Войти в мой кабинет
Регистрация
ГОТОВЫЕ РАБОТЫ / ДИПЛОМНАЯ РАБОТА, БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ

Анализ и аудит денежных средств организации (на примере ООО «ГАЛЕРЕЯ»)

natati2016 690 руб. КУПИТЬ ЭТУ РАБОТУ
Страниц: 94 Заказ написания работы может стоить дешевле
Оригинальность: неизвестно После покупки вы можете повысить уникальность этой работы до 80-100% с помощью сервиса
Размещено: 24.01.2018
Проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы. Деньги – это особый товар, выполняющий роль всеобщего эквивалента. Качественно новая роль денег (в отличие от простого товарного производства) заключается в том, что они превращаются в денежный капитал, или самовозрастающую стоимость. Эта роль прослеживается через функции денег. Расчеты осуществляются наличными деньгами и в безналичном порядке. Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках. когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.
Введение

Актуальность темы исследования обусловлена рядом обстоятельств. Так, в процессе осуществления своей деятельности предприятия осуществляют хозяйственные операции с разными предприятиями, организациями и лицами. Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных средств вызывает непрерывное возобновление многообразных расчетов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчи-вость оборачиваемости средств организации, укрепление в ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния. В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию до-полнительный доход, и следственно, необходимо думать о рациональном вложение временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования. Множество предприятий страдают от неэффективного использования разного рода ресурсов – людских, финансовых, материальных, от недостатка необходимых для предприятия правильных решений информации, непреднамеренного и преднамеренного искажения отчетности, прямого мошенничества со стороны персонала и управляющих. Подобных проблем можно избежать путем создания внутри компаний эффективной системы внутреннего контроля. Контроль означает регулирование деятельности организаций таким образом, что бы установленные его показатели оставались в приемлемых пределах. Без подобного регулирования организации не смогут получать информацию о том, насколько успешно они действуют с точки зрения их стратегических целей. Система контроля позволяет сравнивать полученные ею показатели с за-планированными. Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанных с инфляцией и обесцениванием денег, а так же с упущенной возможностью их выгодного размещения. Необходимость анализа денежных средств заключается в том, что по-зволяет выявить следующее: способности организации выполнять свои обязательства по расчетам с кредиторами, выплате дивидендов; потребности в дополнительном привлечение средств со стороны; причины различия между чистыми доходами организации и связанные с ними поступлениями и платежами. Цель данной работы – разработка и обоснование рекомендаций и кон-кретных практических приложений по совершенствованию бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств ООО «ГАЛЕРЕЯ». В соответствии с выдвинутой целью в работе ставятся следующие ос-новные задачи: – дать понятие, выделить виды денежных средств, исследовать особенности бухгалтерского учета денежных средств; – описать теоретико-методологические основы анализа денежных средств; – обобщить теоретические основы аудита денежных средств; – провести оценку организации бухгалтерского учета денежных средств в ООО «ГАЛЕРЕЯ»; – провести анализ денежных средств исследуемого предприятия; – провести аудиторскую проверку денежных средств в ООО «ГАЛЕРЕЯ»; – предложить рекомендации по совершенствованию учета и контроля денежных средств в ООО «ГАЛЕРЕЯ»; – предложить рекомендации по оптимизации остатка денежных средств на расчетном счете организации. Объектом исследования в работе является ООО «ГАЛЕРЕЯ», а предметом исследования – анализ и аудит денежных средств организации. Теоретической основой работы послужили нормативные и законодательные акты, отечественная и зарубежная научная и учебная литература, периодические издания. В качестве информационной базы для написания работы использовалась годовая бухгалтерская отчетность ООО «ГАЛЕРЕЯ» за период 2013 - 2015 годы, первичные документы, учетные регистры по счетам учета денежных средств. В работе были использованы аналитические методы обработки информации, обзор и систематизация источников и фактического материала, сравнительный анализ, логические и графические методы обобщения информации.
Содержание

ВВЕДЕНИЕ 6 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 9 1.1 Понятие, виды денежных средств и порядок их учета 9 1.2 Методика анализа денежных средств 16 1.3 Методика аудита денежных средств 22 2 АНАЛИЗ И АУДИТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ 31 2.1 Организационная характеристика ООО «ГАЛЕРЕЯ» и оценка состояния бухгалтерского учета денежных средств 31 2.2 Анализ денежных средств организации 41 2.3 Аудиторская проверка денежных средств организации 52 2.4 Мероприятия по совершенствованию учета и внутреннего контроля денежных средств организации 61 2.5 Рекомендации по оптимизации остатка денежных средств на расчетном счете организации 68 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 82 ПРИЛОЖЕНИЯ 86
Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть I) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ. (в ред. от 30.03.16 г.) – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть II) от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ. (в ред. от 29.06.15 г.) – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 3. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в ред. от 26.04.2016 г.) – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 4. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 г. №117–ФЗ (в ред. от 05.04.2016 г.) – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 г. №402–ФЗ (в ред. от 04.11.2014 г.) – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 6. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 №307-ФЗ (в ред. от 01.08.2015 г.) – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 7. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ред. от 08.03.2015) – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 8. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 г. №43–н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 (в ред. от 08.11.10 г.). – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 9. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94–н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово–хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (в ред. от 08.11.2010) – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 10. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34–н. «Об утверждении Положения «По ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (в ред. от 24.12.2010 г.) – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 11. Приказ Минфина РФ 06.10.2010г. №106–н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 (ред. от 06.04.15 г.) – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 12. Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 г. №696 «Об ут-верждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности» – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 13. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (ред. от 03.02.2015) – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 14. Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществле-нии наличных расчетов» – Режим доступа: http://www. consultant.ru./ 15. Приказ Минфина РФ от 2.07.2011 г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 06.04.15 г.) – Режим доступа: http://www. consultant.ru./
Отрывок из работы

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1 Понятие, виды денежных средств и порядок их учета Деньги – это особый вид товара, который выделился из товарного мира и служит всеобщим эквивалентом. Деньги появились в глубокой древности в результате обмена товарами. Поначалу обмен был случайным. С развитием общественного разделения труда, производства и обмена выделился один товар (как всеобщий эквивалент), который и стал играть роль денег. Следовательно, деньги имеют товарное происхождение. В основе обмена товаров с помощью денег лежит стоимость, то есть общественный труд, затраченный в процессе производства товара и овеществленный в нем. Деньги воплощают в себе часть общественного богатства, переносимую из одной страны в другую [19]. Денежные средства – это средства, которые быстро и легко преобразу-ются в любые другие материальные ценности, и потому служат показателем их ликвидности. Под ликвидностью активов в бухгалтерском учете понимают скорость их превращения в денежные средства. Если рассматривать денежные средства с позиции ликвидности, то они являются абсолютно ликвидным активом. Поэтому бухгалтерский учет денежных средств требует повышенного внимания: своевременного и надлежащего оформления операций по их движению, повседневному контролю их сохранности и целевого использования. Денежные средства – важнейший вид активов организации, представ-ляющих собой средства в российской и иностранной валютах, легко реализуемые ценные бумаги, платежные и денежные документы. Могут находиться в кассе, на расчетном и валютном счетах в кредитных организациях как на территории страны, так и за ее пределами. Основные источники поступления денежных средств: выручка от продажи товаров, работ и услуг; доходы от финансовых операций; кредиты банков и другие заемные средства; целевые ассигнования и поступления. Оптимизация среднего текущего остатка денежных средств организации обеспечивает их эффективное использование: избыток ведет к упущенной выгоде от финансовых вложений, недостаток вызывает трудности в расчетах с поставщиками, налоговыми органами, а также с персоналом по оплате труда. В современных денежных системах различают три формы денежных средств: металлические деньги; казначейские и банковские билеты; безналичные деньги. Денежные средства организации представляют собой совокупность де-нег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В таблице 1 денежные средства сгруппированы по признакам и дана их характеристика, в соответствии с российскими стандартами [22]. Таблица 1 – Классификация денежных средств в соответствии с российскими стандартами Признаки денежных средств Характеристика 1 2 Относительно факта соверше-ния сделки (отгрузка продук-ции, выполнение работ, оказа-ние услуг) – предварительная оплата продукции (товаров, работ, услуг); – оплата по факту совершения сделки С точки зрения условий оплаты сделки – акцептная форма расчетов; – безакцептная форма расчетов (предварительное ре-зервирование средств для оплаты сделки); – плановые платежи; – зачет взаимной задолженности (взаиморасчеты) Продолжение таблицы 1 1 2 По используемым платежным средствам – без использования платежных средств (расчет пла-тежными требованиями, поручениями и др.); – чековая форма расчетов; – вексельная форма расчетов По источникам средств, при-влекаемых для финансирования сделки – за счет собственных средств предприятия (организа-ции); – за счет кредитов и других заемных средств; – за счет средств клиента (при посреднической дея-тельности) Наличные денежные средства Средства в кассе предприятия Эквиваленты денежных средств Широкое распространение получили товарные и бан-ковские векселя, чеки, акции, облигации и другие ценные бумаги Таким образом, в российской практике различают наличные денежные средства – деньги, находящиеся в кассе предприятия; безналичные денежные средства – деньги, находящиеся на различных банковских счетах; и в отдельную группу выделены эквиваленты денежных средств, так называемые заменители или «суррогаты» – это векселя, чеки, акции, облигации и другие ценные бумаги. Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации предназначен счет 50 «Касса». К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета: 1 «Касса организа-ции», 2 «Операционная касса», 3 «Денежные документы» и др. На субсчете 50–1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты. На субсчете 50–2 «Операционная касса» отражается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и пр. Организации (в частности, организации транспорта и связи) открывают этот субсчет при необходимости. На субсчете 50–3 «Денежные документы» показывают находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, век-сельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы, которые отражаются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение [28]. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. По дебету счета 50 «Касса» учитывают поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации, а по кредиту – выплату денежных средств и выдачу денежных документов из кассы организации. Основные бухгалтерские записи, отражающие движение наличных де-нежных средств представлены в таблице 2.
Не смогли найти подходящую работу?
Вы можете заказать учебную работу от 100 рублей у наших авторов.
Оформите заказ и авторы начнут откликаться уже через 5 мин!
Похожие работы
Служба поддержки сервиса
+7(499)346-70-08
Принимаем к оплате
Способы оплаты
© «Препод24»

Все права защищены

Разработка движка сайта

/slider/1.jpg /slider/2.jpg /slider/3.jpg /slider/4.jpg /slider/5.jpg