Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИССЕРТАЦИЯ, ЭКОНОМИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

l_not 500 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 80 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 04.06.2018
В современных условиях денежные средства предприятия всегда являются наиболее ограниченным ресурсом, поэтому эффективное управление денежными средствами обеспечивает финансовую стабильность предприятия в процессе его развития. Для любого предприятия, работающего в рыночных условиях, одно из основополагающих условий деятельности - непрерывное движение денежных средств, которое может обеспечить функционирование всех видов деятельности предприятия, оплату обязательств и осуществление социальной защиты работников.
Введение

На сегодняшний день в современной экономической литературе категория денежные потоки как самостоятельный объект управления исследована недостаточно. Вместе с тем, они, безусловно, являются важным самостоятельным объектом финансового менеджмента, который требует углубления теоретических основ и расширения практических рекомендаций в данной области. Актуальность управления денежными потоками определяется тем, что они играют большую роль в финансово-хозяйственной деятельности организации. Денежные потоки обслуживают все аспекты деятельности предприятия; обеспечивают финансовое равновесие организации на всех этапах жизненного цикла; снижают риск неплатежеспособности; способствуют ускорению оборачиваемости капитала; позволяют снизить потребность в заемном капитале; накапливают дополнительный доход, который может быть направлен на финансирование инвестиционной деятельности; повышают ритмичность производственного процесса за счет соблюдения принципов логистики. Денежные потоки организации – это распределенная во времени последовательность поступлений и расходований, генерируемая на протяжении временного горизонта операций внутренними и внешними пользователями в масштабах организации. Объект исследования – Общество с ограниченной ответственностью «Массив». Предмет исследования – движение денежных потоков, возникающие в процессе деятельности ООО «Массив». Целью выпускной квалификационной работы является анализ системы управления денежными потоками ООО «Массив» и разработка мероприятий по ее совершенствованию. Поставленная цель определила необходимость решения следующих задач: ? изучить теоретические основы управления денежными потоками предприятия; ? оценить эффективность управления денежными потоками в ООО «Массив»; ? разработать пути оптимизации управления денежными потоками в ООО «Массив». При написании работы использованы труды следующих авторов: Бланк И.А., Болотова И., Бочаров В.В., Бригхем Ю., Бурмистрова Л.М., Волков О.И., Гапенски С., Гаврилова А.Н., Головнина Л.А., Гордеева О.В., Галькович Р.С., Гребнева А.И., Донцова Л.В., Демчук О.Н., Ефимова О.В., Егоршин А.П., Жименько С.И., Иохин В.Я., Ильин А.И., Канащенков А.И., Ларионов А.Д., Лахметкина Н.А., Николаева А.С., Нитецкий В.В., Пожидаева Т.А., Пошерстник Н., В., Панкратов Ф.Г., Пелих А.С., Селезнева Н.Н., Трошин А.Н., Чернышева Ю.Г., Чернышев Э.А., Шеремет А.Д., Щадилова С.Н., Шим Д.К., Шуляк П.Н. Отдельные подходы к определению «денежных потоков» рассматривались в работах зарубежных авторов: Кинга А.М., Бернстайна Л.А., Бригхема Е.Ф., Ван Хорна Дж. К., Грей С. и Нидлз Б., Ли Ч.Ф., Эрнест Джон, Колас Б., отечественных: Ткачука М.И., Киреевой Е.Ф., Шеремета А.Д., Терещенко С.И., Бочаров В.В., Сорокина Е.М. и других. Но не существует однозначного подхода к определению «денежных потоков». Наиболее полно вопросы управления денежными потоками освещены в работах Бланка И.А. При проведении исследования были использованы следующие приемы и методы: наблюдение, сравнение, графических и экспертных оценок, анализ коэффициентов, горизонтальный и вертикальный анализ. Информационной базой исследования послужили бухгалтерская отчетность ООО «Массив» за период 2014-2016 гг., а также нормативно-правовые акты РФ. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех разделов, заключения и списка источников. Работа выполнена на 80 страницах машинописного текста, содержит 16 таблиц, 15 рисунков, а так же приложения.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7 1.1 Характеристика денежных потоков и их классификация 7 1.2 Цели и задачи управления денежными потоками предприятий в современных экономических условиях в РФ 15 1.3 Система управления денежными потоками предприятия 20 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «МАССИВ» 29 2.1 Организационно-правовая характеристика предприятия 29 2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 35 2.3 Анализ системы управления денежным потоком предприятия 48 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ООО «МАССИВ» 58 3.1 Анализ прибыли и рентабельности предприятия 58 3.2 Разработка модели управления денежными потоками для ООО «Массив» в условиях финансового оздоровления предприятия 63 3.3 Мероприятия по внедрению оперативного планирования денежных потоков предприятия 68 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 72 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 75
Список литературы

1. Российская Федерация. Законы. Налоговый кодекс Российской Федерации [Текст]: [федер. закон: принят ГД ФС РФ 16 июля 1998 г.: по состоянию на 3 янв. 2014 г.]. – СПб.: Victory: Стаун-кантри, 2014. – 514, [1] с.; 20 см. – На тит. л.: Проф. юрид. системы «Кодекс». – 5000 экз. – ISBN 5-7931-0142-Х. 2. Российская Федерация. Законы. Гражданский кодекс Российской Федерации [Текст]: [федер. закон: принят ГД ФС РФ 21 октября 1994 г.: по состоянию на 15 сент. 2014 г.]. – М.: Проспект, 2014. – 603, [1] с.; 20 см. –5000 экз. – ISBN 5-8636-031-0 3. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово–экономической деятельности предприятия.– М.: Дело и Сервис, 2014. – 624 с. 4. Алборов Р.А., Хоружий Л.И., Концевая С.М. Основы аудита: Учеб.пособие. М.: Дело и Сервис, 2013. – 1056с. 5. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. Под ред. П.П. Табурчака, В.М.Тумина и М.С.Сапрыкина.– Ростов н/Д : Феникс, 2016. – 480 с. 6. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия: Учебное пособие. Э.И.Крылов, В.М.Власова, М.Г.Егорова и др.– М.: Финансы и статистика, 2013. – 656 с. 7. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. Под ред. О.В. Ефимовой, М.В.Мельник.– М.: Омега–Л, 2013. – 669 с. 8. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура: Учебно–практическое пособие. Отв.ред. Г.А.Александров. М.: БЕК, 2013. – 400 с. 9. Антикризисное управление: Учебник. Под ред. Э.М.Короткова. М.: ИНФРА–М,2014. –280 с. 10. Арзуманова, Т.И. Экономика предприятия: Учебник для бакалавров/ Т.И. Арзуманова, М.Ш. Мачабели. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К?», 2014. – 240 с. 11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. 4–е изд., доп. и перераб. М.: Финансы и статистика, 2015. – 720с. 12. Баканов, М.И. Теория экономического анализа: Учебное пособие/ М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: «Финансы и статистика», 2015. – 416 с. 13. Баринов В.А. Антикризисное управление: Учебное пособие. М.:ИД ФБК–ПРЕСС, 2013. – 827 с. 14. Белобтецкий И.А. Прибыль компании. // Финансы. –2015 №3, С.40 – 47. 15. Белявский, И.К. Маркетинговое исследование: информация, анализ, прогноз/И.К. Белявский. – М.: «Финансы и статистика», 2013. – 329 с. 16. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие/ Т.Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2014 – 215 с. 17. Берман, Карен, Найт, Джо, Кейз, Джон. Финансы для нефинансовых менеджмеров: как понимать цифры финансвых отчетов: Пер. с англ. – М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2014. – 256 с. 18. Бланк И.А. Управление денежными потоками. – Ника–Центр, Эльга, 2015. – 736 с. 19. Богатин Ю.В. Экономическая оценка качества и эффективности работы компании. – М.: изд. стандартов, 2013. –214 с. 20. Бородина Е.И. Финансы предприятий. Определение потребности в оборотных средствах: Учебное пособие / Е.И. Бородина. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2015. – 207 с. 21. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учебное пособие. М.: Финансы и статистика, 2015. – 518 с. 22. Бочаров В.В. Финансовый анализ. СПб.: Питер, 2015. – 414 с. 23. Булатов А.С. Экономика. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2015. – 319 с. 24. Бухалков, М.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие/ М.И. Бухалков. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 416 с. 25. Валдайцев С.В. Оценка операций и управление стоимостью компании, учеб, пособие для вузов М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2013. – 720 с. 26. Васильев В.В. Налоги: Что и как их платить: Общедоступная книга о новых налогах в России. – М.: Страх. общест. «Анкип» 2013. – 595 с 27. Вахрушина, М.А. Управленческий анализ. Учебное пособие/ М.А. Вахрушина. – М.: Издательство «Омега-Л», 2013. – 399 с. 28. Гиляровская Л.Т., Соболев А.В.Факторный анализ показателей рентабельности активов коммерческих организаций [Электронный ресурс]: http://www.dea–analysis.ru/factoring–4.htm 29. Глазунов В.Н. Финансовый анализ в унитарное предприятиеравлении доходами компании // Финансы. – 2013. – № 3. – С. 54–57. 30. Горфинкель, В.Я. Экономика предприятия (фирмы): Учебник/ В.Я. Горфинкель. – М.: Издательство Проспект, 2015 – 640 с. 31. Грачев, А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия. Учебно-практическое пособие/ А.В. Грачев. – М. ИНФРА-М, 2016. – 208 с. 32. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство. – М.: Софист, 2015. – 456 с. 33. Губин, В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник/ В.Е. Губин, О.В. Губина. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 336 с. 34. Деньги Кредит Банки: Учебник / Под ред. д–ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика 2013 625 с. 35. Джербеков С.М. Расходы организации в целях оптимизации прибыли и снижения себестоимости продукции, работ, услуг: выбор оптимального варианта, пути снижения // Финансы. –2015, №3, с.40 – 47. 36. Докунин П.В. Некоторые направления использования мониторинга компании // Деньги и Кредит. – 2015. – №1. – С. 41 – 44.
Отрывок из работы

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 1.1 Характеристика денежных потоков и их классификация Денежные потоки – это денежные активы в движении. Анализ денежных потоков базируется на анализе денежных активов с точки зрения динамического подхода. Определенная связь между прибылью и денежными потоками предприятия, которое реализует такие товары, как вентиляторы, насосы, безусловно существует, но наличие и прирост денег не является результатом только проведение хозяйственной деятельности. Это обусловлено рядом причин [14, с. 201-202]: – во-первых, источником имеющихся денежных активов может быть банковский заем или коммерческий кредит покупателей, или имеющиеся деньги в полной мере были использованы на погашения кредиторской задолженности, поэтому денежные поступления от реализации товаров разрешают лишь покрыть затраты на закупку товаров и затраты обращения (при нулевой прибыли); – во-вторых, высокая прибыльность оборота создает условия увеличения денежных активов (по отношению к авансированным), но не определяет их наличия. Текущая платежеспособность предприятия зависит прежде всего от эффективного управления денежными активами и денежными потоками, объемов мобилизации и иммобилизации средства из текущего денежного оборота. Важнейшими факторами получения «денежной прибыли» есть: ? получение положительного денежного потока из всех видов деятельности; ? обеспечение высокой скорости денежного оборота; ? в) проведение эффективной трансформации денежных потоков (без стоимостных и временных потерь на отдельных стадиях денежного оборота); ? г) обеспечение синхронности и равномерности денежных потоков предприятия. В зависимости от приоритетности (очередности) осуществление платежей: приоритетный денежный поток представляет систему денежных расходов, которые наибольшим чином обеспечивают реализацию стратегии предприятия; обязательный денежный поток – обязательные выплаты, которые предприятие должно осуществить в первоочередном порядке для предотвращения финансовых неурядиц и продолжение нормального функционирования (налоги, долги); второстепенные денежные потоки – расходы средства, которое могут быть отложены с точки зрения стратегических нужд или в случае невозможности осуществления без прямых потерь для предприятия (штрафы, пеня). Иногда их еще разделяют за срокам и очередностью, а также на финансовые и дискреционные [22, с. 327-329]. Под денежными средствами понимаются денежные средства, а также высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее – денежные эквиваленты). К денежным эквивалентам могут быть отнесены, например, открытые в кредитных предприятиях депозиты до востребования, векселя Сбербанка России с оплатой по предъявлении.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg