация, лицензирование) // Бизнес и банки. М.: ОлдТри.- 2013. - №36. 20. Братко, А.Г. Разрешение на факторинг // Банковское дело. М.: Ролс. – 2015. - № 12. 21. Буркова, А. Договор факторинга и его существенные условия // Банков-ское право. М.: Веста. – 2014. - № 4. 22. Гришаев, С. Факторинг: уступки соблазну в рамках закона // Бизнес-адвокат. М.: Эксмо. – 2013. - № 3. 23. Гришина, О., Кашкин В. Факторы роста. Мнение игроков рынка факто-ринга // Банковское дело. М.: Веста. – 2015. - № 7. 24. Егоров, А. Факторинг или уход от налогов // Экономика и жизнь. М.: Эксмо. – 2016. - №6. 25. Ершов, Ю.Л. Об обязанностях клиента по передаче требования в договоре факторинга // Российское право. СПб.: Добро. – 2012. - № 3. 26. Ефимова, Л.Г. Проблемы правового регулирования договора финансирования под уступку денежного требования // Вестник АРБ. М.: Эксмо. – 2015. - № 2-3. 27. Евремова, А.А., Бубенко С.Н., Залоева Я.О. Юридическое оформление, бухгалтерских операций, связанных с уступкой права требования // Налоговый вестник. СПб.: Ларец. – 2016. - № 11-12. 28. Ковзанадзе, И.К. Операции факторинга: их виды, регулирование, учет и анализ доходности // Деньги и кредит. М.: Веста. – 2013. - № 11. 29. Кузнецова, М.В. Факторинг - эффективный инструмент финансирования // Банковское кредитование. Волгоград: Тпг. – 2015. - № 3. 30. Лазарева, Т.П. Об обязанностях клиента по передаче требования в договоре факторинга // Российское право. М.: Веста. – 2012. - № 3. 31. Новоселова, Л.А. Финансирование под уступку денежного требова-ния//Вестник ВАС РФ. СПб.: Ларец. – 2015. - № 11-12. 32. Писцов, Г.И. Налогообложение факторинга с регрессом // Налоговый вестник. М.: Разум. – 2015. - № 1. 33. Плехов, Е.В. Лицензирование факторинговой деятельности // Современное право. Вологда: Вотчина. – 2016. - № 2. 34. Покаместов, И.Е. Факторинг - комплексное решение для роста Вашего бизнеса// Финансовый менеджмент. М.: Веста. – 2014. - № 2. 35. Покаместов, И. Факторинг - хит на рынке банковских услуг // Банковское дело в Москве. М.: Эксмо. – 2015. - № 9. 36. Приходько, A.A. Об истории развития факторинговых отношений // Банковское право. М.: Эксмо. – 2015. - № 3.
Отрывок из работы

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ФАКТОРИНГА 1.1. Понятие, основные виды и функции факторинга В настоящее время факторинг становится одной из наиболее распро-страненных финансовых услуг.Особенно широко операции факторинга стали использоваться в деятельности кредитных организаций и коммерческих компаний различных стран в последней трети XX века. Начиная с 1988 г. факторинговые операции получают распространение в нашей, стране (тогда СССР). В экономической литературе приводится множество определений факторинга, однако все они сводятся к тому, что в конечном итоге это особый формат торгового кредитования. Сам же термин «факторинг» происходит от английского слова «factor», что в переводе означает «посредник, маклер». Гражданский кодекс Российской Федерации определяет факторинго-вые операции следующим образом: «По договору финансирования под ус-тупку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование». Принципиально важно подчеркнуть, что в отечественной юридической литературе и в судебной практике договор финансирования под уступку денежного требования и договор факторинга, как правило, трактуются как равнозначные понятия. Так, например, A.C. Комаров, комментируя положения 43 главы ГК РФ «Финансирование под уступку денежного требования» говорит о «правовом регулировании факторинга в Гражданском кодексе», хотя самого слова «факторинг» в данной главе ни разу не упоминается .
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg