ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ

Войти в мой кабинет

Забыли пароль?

ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / КУРСОВАЯ РАБОТА, НАЛОГИ

natati2016		210 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц:	42		Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность:	неизвестно		После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено:	15.02.2018

                В курсовой работе подробно рассмотрено упрощенная система налогообложения, а также расписан порядок перехода и расчета для налогоплательщиков, непосредственно применяющих данную систему. Выявлены изменения в системе по сравнению с предыдущим периодом, и перспективы развития на будущее. 
            

Введение
Содержание
Список литературы
Отрывок из работы

Введение

                                    В основе предпринимательской деятельности лежит одна цель: извлечение прибыли. Этой цели подчинено все в деятельности коммерческой организации, независимо от её юридической формы, юридическое лицоили индивидуальный предприниматель. Оптимизация налогообложения – это один из способов увеличения прибыльности организаций. Сокращение затрат на ведение бухгалтерского и налогового учета тоже, можно отнести к способу увеличения прибыли. Упрощенная система налогообложения – это тот инструмент, который дает предпринимателю реализовать эти два способа увеличения прибыли.
С точки зрения государства режим упрощенной системы налогообложения позволяет выполнят одну из функций налоговой системы сущность которой заключается в стимулировании развития перспективных отраслей и сфер экономики. Ведь темпы роста числа субъектов малого предпринимательства в современной экономике, и объема производимой ими продукции (работ, услуг), как следствие, увеличения их удельного веса в формировании доходов республиканского бюджета, сдерживаются многими факторами. Среди барьеров на пути развития малого бизнеса выделяют неразвитость механизмов финансово-кредитной поддержки и страхования их рисков, незнание законодательства и налоговой системы, недостаточный уровень профессиональной подготовки предпринимателей, нехватка информации, находящейся в их распоряжении, и др.
С целью совершенствования экономических, правовых и организационных условий предпринимательской деятельности разрабатываются специальные программы поддержки малого бизнеса, на реализацию которых ежегодно выделяются средства из республиканского и местного бюджетов. Одним из видов такой поддержки является режим упрощенной системы налогообложения.
Впервые упрощенная система налогообложения (УСН) была введена в России федеральным законом № 222-ФЗ от 29 декабря 1995 г, который утратил силу 1 января 2003 г. За время применения упрощенной системы налогообложения в нее вносились изменения и дополнения, и уточнялись некоторые положения. Результатом такой работы явилось введение в действие с 1 января 2003 г новой упрощенной системы налогообложения, которая сочетала некоторые элементы предыдущей версии упрощенной системы налогообложения и накопленный опыт за время ее применения. И с тех пор многие организации   перешли на упрощенную систему налогообложения.
Ввиду всего выше сказанного можно утверждать, что упрощенная система налогообложения дает возможность предпринимателю, причем предпринимателю малого бизнеса, гибко использовать различные режимы налогообложения для достижения главной цели всей предпринимательской деятельности – увеличение прибыли, оптимизировать налогообложение, что позволяет опять же увеличит предпринимательский доход.
Сущность упрощенной системы, как специального налогового режима и ее привлекательность для многих заключается в замене целого ряда налогов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности налогоплательщика за налоговый период.
Упрощенная система может применяться хозяйствующими субъектами на территории РФ и не требует принятия какого-либо законодательного акта субъекта РФ.
Цель упрощенной системы налогообложения заключается в уменьшении налогового бремени, упрощение налогового и бухгалтерского учета и отчетности для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей. Достижение указанных целей способствует развитию малого бизнеса в России и роста эффективности экономики страны.
Целью курсовой   работы является рассмотрение особенностей налогообложения предпринимательства в России по упрощенной системе  и перспектив ее развития.
В соответствии с поставленной целью были сформулированы следующие задачи:
?	рассмотреть сущность упрощенной системы налогообложения;
?	определить порядок и условия начала, и прекращения применения упрощенной системы налогообложения;
?	 на примере рассмотреть порядок расчета единого налога при применении упрощенной системы налогообложения;
?	 выявить преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения.
Предметом исследования в курсовой работе являются – особенности и порядок применения упрощенной системы налогообложения среди юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а в качестве объекта  выступила упрощенная система налогообложения.
Теоретической основой работы являются основные положения и выводы, сформулированные в научныхработах отечественных и заграничных экономистов. 
Информативной основой исследования являются работы российских специалистов в области налогообложения при применении упрощенной системе налогообложения, материалы научных конференций, периодической печати. 
В ходе исследования использовались общенаучные методы сравнения,  наблюдения, обследование комплексной оценки, аналитические процедуры и др. 
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, и заключения.
Первая глава представляет собой теоретическую часть, в состав которой входит информация об истории упрощенной системы налогообложения, сущность, порядок перехода на упрощенную систему налогообложения, а также основные элементы системы.
Вторая глава включает в себя данные связанные с заполнением 
декларации по упрощённой системе налогообложения (УСН),непосредственно расчет налога при применении УСН на  различных объектах, а также изменения, связанные с упрощенной системой налогообложения.

                                

Содержание

                                    
ВВЕДЕНИЕ	3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	3
1.1. История развития упрощенной системы налогообложения в России	3
1.2. Сущность налога и порядок перехода на упрощенную систему налогообложения, основные элементы упрощенной системы налогообложения	3
ГЛАВА 2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ПРИМЕНЕНИЕ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В РФ	3
2.1. Порядок заполнения налоговой декларации по УСН	3
2.2. Порядок налогообложения при выбранном налоговом режиме	3
2.3. Изменения в упрощённой системе налогообложения в 2016 году, перспективы на 2017 и 2018 годы.	3
ЗАКЛЮЧЕНИЕ	3
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ	3


                                

Список литературы

                                    Нормативные акты 
Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 г. (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ).
Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998 г. №146-ФЗ (ред. от 19.07.2011).
Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 05.08.2000 г. №117-ФЗ (ред. от 19.07.2011).
Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2016).
Федеральный закон "Об акционерных обществах" 
от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016).
Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2016 год" от 14.12.2015 N 359-ФЗ.
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016)
Приказ Минфина России "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения" от 22.10.2012 N 135н (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 N 26233).
Приказ Минфина РФ "Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц - граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента" от 05.11.2009 N 114н (Зарегистрировано в Минюсте РФ 28.01.2010 N 16121).
Приказ ФНС России "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2016 N 41552).
Приказ ФСС РФ "Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения" от 26.02.2015 N 59 (ред. от 04.07.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 20.03.2015 N 36505).
Приказ Минфина России "Об утверждении состава и порядка представления Федеральной налоговой службой и Федеральной таможенной службой сведений, предусмотренных подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса Российской Федерации" N 72н, ФНС России N ММВ-7-15/335@ от 25.05.2016 (Зарегистрировано в Минюсте России 28.06.2016 N 42660).
Приказ Минфина России "Об Общих требованиях к порядку взыскания межбюджетных субсидий из местных бюджетов" от 31.10.2007 N 97н (ред. от 16.04.2015)(Зарегистрировано в Минюсте России 03.12.2007 N 10601).
Справочная информация: "Налоговые ставки при применении специальных налоговых режимов" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс).

Специальная литература
Власова М.С., Суханов О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. — М.: КноРус, 2016. 
Гартвич А.В. "Упрощенка" с нуля. СПб.:Питер, 2016.
ГончаренкоЛ. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб¬ник и практикум для академического бакалавриата. — М.: Юрайт, 2015. 
Ефимова С.А. Краткий курс по налогам и налогообложению: Учебное пособие.? М: Окей-книга, 2015.
Ильичева М.Ю. Все о налогах (для частных лиц). ? М: Феникс, 2016.
Карсетская Е.В. Упрощенка 6%. Практическое пособие для малых предприятий. — М.: АйСи Групп, 2015.
Касьянова Г. Ю. Упрощенная система налогообложения: применение организациями и ИП.  – СПб.: АБАК, 2016 г.
Качур О.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для бакалавров. — М.: Кнорус, 2014.
Кондраков Н.П., Кондраков И.Н. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: учебное пособие.  ?М: Проспект, 2016.
Кругляк З.И. Налоговый учет: учебное пособие. ? М: Феникс, 2016.
Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО. — М.: Юрайт, 2015
Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата. — М.: Юрайт, 2015
Малис Н.И. Налоговая политика государства: учебник и практикум для академи -ческогобакалавриата. — М.: Юрайт, 2015.
Маршавина Л. Я., Чайковская Л. А. Налоги и налогообложение: учебник для СПО. — М.: Юрайт, 2016.
Марчук М.В. Всё об УСН (упрощенной системе налогообложения). – СПб.:Питер, 2014.
Молчанов С.С. Налоги за 14 дней. Экспресс-курс. ? СПб: Питер, 2015.
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для вузов. — М.: Юрайт, 2015. 
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. — М.: Юрайт, 2016.
Пепеляев С.Г. Налоговое право. Учебник для вузов. – М.: Альпина Паблишер, 2015.
Пилевина Е. В., Агеева С. Н. Налоги и налогообложение. Практикум. — М.: МГИМО-Университет, 2016.
Поляк Г.Б. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО. — М.: Юрайт, 2015.
Попова Л.В., Малкина Е.Л., Маслова И.А. Налоговый учет: учебное пособие. — М.:  Дело и сервис, 2014.
Черник Д.Г., Шмелева Ю.Д. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / под ред. — 2-е изд. — М.: Юрайт, 2016. 
Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бака¬лавриата. — М.: Юрайт, 2016. 
Юмаев М.М. Налогообложение природопользования. — М.: Экономика, 2016.

                                

Отрывок из работы

                                    ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ И ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1.	История развития упрощенной системы налогообложения в России

Начиная с момента возникновении государства налог, независимо от его организационных основ и форм собственности, представлял собой единственно возможный способ удовлетворение потребностей такого государства.В процессе развития производились изменения в количествеи названияхвзымаемых налогов,менялись способыих установления и уплаты. Но при этом их суть оставалась прежней и предполагала собой плату юридическими и физическими лицами в пользу государства за право той или иной деятельности, за имеющееся в их собственности имущество.
 В конце 1995 г. был принят (а вначале 1996 г. вступил в силу) Федеральный закон "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства" включающий в свой составосновные положения о упрощенной системе налогообложения, применяемые на наряду с ранеепринятойсистемой налогообложения, учета и отчетности, предусмотренной законодательством Российской Федерации. Выбор системы налогообложения, порядка учета и формирования отчетности, включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе, предоставлялся субъектам малого предпринимательства на добровольной основе в порядке, предусмотренным Законом. Осуществление деятельности при применении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности организациями, попадающими под действие Закона, предполагалозамену уплаты в совокупности установленных законодательством Российской Федерации федеральных, региональных, местных налогов и сборов, уплатой единого налога, взымаемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за отчетный период.
 За организациями, применяющими Упрощенную систему налогообложения,  сохранялся действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды.
Находящиеся на упрощенной системе налогообложения организации, обладали правом оформления первичных документов бухгалтерской отчетности и ведения книги учета доходов и расходов по упрощенной форме, включая отсутствие применения способа двойной записи, плана счетов и соблюдения иных требований, предусмотренных действующим положением о ведении бухгалтерского учета и отчетности.
Применение упрощенной системы налогообложения стало возможным на индивидуальных предпринимателей и организацийс определённой численностью работающих (включая работающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правового характера) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности. В состав предельной численности работающих для организаций входила численность работающих в их подразделениях ифилиалах.
На  упрощенную систему налогообложения не могли претендовать организации, занятые производством подакцизной продукции, организации, созданные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий, а также страховые и кредитные организации, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, организации занимающиеся игорным бизнесом и хозяйствующие субъекты других категорий, для которых Министерством финансов Российской Федерации установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности.
Предприниматели занимающиеся малым бизнесом имели право перехода на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, если в течение года, предшествующего кварталу, в котором произошла подача заявления на право применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, совокупный размер валовой выручки данного налогоплательщика не превышал суммы сто тысячекратного минимального размера оплаты труда, установленного законодательством Российской Федерации на первый день квартала, в котором произошла подача заявления. Организация или зарегистрированный вновь индивидуальный предприниматель, подавшие заявление на право применения Упрощенной системы налогообложения, считались субъектами упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности с того квартала, в котором произошла их официальная регистрация.

                                

Не смогли найти подходящую работу?

Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.

Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!

ЗАКАЗАТЬ КУРСОВУЮ РАБОТУ

Дипломная работа, Налоги, 66 страниц

490 руб.

Упрощенная система налогообложения и практика ее применения

Курсовая работа, Налоги, 28 страниц

240 руб.

Упрощенная система налогообложения: анализ практики, проблемы применения и пути их решения

Дипломная работа, Налоги, 82 страницы

790 руб.